تشير الدراسة الرائدة حول الاحتيال المهني التي نشرتها جمعية المحققين المعتمدين في قضايا الاحتيال (ACFE) إلى أن المؤسسات في جميع أنحاء العالم تخسر ما يقدر بنحو 5 في المائة من إيراداتها السنوية بسبب السرقات الداخلية.
يتضمن التقرير الذي يصدر كل سنتين بعنوان «تقرير الأمم لعام 2014 حول الاحتيال والتجاوزات المهنية» بيانات تم جمعها من 1,483 حالة احتيال تم التحقيق فيها على مستوى العالم في الفترة ما بين يناير 2012 وديسمبر 2013.
وفقًا لجمعية مكافحة الاحتيال المالي (ACFE)، يمكن تصنيف حالات الاحتيال المهني إلى ثلاث فئات رئيسية: اختلاس الأصول، والفساد، والاحتيال في البيانات المالية. ويُعد اختلاس الأصول، بما في ذلك اختلاس الأموال النقدية والصرف الاحتيالي، أكثر أنواع الاحتيال شيوعًا، حيث يحدث في 85 في المائة من الحالات التي شملتها الدراسة. كما أن هذه الأنواع من الاحتيال هي الأقل تكلفة، حيث تتسبب في خسارة متوسطة تبلغ 130 ألف دولار. في المقابل، لم يُكتشف الاحتيال في البيانات المالية — المبالغة في تقدير الإيرادات أو الأصول أو التقليل من قيمتها — إلا في 9 في المائة من الحالات، لكنه تسبب في خسارة متوسطة قدرها مليون دولار. وجاءت مخططات الفساد، مثل الرشوة والتلاعب في المناقصات، في الوسط من حيث التكرار (37 في المائة من الحالات) والخسارة المتوسطة (200,000 دولار).
ووفقاً للتقرير، بلغ متوسط الخسائر الناجمة عن حالات الاحتيال في أماكن العمل 145 ألف دولار. وبلغت الخسائر مليون دولار على الأقل في 22 في المائة من الحالات التي شملتها الدراسة. وبلغ متوسط المدة الزمنية من بدء عملية الاحتيال حتى اكتشافها 18 شهراً.
وقالت آندي ماكنيل، الحاصلة على شهادة CFE ومديرة الأبحاث في الجمعية الأمريكية لمكافحة الاحتيال (ACFE): «كلما طال أمد حالات الاحتيال، زاد حجم الخسائر المالية التي تسببها». وأضافت: «تعد تدابير الكشف الاستباقية، مثل الخطوط الساخنة وإجراءات المراجعة الإدارية والتدقيق الداخلي وآليات مراقبة الموظفين، أمراً حيوياً للكشف المبكر عن حالات الاحتيال والحد من الخسائر الناجمة عنها».
قدمت جمعية المحققين في حالات الاحتيال (ACFE) بعض التوصيات لأصحاب العمل من أجل حماية أفضل من مخاطر الاحتيال:
إنشاء خط ساخن للإبلاغ عن الاحتيال. وفقًا لماكنيل، تُعد البلاغات هي الطريقة الأكثر شيوعًا للكشف عن حالات الاحتيال، وبفارق كبير. فقد تم الكشف عن أكثر من 40 في المائة من جميع الحالات الواردة في التقرير بفضل بلاغات، وهو ما يمثل أكثر من ضعف معدل أي طريقة أخرى للكشف. وتأتي غالبية البلاغات من موظفي المؤسسة المتضررة. ووجدت الدراسة أن المؤسسات التي لديها خطوط ساخنة تمكنت من الكشف عن حالات الاحتيال في نصف الوقت الذي تستغرقه المؤسسات التي لا تمتلك مثل هذه الخطوط، كما أن تكلفة حالات الاحتيال التي تعرضت لها كانت أقل بنسبة 41 في المائة. وقالت ماكنيل: "هناك العديد من مزودي خدمات الخطوط الساخنة الذين يمكنهم المساعدة في تنفيذ نظام للإبلاغ عن المعلومات بشكل مجهول للشركات من جميع الأحجام والقطاعات". وأضافت أنه سيكون من المفيد أيضًا تعميم سياسة الإبلاغ عن المخالفات على الموظفين.
انتبه إلى السلوكيات التي تشكل علامات تحذيرية. فقد وجدت جمعية المحاسبين القانونيين المعتمدين (AFCE) أن أكثر من 90 في المائة من مرتكبي الاحتيال في الحالات التي شملتها الدراسة أظهروا مؤشرات سلوكية مشتركة معينة. ومن بين هذه المؤشرات: العيش فوق مستوى الدخل (44 في المائة)، والمرور بصعوبات مالية (33 في المائة)، وإقامة علاقة وثيقة بشكل غير عادي مع أحد الموردين أو العملاء (22 في المائة)، وإظهار مشاكل في السيطرة مصحوبة بعدم الرغبة في تقاسم المهام (21 في المائة). وفقًا للتقرير، تم تحديد مؤشر تحذيري سلوكي مشترك واحد على الأقل قبل اكتشاف الاحتيال في 92 في المائة من الحالات التي شملتها الدراسة.
قال ماكنيل إن الغالبية العظمى من اللصوص في أماكن العمل هم من مرتكبي الجرائم لأول مرة. ولم يسبق أن أدين سوى 5 في المائة منهم بجريمة تتعلق بالاحتيال قبل ارتكاب الجرائم التي حددتها الدراسة. ووفقاً للتقرير، فإن ثمانية من كل عشرة محتالين لم يسبق أن عوقبوا أو فُصلوا من قبل صاحب العمل بسبب سلوك يتعلق بالاحتيال.
