عندما يصبح أمر العلاقات الأسرية أمرًا قضائيًا محددًا (QDRO)

في يونيو 2010، أصدرت إدارة ضمان استحقاقات الموظفين قاعدة نهائية تتضمن مزيدًا من الإرشادات لمديري الخطط فيما يتعلق بالإخطار الفوري بقرارات أوامر العلاقات الأسرية المؤهلة (QDRO). وجاء ذلك في أعقاب قاعدة نهائية مؤقتة نُشرت في مارس 2007 بشأن توقيت أمر العلاقات الأسرية المؤهل (QDRO).

الخلفية

غالبًا ما تنص اتفاقية الطلاق على تقسيم كامل أو جزء من استحقاقات خطة التقاعد الخاصة بالمشترك ودفعها إلى مستفيد بديل — يُعرّفه مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بأنه الزوج أو الزوجة، أو الزوج أو الزوجة السابقين، أو الابن أو الابنة، أو أي معال آخر للمشترك. ويجب أن يستوفي الأمر القضائي الذي يمنح المستفيد البديل الحق في الحصول على استحقاقات المشترك من خطة تقاعد مؤهلة متطلبات معينة لكي يُعتبر أمرًا قضائيًا مؤهلًا (QDRO).

يضمن قانون ضمان دخل التقاعد للموظفين (ERISA) وقانون الضرائب الداخلي أن تظل استحقاقات التقاعد الخاصة بالمشترك متاحة لتوفير الدعم المالي خلال سنوات التقاعد، وذلك من خلال تجريم نقل هذه الاستحقاقات إلى شخص آخر. ومع ذلك، فإن أمر القضائي الخاص بتوزيع أصول التقاعد (QDRO) يشكل الاستثناء الوحيد الذي يسمح بتحويل استحقاقات التقاعد إلى شخص آخر.

ليس من الضروري إصدار أمر القسمة المؤهل (QDRO) كوثيقة منفصلة. في الواقع، يمكن أن يتضمن حكم الطلاق أو اتفاقية تسوية الممتلكات المعتمدة من المحكمة أمر القسمة المؤهل (QDRO) إذا تم استيفاء جميع الشروط. ومع ذلك، يجب أن يصدر أمر القسمة المؤهل (QDRO) عن جهة حكومية، وعادةً ما تكون محكمة، حتى يصبح ساري المفعول. ولا يمكن توزيع مستحقات خطة التقاعد من خطة مؤهلة إلا بعد الاعتراف بأمر المحكمة باعتباره أمر القسمة المؤهل (QDRO).

الأساسيات

يجب أن يتضمن أمر توزيع أصول الخطة التقاعدية (QDRO) معلومات أساسية عن كل طرف، بما في ذلك أسماء الأطراف وعناوينهم البريدية، واسم الخطة، والمبلغ بالدولار أو النسبة المئوية المقرر دفعها إلى المستفيد البديل (على سبيل المثال، 50,000 دولار، أو 50 في المائة من الرصيد في 31/12/2010)، وعدد الدفعات أو الفترة الزمنية التي ينطبق عليها الأمر (على سبيل المثال، دفعة واحدة مقطوعة، أو دفعات شهرية طوال حياة المستفيد البديل).

على الرغم من أن كل أمر قضائي بتوزيع أصول التقاعد (QDRO) يجب أن يتضمن هذه الأحكام، فإن المحتوى المحدد لبقية أجزاء الأمر القضائي سيتوقف على نوع خطة التقاعد، وطبيعة استحقاقات المشارك، ومسائل أخرى خاصة بالحالة المعنية.

يجب تزويد المشارك والمستفيد البديل بمعلومات عن المزايا، مثل ملخص وصف الخطة ووثيقة الخطة وبيان مزايا المشارك، إذا طُلب ذلك. ويمكنهما تعيين محامٍ لتلقي نسخ من الإشعارات وتقديم المشورة بشأن هذه الأمور.

الإجراءات

ينبغي على كل مسؤول عن إدارة الخطة وضع إجراءات مكتوبة لتحديد ما إذا كان أمر العلاقات الأسرية (DRO) يمثل أمرًا قضائيًا بشأن توزيع أصول الخطة (QDRO)، ولإدارة عمليات التوزيع بموجبه. وسيساعد ذلك في اتخاذ القرارات في الوقت المناسب وبطريقة فعالة ومتسقة. ويجوز لصاحب العمل أن يختار معالجة أمر QDRO داخليًّا أو أن يدفع أتعابًا لمحامٍ أو أمين سجلات أو خبير اكتواري لمعالجته.

بالنسبة لمن يقومون بمعالجة أوامر المحكمة داخليًّا، هناك بعض الممارسات الفضلى التي يجب أخذها في الاعتبار:

• قم بإعداد نموذج قياسي لـ QDRO لكل خطة تقاعدية معتمدة من قبل محاميك. ورغم أن ذلك ليس إلزامياً، إلا أنه يوفر الوقت والمال عند السعي للتوصل إلى اتفاق بين الطرفين.

• عند استلام نسخة مسودة من أمر توزيع الأصول المؤهل (QDRO) من المحامي، تأكد من أن جميع المعلومات كاملة ودقيقة وتتوافق مع إرشادات خطتك قبل إصدار الرد. لا يمكن أن تتطلب QDRO المقترحة استحقاقًا أو شكلاً من أشكال الاستحقاق غير منصوص عليه في الخطة. إذا كانت المسودة غير مقبولة، فقم بتضمين أسباب الرفض مع الإشارة إلى أحكام الخطة التي يستند إليها القرار. قم بتضمين وصف وشرح لأي مواد أو معلومات إضافية ضرورية لقبول QDRO.

