استعدوا لمواعيد تقديم التقارير القادمة بموجب قانون الرعاية الصحية (ACA) في عام 2022

تحديث: مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تمنح تمديدًا لتسليم نماذج الموظفين بعد أن أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية في البداية أنه لن يكون هناك تمديد تلقائي للموعد النهائي لتسليم نماذج الإبلاغ 1095 الخاصة بقانون الرعاية الصحية بأسعار معقولة (ACA) إلى الموظفين في بداية عام 2022، اقترحت الآن تمديدًا دائمًا وتلقائيًا لمدة 30 يومًا، حتى 2 مارس، لتسليم نماذج الموظفين. ينص الاقتراح على أنه يجوز لأصحاب العمل وشركات التأمين الاستفادة من التمديد الخاص بنماذج الإبلاغ لعام 2021 قبل الانتهاء من صياغة القاعدة. ولا يغير الاقتراح مواعيد استحقاق تقديم هذه النماذج إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). انظر المقالة المن SHRM بعنوان "مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تمدد الموعد النهائي لتوزيع نماذج قانون الرعاية الميسرة (ACA) على الموظفين". وقد تم تحديث المقالة أدناه لتعكس هذا التغيير. يجب على أرباب العمل التأكد من استعدادهم ومقدمي الخدمات التابعين لهم لتزويد الموظفين بنماذج الإبلاغ عن الرعاية الصحية وتقديم هذه النماذج إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) في الربع الأول من عام 2022 وفقًا لما يقتضيه قانون الرعاية الميسرة (ACA)، حيث لن تمنح مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بعد الآن إعفاءً من الغرامات عند إظهار جهود حسنة النية للامتثال.يتطلب قانون الرعاية الميسرة (ACA) من أرباب العمل الكبار المعنيين (ALEs) — وهم أرباب العمل الذين كان لديهم خلال العام السابق 50 موظفًا بدوام كامل أو أكثر أو ما يعادل ذلك عند جمع ساعات عمل الموظفين بدوام جزئي — تقديم نماذج الإبلاغ إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) وتوزيع هذه النماذج على الموظفين بحلول المواعيد النهائية التالية: متطلبات قانون الرعاية الميسرة (ACA) الموعد النهائي تسليم نماذج 1095 إلى الموظفين 31 يناير 2022(تمديد تلقائي حتى 2 مارس)التقديم الورقي لدى مصلحة الضرائب الأمريكية*28 فبراير 2022**التقديم الإلكتروني لدى مصلحة الضرائب الأمريكية31 مارس 2022** *يجب على أرباب العمل الذين يقدمون 250 إقرارًا معلوماتيًا أو أكثر إلى مصلحة الضرائب الأمريكية تقديم الإقرارات إلكترونيًا. **يمكن لمقدمي الإقرارات الحصول على تمديد لمدة 30 يومًا لتقديم النماذج إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) عن طريق تقديم النموذج 8809 — طلب تمديد مهلة تقديم الإقرارات المعلوماتية — بحلول تاريخ الاستحقاق المحدد للتقديم. المصدر: مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). اللوائح المقترحة من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) "جعل التمديد التلقائي لمدة 30 يومًا لتقديم النموذجين 1095-B و1095-C للأفراد تمديدًا دائمًاوكتبت كيلي م. توماس، المديرة في مكتب بالتيمور التابع لمكتب المحاماة «جاكسون لويس»: «سيصبح موعد تقديم هذه النماذج الآن في 2 مارس من كل عام (أو في يوم العمل التالي إذا صادف يوم 2 مارس عطلة نهاية أسبوع أو عطلة رسمية)، ويكون الإعفاء فوريًا — حيث يمكن لمقدمي البيانات الاعتماد على اللوائح المقترحة في إعداد تقارير عام 2021 (المستحقة في عام 2022)».

وأضافت أن اللوائح المقترحة «لا تغير موعدَي 28 فبراير و31 مارس المحددين لتقديم هذه النماذج إلى مصلحة الضرائب الأمريكية عند التسجيل بالورق أو إلكترونيًا، على التوالي».

