كيفية حساب الإعفاء الضريبي للإجازة المدفوعة الأجر

نادرًا مايساهم المتخصصون في الموارد البشرية في تحقيق أرباح الشركة. لكن الإعفاء الضريبي الفيدرالي الجديد الممنوح للإجازات العائلية والطبية المدفوعة الأجر التي يوفرها صاحب العمل يوفر فرصة فريدة للقيام بذلك بالضبط والمساعدة في تخفيض الالتزامات الضريبية لشركتك.

يمنح قانون التخفيضات الضريبية والوظائف الذي تم سنه مؤخرًا إعفاءً ضريبيًا لأصحاب العمل الذين يقدمون طواعية إجازات عائلية وطبية مدفوعة الأجر لموظفيهم. تذكر أن هذا القانون يمنح إعفاءً ضريبيًا؛ وهذا يعني أنه يمثل تخفيضًا بنفس القيمة في التزام الشركة بضريبة الدخل.

بموجب المادة 45S الجديدة من قانون الضرائب الداخلي، يجوز لأصحاب العمل الذين يقدمون طواعية للموظفين المؤهلين إجازة عائلية وطبية مدفوعة الأجر لمدة تصل إلى 12 أسبوعًا سنويًا بموجب سياسة مكتوبة، المطالبة بائتمان ضريبي عن جزء من الأجور المدفوعة خلال فترة الإجازة. ويجب أن تستوفي استحقاقات الإجازة الشروط المنصوص عليها في المادة 45S.

الموظف المؤهل هو الموظف الذي عمل لدى صاحب العمل لمدة لا تقل عن سنة واحدة، ولا يتقاضى أكثر من 60 في المائة من المبلغ المحدد لـ«الموظف ذي الأجر المرتفع» على أساس سنوي (أي 72,000 دولار أمريكي لعام 2018، وفقًا لموقع ).

ينتهي سريان هذا الإعفاء الضريبي في نهاية عام 2019 ما لم يجدده الكونغرس. علاوة على ذلك، لا ينطبق هذا الإعفاء الضريبي إذا كانت الإجازة المدفوعة الأجر إلزامية بموجب قوانين الولاية أو القوانين المحلية.

[دليلSHRM كيفية تطوير وإدارة برامج الإجازات المدفوعة الأجر]

أربع خطوات يجب اتخاذها

اتبع هذه الخطوات الأربع لتحديد ما إذا كان بإمكان شركتك الاستفادة من الإعفاء الضريبي الخاص بالإجازة العائلية والطبية المدفوعة الأجر. لا يوجد صاحب عمل كبير جدًا أو صغير جدًا بحيث لا يستحق الحصول على هذا الإعفاء الضريبي — فجميع أصحاب العمل، بغض النظر عن حجم شركاتهم، مؤهلون للاستفادة منه.

الخطوة 1
راجع السياسات الحالية للشركة التي تتضمن مزايا الإجازة المدفوعة الأجر الطوعية (أي الأجر غير المطلوب بموجب القانون)، مثل سياسة استمرار دفع الراتب في حالة العجز أو سياسة إجازة الأبوة والأمومة. إذا كانت الشركة تمنح إجازة مدفوعة الأجر لأي من الأسباب التالية، فانتقل إلى الخطوة 2:

• الحالة الصحية الخطيرة للموظفة، بما في ذلك الحمل.
  
• إجازة الأبوة أو إجازة تكوين الروابط الأسرية.
  
• رعاية أحد أفراد الأسرة الذي يعاني من حالة صحية خطيرة.
  
• رعاية أحد أفراد القوات المسلحة المصابين.
  
• حالة طارئة مؤهلة تنشأ عندما يتم إيفاد أحد أفراد الأسرة إلى الخارج في مهمة عسكرية فعالة.
  

الخطوة 2
حدد مبلغ تعويض الدخل للشركة لعام 2017 الذي تم استخدامه للدفع بموجب واحدة أو جميع البوالص المذكورة في الخطوة 1. ويُستخدم هذا المبلغ لحساب الإعفاء الضريبي لعام 2018 في الخطوة 3.

الخطوة 3
قم بتقدير الوفورات الضريبية السنوية المحتملة باستخدام «حاسبة الائتمان الضريبي للإجازة العائلية المدفوعة الأجر».

الخطوة 4
إذا كان المبلغ المقدر موجبًا، فيجب عليك استشارة محامٍ للتأكد من أن سياستك تتوافق مع المادة 45S قبل الاعتماد على هذا الائتمان.

يمكن لأصحاب العمل الذين لا يقدمون حالياً مزايا إجازة مدفوعة الأجر طوعية أن يفكروا في تقديم مزايا محسّنة، مثل إجازة الأبوة والأمومة المدفوعة الأجر، للاستفادة من الإعفاء الضريبي. ومن الجدير النظر في هذا الأمر للاستفادة من الوفورات الضريبية المحتملة التي يمكن أن يحققها برنامج الإجازة المدفوعة الأجر الطوعية الذي تطبقه الشركة. 

ميغان هولشتاين هي مديرة في مكتب دنفر التابع لشركة جاكسون لويس بي. سي. وتركز ممارستها المهنية على قضايا الإعاقة، والإجازات، وتوفير التسهيلات في مكان العمل، وإدارة الشؤون الصحية. © 2018 جاكسون لويس. جميع الحقوق محفوظة. أعيد نشره بإذن.

SHRM ذو صلة:

الاستفادة من الائتمان الضريبي الفيدرالي للإجازة المدفوعة الأجر،SHRM Online Benefits، يناير 2018 

هل كانت هذه المقالة مفيدة؟ SHRM آلاف الأدوات والنماذج ومزايا حصرية أخرى للأعضاء، بما في ذلك آخر مستجدات الامتثال، ونماذج للسياسات، ونصائح خبراء الموارد البشرية، وخصومات على البرامج التعليمية، ومجتمع أعضاء متنامٍ عبر الإنترنتوغير ذلك الكثير. انضم/جدد عضويتك الآن ودع SHRM العمل بشكل أكثر ذكاءً.