• يجب إخطار المشارك والمستفيد البديل على الفور بالسحب، وتزويدهما بنسخة من إجراءات الخطة.

• بمجرد أن يقرر مدير الخطة أن المسودة «مستوفية للشروط»، يجب إرسال الموافقة إلى المحامي لإجراء التعديلات النهائية وتقديمها إلى المحكمة.

• عند استلام الأمر القضائي النهائي، يرجى إخطار المشارك والمستفيد البديل على الفور.

• راجع وثيقة الخطة لتحديد ما إذا كان (وكيف) يمكن فرض رسوم على المشارك أو المستفيد البديل مقابل تحديد حالة أمر القسمة القضائية (QDRO).

الأصول المجمدة

خلال الفترة التي يتم فيها البت في الأمر، يتحمل مدير الخطة مسؤولية حماية أصول الحساب الفردي للمشترك والمستفيد البديل. وقد يعني ذلك عدم جواز إجراء أي عمليات سحب (سواء كانت قروضاً أو سحوبات بسبب ظروف صعبة) خلال هذه الفترة التي تبلغ 18 شهراً. ولا يُسمح بإجراء عمليات سحب للمشترك من الأصول التي قد تُدفع للمستفيد البديل إذا تقرر أن الأمر القضائي هو أمر قضائي معتمد لتوزيع أصول الخطة (QDRO).

التوقيت

يجب أن تتم معالجة استحقاقات خطة التقاعد وفقًا لأمر القضائي بشأن توزيع أصول التقاعد (QDRO) في غضون فترة زمنية معقولة بعد استلام الوثائق القضائية النهائية. وتعتمد هذه الفترة على الظروف. فعلى سبيل المثال، سيتطلب الأمر القضائي الذي يكون واضحًا وكاملاً عند استلامه وقتًا أقل بكثير من الأمر غير الكامل أو غير الواضح.

عادةً، بمجرد إصدار أمر القسمة القضائية (QDRO) وقبوله من قِبل مدير الخطة، يتم اعتماده من قِبل المحكمة، ثم تُرسَل نسخة رسمية نهائية منه إلى مدير الخطة. وبناءً على نوع خطة التقاعد والتفاصيل المنصوص عليها في الأمر، يقوم مدير الخطة بتقسيم الحساب إلى حسابين، ويصبح المستفيد البديل أحد المشاركين في الخطة.

يمكن إجراء توزيع فوري للمستفيد البديل، إن أمكن (على سبيل المثال، في خطة المساهمة المحددة). وعادةً ما تعامل خطة المزايا المحددة استحقاقات التقاعد الخاصة بالمستفيد البديل كاستحقاقات أي مشارك آخر، وقد يتأخر التوزيع حتى بلوغ سن معينة أو استيفاء شروط أخرى.

اللوائح النهائية

توضح عدة أمثلة وردت في اللائحة النهائية الصادرة في يونيو 2010 أن أمر توزيع المعاش التقاعدي المؤهل (QDRO) لن يفقد أهليته لمجرد الإطار الزمني الذي صدر فيه. وتركز هذه الأمثلة على أوامر توزيع المعاش التقاعدي المؤهلة الصادرة بعد وفاة المشارك، وبعد طلاق الطرفين، وبعد تاريخ بدء صرف المعاش التقاعدي للمشارك.

تعد أوامر القسمة القضائية (QDROs) أوامر إلزامية يتعين على راعي الخطة الالتزام بها، ويجب تنفيذها بدقة. وتضع وزارة العمل الأمريكية توقعات عالية على عاتق رعاة الخطط الذين يتحملون المسؤولية الائتمانية عن تحديد أوامر القسمة القضائية.

تعمل باتريشيا لوك كمحررة لـ نشرة "بوتوملاين للمزايا والتعويضات" التي تصدر عن شركة J.J. Keller & Associates منذ تأسيسها في عام 2007. عملت في مجال إدارة المزايا والتعويضات، مع التركيز على خطط التقاعد وتعويضات المديرين التنفيذيين، لأكثر من 25 عامًا. وتشمل خبرتها على وجه الخصوص خطط 401(k)، وخطط التقاعد المؤهلة، والتعويضات المؤجلة، والخطط التكميلية للمديرين التنفيذيين.

مقالات ذات صلة:

أمر الطلاق الصادر بعد وقوع جريمة القتل يحبط مطالبة الزوج السابق بأموال خطة 401(k)، الشؤون القانونية SHRM ، أغسطس 2010

إدارة المزايا والتأمينات (EBSA) تصدر لائحة نهائية بشأن أوامر العلاقات الأسرية المؤهلة، SHRM Benefits Discipline، يونيو 2010

المحكمة العليا تؤيد تعيين المستفيدين في وثائق الخطة، الشؤون القانونية SHRM ، يناير 2009

حصلت شريكة العيش على نصف معاش صديقها، الشؤون القانونية SHRM ، يناير 2009

قانون حماية المعاشات التقاعدية: قواعد جديدة بشأن توزيعات الأصول بموجب أوامر قضائية بشأن تقاسم المعاشات التقاعدية (QDRO)، SHRM Benefits Discipline، مارس 2007

الطلاق والمستفيدون من غير الأزواج وقانون حماية المعاشات التقاعدية، SHRM Benefits Discipline، سبتمبر 2006

الأوامر القضائية المؤهلة في مجال العلاقات الأسرية، مقالات SHRM ، مايو 2001

رابط سريع:

SHRM تخصص المزايا