وليس من المستغرب أن 77 في المائة من حالات الاحتيال التي شملتها الدراسة قد ارتكبها أفراد يعملون في أحد الأقسام السبعة التي تتعامل مع الأصول المالية، وهي: المحاسبة، والعمليات، والمبيعات، والإدارة التنفيذية/العليا، وخدمة العملاء، والمشتريات، والشؤون المالية.
تستمر القطاعات التي سجلت أكبر عدد من حالات الاحتيال في اتباع هذا الاتجاه، وتشمل الخدمات المصرفية والمالية، والقطاع الحكومي والإدارة العامة، والقطاع الصناعي. أما قطاعات التعدين والعقارات والنفط والغاز، فقد سجلت أكبر متوسط للخسائر المبلغ عنها.
كانت عمليات الاحتيال الأكثر تكلفة هي تلك التي ارتكبها أفراد يتمتعون بسلطات أعلى. فلم يمثل المالكون والمديرون التنفيذيون سوى 19 في المائة من إجمالي الحالات، لكنهم تسببوا في خسارة متوسطة قدرها 500,000 دولار. وعلى العكس من ذلك، ارتكب الموظفون 42 في المائة من حالات الاحتيال المهني، لكنهم تسببوا في خسارة متوسطة قدرها 75,000 دولار فقط. وجاء المديرون في المرتبة الوسطى، حيث ارتكبوا 36 في المائة من حالات الاحتيال، وتسببوا في خسارة متوسطة قدرها 130,000 دولار.
لا تعتمد على عمليات التدقيق الخارجية. تعد عمليات التدقيق الخارجية للبيانات المالية الأداة الأكثر استخدامًا (81 في المائة) للكشف عن الاحتيال، لكنها تُعد من بين الضوابط الأقل فعالية في مكافحة الاحتيال الوظيفي، وفقًا لما ذكرته ماكنيل. وقالت: "كانت عمليات التدقيق الخارجية هي الطريقة الرئيسية للكشف عن حالات الاحتيال في 3 في المائة فقط من الحالات التي شملتها الدراسة". وأضافت: "تم الكشف عن 7 في المائة من الحالات عن طريق الصدفة. هناك حاجة إلى برنامج قوي لمكافحة الاحتيال مزود بنظام للإبلاغ عن الملاحظات من أجل حماية أفضل". لم يكن لدى سوى 54 في المائة من المؤسسات التي وقعت ضحية للاحتيال في الدراسة خط ساخن، ولم تقدم سوى 10 في المائة منها مكافآت للمبلغين.
قال ماكنيل إن العديد من الضوابط الأكثر فعالية في مكافحة الاحتيال يتم تجاهلها، مثل المراقبة والتحليل الاستباقيين للبيانات — اللذين لا تستخدمهما سوى 35 في المائة من المؤسسات التي تعرضت للاحتيال في الدراسة. وأظهر التقرير أن الضوابط الأخرى الأقل شيوعًا، بما في ذلك عمليات التدقيق المفاجئة، وإنشاء قسم أو فريق متخصص في مكافحة الاحتيال، وإجراء تقييمات رسمية لمخاطر الاحتيال، قد ساهمت في الحد من الأضرار الناجمة عن الاحتيال.
ملاحظة بشأن التحقق من السجلات الشخصية: قال ماكنيل: «على الرغم من أن التحقق من السجلات الشخصية قد يكون مفيدًا في استبعاد بعض المتقدمين غير الجديرين، إلا أنه قد لا يكون فعالاً في التنبؤ بالسلوك الاحتيالي». «يعمل معظم المحتالين لدى أرباب عملهم لسنوات قبل أن يبدأوا في السرقة، لذا فإن المراقبة المستمرة للموظفين وفهم عوامل الخطر وعلامات التحذير من الاحتيال تزيدان من احتمالية الكشف عن الاحتيال أكثر بكثير من الفحص الذي يجري قبل التوظيف».
التركيز على الوقاية، لا على التعويض. أشار معظم المشاركين في الاستطلاع (58 في المائة) إلى عدم استرداد الخسائر حتى الآن. وكانت هذه النسبة 49 في المائة في عام 2012. ووفقًا للتقرير، لم تسترد سوى 14 في المائة من المؤسسات التي وقعت ضحية للاحتيال خسائرها بالكامل. وقال ماكنيل: «من الواضح أن الوقاية من الاحتيال من خلال الضوابط الاستباقية أكثر فعالية من حيث التكلفة، بدلاً من الأمل في استرداد الخسائر بعد وقوعها».
روي ماورر هو محرر/مدير موقع SHRM على الإنترنت.
هل كان هذا المورد مفيدًا؟
تحقق من صحة خبرتك في مجال الموارد البشرية
الحصول على شهادة SHRM يجعلك خبيرًا وقائدًا معترفًا به في مجال الموارد البشرية.
المحتويات ذات الصلة
تعرّف على كيفية نجاح شركة مارش ماكلينان في تعزيز رفاهية الموظفين باستخدام الأدوات الرقمية، وتحسين الإنتاجية والرضا عن العمل لأكثر من 20,000 موظف.
ويتوقع بعض الخبراء أن يساعد انتشار الذكاء الاصطناعي في مكان العمل، والزيادة المتوقعة في الإنتاجية والكفاءة المترتبة على ذلك، في بدء أسبوع العمل الذي يستمر أربعة أيام.
مع استمرار تطور تكنولوجيا الذكاء الاصطناعي، سيزداد الطلب على العمال الذين لديهم القدرة على العمل جنباً إلى جنب مع أنظمة الذكاء الاصطناعي وإدارتها. وهذا يعني أن العمال غير القادرين على التأقلم وتعلم هذه المهارات الجديدة سوف يتخلفون عن الركب في سوق العمل.