أشارت دانييل كابيلا، نائبة رئيس قسم الامتثال ومزايا الموظفين في مجموعة أليرا، وهي شبكة من شركات التأمين والخدمات المالية، إلى أنه "ينبغي على أرباب العمل بذل الجهد اللازم لملء نماذج الإبلاغ الخاصة بهم في الموعد المحدد". وأوضحت أن العديد من أرباب العمل قد يفضلون حتى الآن توزيع نماذج 1095 على الموظفين جنبًا إلى جنب مع نماذج الضرائب W-2، التي يجب تقديمها للموظفين بحلول 31 يناير.

نماذج الإبلاغ الخاصة بقانون الرعاية الميسرة (ACA) أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) النسخ النهائية لنماذج قانون الرعاية الصحية (ACA) الخاصة بالإبلاغ عن التغطية التأمينية لعام 2021. نماذج الإحالة: 1094-B— لتقديم النماذج 1095-B إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). 1094-C— لتقديم النماذج 1095-C إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). نماذج الإبلاغ: 1095-B— تُستخدم من قِبل شركات التأمين التي تقدم تغطية صحية مؤمنة بالكامل من خلال خطط ترعاها الجهات المُشغلة، ومن قِبل الجهات المُشغلة الصغيرة ذات التمويل الذاتي، لتوثيق الموظفين وأفراد أسرهم المسجلين في التغطية الأساسية الدنيا. 1095-C— يستخدمه أصحاب الأعمال الكبيرة (ALE) الذين يقدمون خطط تأمين صحي ذاتية التمويل لتفصيل عرض التغطية الذي يقدمونه، وذلك لتجنب الغرامات المحتملة الناجمة عن التزامات أصحاب العمل ("المسؤولية المشتركة"). يتم ملؤه لكل موظف بدوام كامل، وتقديمه لكل موظف، وإرساله إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). كما يتعين على أصحاب الأعمال الكبيرة (ALE) الذين يقدمون خطط تأمين ذاتية التمويل ملء النموذج 1095-C لأي موظفين بدوام جزئي مسجلين في التغطية. ملاحظة: يجوز لأصحاب العمل الذين يقدمون تغطية صحية ذاتية التأمين برعاية صاحب العمل إلى غير الموظفين الذين يشتركون في هذه التغطية استخدام النموذج 1095-B، بدلاً من الجزء الثالث من النموذج 1095-C، للإبلاغ عن التغطية الصحية لهؤلاء الأفراد وأفراد أسرهم الآخرين.

متطلبات قانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA)

تظل العقوبات التي يفرضها قانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA) على أرباب العمل الكبار ( ALE ) الذين لا يوفرون التغطية المطلوبة للموظفين بدوام كامل، بموجب أحكام المسؤولية المشتركة الواردة في القانون، سارية المفعول بالكامل. ومن خلال تقديم الإقرارات إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) وتزويد الموظفين بنسخ منها، يثبت أرباب العمل الكبار (ALE) أنهم قدموا للموظفين المؤهلين تغطية صحية متوافقة مع قانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA).

يتعين على أرباب العمل الكبار (ALE) توفير تغطية صحية أساسية دنيا للعاملين بدوام كامل، بحيث تستوفي معايير القدرة على تحمل التكاليف والحد الأدنى للقيمة، ويواجهون عقوبات في حالة عدم الامتثال لذلك. أما أرباب العمل الصغار، فليسوا ملزمين بتوفير تغطية صحية، ولكن إذا اختاروا القيام بذلك، فيجب أن تستوفي التغطية معايير قانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA).

فيما يتعلق بتزويد الموظفين بنماذج المعلومات السنوية الخاصة بـ ACA:

• إذا قدمت الشركات الكبيرة (ALE) خطط تأمين شاملة للموظفين، فإن شركة التأمين تزود الأفراد المشمولين بالتأمين بالنموذج 1095-B.
  

• إذا كان البرنامج مؤمَّناً ذاتياً، فإن جميع المعلومات الإبلاغية بموجب قانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA) الخاصة بالشركات الكبيرة المؤهلة (ALE) تُدرج في النموذج 1095-C، ولن يتلقى الأفراد المشمولون بالتغطية النموذج 1095-B.
  

• إذا قامت المؤسسات الأصغر حجماً (غير الخاضعة لقانون الرعاية الصحية الميسرة) برعاية خطط تأمين ذاتي، فيجب عليها تزويد الأفراد المشمولين بالتغطية بالنموذج 1095-B وليس النموذج 1095-C، مع مراعاة بعض الاستثناءات.

انتهاء الإعفاء الممنوح بحسن نية

بالنسبة للسنوات الإبلاغية بموجب قانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA) من 2015 إلى 2020، منحت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) إعفاءً من الغرامات عندما أبلغ أرباب العمل عن معلومات غير صحيحة أو غير كاملة في النماذج المطلوبة بموجب قانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA)، شريطة أن يثبت رب العمل أنه بذل جهودًا بحسن نية للامتثال لمتطلبات الإبلاغ عن المعلومات.

"وينطبق هذا الإعفاء على حالات فقدان أو عدم دقة أرقام تعريف دافعي الضرائب وتواريخ الميلاد، فضلاً عن المعلومات الأخرى المطلوبة" في الإقرار الضريبي المقدم إلى مصلحة الضرائب الأمريكية أو المقدم إلى الموظفين، كما أوضح غالاغر، وهو مستشار في شؤون الموارد البشرية والمزايا. 

وأشار غالاغر إلى أنه"مع ذلك، أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) في الإشعار رقم 2020-76 أنها لن تمنح بعد الآن أي إعفاءات مقابل الجهود المبذولة بحسن نية" ، وذلك بدءًا من الإبلاغ في عام 2022 عن التغطية الخاصة بسنة الخطة 2021 . ونصحت الشركة قائلةً: "وبالتالي، يتعين على أرباب العمل التأكد من أن جهودهم في جمع البيانات وتقاريرهم الفعلية تتضمن المعلومات الصحيحة فيما يتعلق بأرقام تعريف دافعي الضرائب وتواريخ الميلاد والمعلومات الأخرى الواردة في النماذج 1095".

العقوبات

قد يؤدي تقديم النماذج متأخراً أو بشكل غير دقيق إلى قيام مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بإخطار صاحب العمل بأنه قد يتحمل مسؤولية دفع غرامة. وقد تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية غرامات تصل إلى 280 دولاراً لكل نموذج في حالة عدم تقديم النموذج 1095-C أو 1095-B بشكل دقيق للموظف. كما قد تُفرض غرامة منفصلة قدرها 280 دولاراً لكل نموذج في حالة عدم تقديم نموذج دقيق إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، مما قد يصل إجمالي الغرامة إلى 560 دولاراً لكل موظف.

العقوبات المذكورة أعلاه تُفرض في حالة الإبلاغ غير الصحيح، وهي منفصلة عن عقوبات قانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA) المتعلقة بالتغطية غير الكافية:

• تبلغ غرامة المادة 4980H(أ)، التي تُفرض على أرباب العمل المؤهلين (ALE) الذين لا يقدمون تغطية أساسية دنيا لما لا يقل عن 95 في المائة من موظفيهم العاملين بدوام كامل وأفراد أسرهم، 2,750 دولارًا أمريكيًا لكل موظف، أو 229.17 دولارًا أمريكيًا شهريًا، للسنة الضريبية 2022. وسيُخصم المبلغ المقرر من إجمالي عدد الموظفين العاملين بدوام كامل بعد خصم 30 موظفًا عاملًا بدوام كامل.
  

