مكافحة الاحتيال من خلال توعية الموظفين

غالبًا ما يكون الموظفون أول من يكتشف حالات الاحتيال. ووفقًا لجمعية المحققين المعتمدين في قضايا الاحتيال (ACFE)، فإن المؤسسات التي تطبق برامج تدريبية لمكافحة الاحتيال تتكبد خسائر أقل تكلفة، وتحل قضايا الاحتيال بسرعة أكبر، وتتمتع بسمعة أفضل في مجال حماية العملاء.

كشفت دراسة أجرتها جمعية المحققين في الاحتيال (ACFE) أن المؤسسات في جميع أنحاء العالم تخسر ما يقدر بنحو 5 في المائة من إيراداتها السنوية جراء الأنشطة الاحتيالية. ووفقاً لتقرير عام 2012 الصادر عن الجمعية حول «الاحتيال والتجاوزات المهنية»، تبين أن 42 في المائة من مرتكبي الاحتيال هم من الموظفين، و38 في المائة من المديرين، و18 في المائة من المالكين/المديرين التنفيذيين.

كان مجال المحاسبة هو المجال الأكثر شيوعًا لتوظيف مرتكبي جرائم الاحتيال، حيث شكل 22 في المائة من الحالات. وجاءت العمليات في المرتبة الثانية بنسبة 17 في المائة. وتحدث غالبية الأنشطة الاحتيالية في الولايات المتحدة في الشركات الصغيرة.

تحث جمعية المحققين في حالات الاحتيال (ACFE) المؤسسات في جميع أنحاء العالم على المشاركة في الأسبوع الدولي للتوعية بالاحتيال، الذي يقام في الفترة من 3 إلى 9 نوفمبر 2013، للمساعدة في لفت الانتباه إلى هذه القضية الملحة.

تشجع الحملة قادة الأعمال والموظفين على اتخاذ خطوات استباقية للحد من تأثير الاحتيال من خلال تعزيز الوعي والتدريب في مجال مكافحة الاحتيال.

الاحتيال مكلف

بلغ متوسط الخسارة الناجمة عن حالات الاحتيال المهني في دراسة جمعية المحققين المعتمدين في مجال الاحتيال (ACFE) 140 ألف دولار. وتضمنت أكثر من خمس حالات الاحتيال خسائر لا تقل عن مليون دولار.

في 87 في المائة من الحالات التي أبلغ عنها المشاركون في الاستطلاع، كان اختلاس الأصول هو النوع الأكثر شيوعًا من حالات الاحتيال التي كشفت عنها الدراسة. وكانت تلك الحالات هي الأقل تكلفة من الناحية المالية، حيث بلغ متوسط الخسارة 120 ألف دولار. وعلى العكس من ذلك، وجدت جمعية المحققين المعتمدين في قضايا الاحتيال (ACFE) أن حالات الاحتيال في البيانات المالية، رغم أنها ظلت نادرة نسبيًا حيث شكلت 8 في المائة من الحالات التي ذكرها المشاركون، إلا أنها تسببت في أضرار أكبر، حيث بلغ متوسط الخسائر مليون دولار.

في جميع المناطق الجغرافية، شكلت قضايا الفساد ومخططات التلاعب بالفواتير أكثر من 50 في المائة من حالات الاحتيال التي تم الإبلاغ عنها إلى الجمعية الأمريكية للمحققين في حالات الاحتيال (ACFE).

الشركات الصغيرة معرضة للخطر بشكل خاص

وقد خلصت الدراسة إلى أن المؤسسات الصغيرة عادةً ما تفتقر إلى ضوابط مكافحة الاحتيال مقارنةً بنظيراتها الأكبر حجماً، مما يجعلها أكثر عرضةً للاحتيال بشكل خاص. ونظراً لقلة مواردها، فإن الخسائر التي تتكبدها يكون لها تأثير أكبر مما لو كانت في مؤسسات أكبر حجماً.

وقد توصلت الدراسة إلى أن مخاطر الاحتيال المحددة التي تواجهها المؤسسات الصغيرة تختلف عادةً عن تلك التي تواجهها المؤسسات الأكبر حجماً. على سبيل المثال، لوحظ أن الفساد هو أكثر أنواع الاحتيال انتشارًا في المؤسسات الكبيرة، حيث يحدث في ما يقرب من 35 في المائة من الحالات المبلغ عنها في الشركات التي تضم أكثر من 100 موظف، مقارنة بـ 28 في المائة من حالات الشركات الصغيرة. في المقابل، كانت مخططات الفواتير هي أكثر أنواع الاحتيال شيوعًا في المؤسسات الصغيرة. بالإضافة إلى ذلك، كان التلاعب بالشيكات أكثر شيوعًا بثلاث مرات، كما لوحظت مخططات الرواتب والسرقة بنسبة تقارب ضعف ما هي عليه في المؤسسات الكبيرة.

وأوصت جمعية المحققين المعتمدين في قضايا الاحتيال (ACFE) بأن يركز مديرو ومالكو الشركات الصغيرة جهودهم في مجال مكافحة الاحتيال على آليات الرقابة الأكثر فعالية من حيث التكلفة، مثل الخطوط الساخنة وتثقيف الموظفين وترسيخ ثقافة أخلاقية سليمة داخل المؤسسة. وقالت الجمعية: «بالإضافة إلى ذلك، فإن تقييم أساليب الاحتيال المحددة التي تشكل أكبر تهديد للأعمال يمكن أن يساعد في تحديد المجالات التي تستحق استثمارات إضافية في ضوابط مكافحة الاحتيال الموجهة».

نصائح أساسية للكشف عن الاحتيال

وقد خلصت الدراسة إلى أن احتمال الكشف عن حالات الاحتيال في مكان العمل يكون أكبر بكثير من خلال البلاغات مقارنة بأي وسيلة أخرى. وقالت جمعية المحققين المعتمدين في قضايا الاحتيال (ACFE) إن هذه النتيجة تؤكد الحاجة إلى تعزيز الوعي من أجل تكوين قوة عاملة مطلعة. وأفاد المشاركون في الدراسة بأن غياب الضوابط الداخلية كان العامل الأهم المساهم في حدوث الاحتيال في 36 في المائة من الحالات التي شملتها الدراسة.

تعد البلاغات هي الطريقة الأكثر شيوعًا للكشف عن حالات الاحتيال منذ أن بدأت جمعية مكافحة الاحتيال المