ضع في اعتبارك مدفوعات التسوية الخاصة بخطة 401(k) فيما يتعلق بمساهمات التمويل المقابل من جانب صاحب العمل

مع اقتراب موسم التسجيل المفتوح واقتراب نهاية العام، يعكف أرباب العمل على مراجعة مزاياهم، أو طرح عروض جديدة، أو إجراء تغييرات على الخطط والبرامج الحالية. وتساعد إضافة بند "التسوية" على ضمان ألا يفقد المشاركون في خطط التقاعد كامل قيمة المساهمات المطابقة التي يقدمها أرباب العمل، في حال بلوغهم الحد السنوي للمساهمة المسموح به للموظفين وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) قبل صرف راتبهم الأخير لهذا العام. ولكن يجب على أرباب العمل التأكد من تحقيق التوازن بين قيمة مساعدة الموظفين على زيادة مدخراتهم التقاعدية والتكلفة الإضافية للقيام بذلك من خلال مدفوعات التسوية.

الوصول إلى المرمى قبل الأوان

إليك المشكلة التي تعالجها مدفوعات التسوية: تستخدم معظم خطط 401(k) والخطط المماثلة التي تقدم مساهمات مقابلة من جانب صاحب العمل صيغة قائمة على كل راتب، مثل مساهمة صاحب العمل بنسبة 3 في المائة من كل راتب للموظفين الذين يساهمون بنسبة 6 في المائة على الأقل من رواتبهم في خطط 401(k) الخاصة بهم. ولكن عندما يساهم الموظفون بمبالغ كبيرة من كل راتب في حساباتهم، فمن المرجح أن يصلوا إلى الحد الأقصى للمساهمة السنوية للموظف قبل نهاية العام. ويضطر هؤلاء الموظفون إلى التوقف عن المساهمة في خطط 401(k) الخاصة بهم لبقية العام، وبالتالي يتوقف صاحب العمل عن تقديم المساهمات المطابقة. وفي نهاية العام، سيكون هؤلاء الموظفون قد خسروا المساهمة السنوية الكاملة.

في حالة وجود بند التسوية، يفي صاحب العمل في نهاية العام بكامل المبلغ المخصص للمساهمة المطابقة من جانبه، بغض النظر عن الوقت الذي وصل فيه الموظفون إلى الحد الأقصى للمساهمة السنوية.

جاك توارنيكي، المدير التنفيذي لمجلس رعاة خطط التقاعد الأمريكي (Plan Sponsor Council of America) الذي يتخذ من شيكاغو مقراً له، وهو تحالف يضم أرباب العمل الذين يرعون خطط التقاعد، هو من المدافعين عن مدفوعات التسوية.

وأوضح قائلاً: "قامت العديد من خطط التقاعد بتعديل أحكامها المتعلقة بمساهمات المطابقة من جانب صاحب العمل، بحيث يتم حساب المبلغ المطابق بناءً على إجمالي المساهمات التي تم دفعها خلال السنة المالية للخطة بأكملها، بغض النظر عن توقيت الدفع". "وإذا كانت خطتك تحسب مساهمة المطابقة من جانب صاحب العمل بناءً على المساهمات المدفوعة في كل يوم دفع، فإن لديك فرصة لزيادة القيمة، وتحفيز مشاركة أكبر — وتأجيلات أكبر — من خلال إضافة بند "التسوية"."

وأشارت ماريا هيرد، وهي محاسبة قانونية معتمدة تعمل في شركة المحاسبة «بيلفينت ليونز آند شومان» التي تتخذ من ويلمنجتون بولاية ديلاوير مقراً لها، إلى أن: «الحسابات التي تُجرى لكل دفعة رواتب على حدة تُعد مفيدة عندما تكون البساطة الإدارية والمساهمات الثابتة والمتساوية أمراً مهماً بالنسبة لصاحب العمل، لكنها تحدّ أيضاً من قدرة الموظفين على المساهمة بمبالغ متفاوتة على مدار العام حسبما تسمح به ظروفهم، بما في ذلك تقديم مساهمات كبيرة من مدفوعات المكافآت».

بعبارة أخرى، إذا قام المشاركون في الخطة بحساب مساهماتهم في الحساب من كل راتب بهدف الوصول إلى الحد الأقصى السنوي للمساهمة في خطة 401(k) بحلول نهاية العام، فقد لا يدركون أن إضافة مبلغ مؤجل من مكافآتهم إلى حسابهم سيؤدي إلى بلوغ هذا الحد قبل نهاية العام — لا سيما عندما يساهم الموظفون بمعظم مكافآتهم أو كلها في خطة 401(k)، كما قد يشجعهم المستشارون الماليون على القيام بذلك.

كما أشار توارنيكي إلى أنه بفضل بند "التسوية"، يمكن للموظفين الذين ينضمون إلى الخطة في منتصف العام الحصول على مساهمات مقابلة بنفس المبلغ الذي كانوا سيحصلون عليه لو كانوا قد وزعوا مساهماتهم بالتساوي على كل يوم دفع رواتب. "وبالمثل، فإن أولئك الذين يبدؤون ببطء ثم يزيدون معدل ادخارهم سيحصلون أيضًا على نفس المساهمة المقابلة عن العام، مقارنةً بأولئك الذين يوزعون مساهماتهم بالتساوي على جميع أيام دفع الرواتب."

[مجموعة أدواتSHRM : تصميم وإدارة خطط التقاعد ذات المساهمات المحددة]

الخطوات التي يجب اتخاذها

نصح توارنيكي الجهات الراعية للخطط باتخاذ الإجراءات التالية عند تقديم مدفوعات التسوية:

• أعد مراجعة وثيقة الخطة، ولا سيما البنود المتعلقة بمساهمة صاحب العمل المطابقة، للتأكد من أن المساهمة المطابقة تُحسب بشكل منفصل عن كل يوم دفع. قم بتعديل بند المساهمة المطابقة ليشمل تعديلاً تصحيحياً، يمكن حسابه استناداً إلى المساهمات في أي وقت خلال سنة الخطة.
  

• أعلن عن التغيير وسط ضجة إعلامية كبيرة، مع توجيه الرسائل إلى من قد يستفيدون منه.
  

• إذا كانت خطتك تتضمن هذا الشرط بالفعل، فذكّر المشاركين بأن دفع مبالغ إضافية في حساب 401(k) في بداية العام لا يعني أنهم سيخاطرون بفقدان كامل المبلغ المطابق الذي يسدده صاحب العمل.
  

يمكن لأصحاب العمل التعامل مع عمليات التسوية بطرق مختلفة. ينتظر الكثيرون حتى انتهاء السنة المالية للخطة قبل أن يقوموا بمعالجة مدفوعات التسوية، بينما يقوم آخرون بتقديم مساهمات مطابقة للتسوية على مدار العام، مع كل راتب، بعد أن يصل المشارك إلى الحد الأقصى للمساهمة الذي حددته مصلحة الضرائب الأمريكية (على الرغم من أنه نظراً لطبيعة عمليات التسوية، يجب أن تتم بعضها بعد انتهاء السنة المالية للخطة).

اعتبارات صاحب العمل

ونصح هيرد بأنه في حين من المرجح أن يرحب الموظفون بالمرونة الإضافية التي تتيح لهم تعديل حجم مساهماتهم في الخطة دون أن يفقدوا المساهمة المطابقة الكاملة من جانب صاحب العمل، فإنه ينبغي على أصحاب العمل أن يضعوا في اعتبارهم التكلفة الإضافية والتعقيدات الإدارية التي تنطوي عليها تقديم مدفوعات التسوية.

وقالت: "من المهم أن يدرك راعي الخطة ويخصص ميزانية لمساهمة إضافية سيتعين دفعها في نهاية العام". "ويعتمد ما إذا كان إجراء التسوية فكرة جيدة أم لا على أهداف كل صاحب عمل والقيود التي يواجهها"، مثل ميزانية الشركة، والقدرات الإدارية للشركة، وموظفي الخطة الداخليين، ونوع العقد المبرم مع مقدمي خدمات الخطة.

وأضافت أنه في بعض الأحيان، تفوق فوائد السماح للموظفين بالمساهمة بمبالغ متفاوتة على مدار العام دون أن يفقدوا المبلغ المطابق المتوقع «الأضرار الناجمة عن الأعباء الإدارية والميزانية الإضافية. وفي أحيان أخرى لا تفوقها».