• تبلغ الغرامة المنصوص عليها في المادة 4980H(ب)، والتي تُفرض على كل موظف يحصل على إعفاء ضريبي أو إعانة على أقساط التأمين من سوق التأمين الصحي التابع لقانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA) على مستوى الولاية أو الاتحادي، في حالة عدم تقديم صاحب العمل المؤهل (ALE) خيار تغطية يفي بحد القدرة على تحمل التكاليف، 4,120 دولارًا أمريكيًا لكل موظف أو 343.33 دولارًا أمريكيًا شهريًا، وذلك بالنسبة للسنة الضريبية 2022.
  

تُرسل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) «الرسالة 226-J» لإخطار المؤسسات ذات الحجم الكبير (ALE) بأنها قد تكون ملزمة بدفع مبلغ المسؤولية المشتركة للجهة الموظِفة.

[مجموعة أدواتSHRM : الامتثال لقانون الرعاية الصحية بأسعار معقولة والاستفادة منه]

الرسالة رقم 1865C الصادرة عن مصلحة الضرائب الأمريكية: تصحيح نماذج الإبلاغ الخاصة بقانون الرعاية الصحية (ACA) إذا تلقت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) مستندًا إخطاريًا بموجب قانون الرعاية الصحية (ACA) ولا يمكنها معالجته لأسباب مثل وجود خطأ مطبعي في اسم الشركة أو رقم تعريف صاحب العمل (EIN)، أو خطأ في طباعة النموذج بحيث لا تظهر المعلومات في الخانة الصحيحة، أو حتى صغر حجم الخط، فإنها سترسل النموذج 1865C. ويكون أمام أصحاب العمل 30 يومًا من تاريخ استلام الرسالة لتقديم النماذج المصححة.

التزامات الولايات الفردية

أصدرت خمس ولايات — كاليفورنيا، وماساتشوستس، ونيوجيرسي، ورود آيلاند، وفيرمونت — إلى جانب واشنطن العاصمة، قوانين تفرض التغطية الصحية الفردية، وهي قوانين تعكس الشرط الفيدرالي السابق الذي كان يلزم الأفراد بالحصول على تغطية صحية متوافقة مع قانون الرعاية الصحية (ACA) أو دفع غرامة ضريبية. وقد تطلب هذه الولايات من دافعي الضرائب تقديم دليل على حصولهم على تغطية معادلة لتلك المنصوص عليها في قانون الرعاية الصحية (ACA)، وإلا فسيتم تغريمهم من قبل ولاياتهم.

يجب على أرباب العمل التحقق مما إذا كانت الولايات التي لديها متطلبات إبلاغ خاصة بها قد قامت بتحديث نماذجها، ومعرفة أي الولايات تسمح بالإبلاغ باستخدام النماذج الفيدرالية، والمواعيد النهائية لتزويد الموظفين بالنماذج الخاصة بالولاية.

بالإضافة إلى ذلك، ينبغي على أرباب العمل إخطار الموظفين المعنيين إذا كانت ولايات إقامتهم تشترط الحصول على تغطية تأمينية، وما هي المواد التي سيوفرها صاحب العمل، وما هي الإجراءات التي سيتعين على الموظفين اتخاذها، وفقًا لما صرحت به كيم باكي، نائبة رئيس قسم خدمات العملاء في شركة «دايركت باث» (DirectPath)، وهي شركة متخصصة في التوعية والدعم في مجال المزايا الوظيفية.

"وإذا لم يكونوا قد فعلوا ذلك بعد، فإن الوقت الحالي هو بالتأكيد الوقت المناسب لبدء مثل هذه الاتصالات"، نصحت.

SHRM ذات صلة:

مصلحة الضرائب الأمريكية تمدد الموعد النهائي لتوزيع نماذج قانون الرعاية الصحية (ACA) على الموظفين، SHRM ديسمبر 2021.

مصلحة الضرائب الأمريكية تخفض عتبة القدرة على تحمل تكاليف خطط التأمين الصحي التي يقدمها أصحاب العمل لعام 2022 إلى 9.61% من الراتب، SHRM سبتمبر 2021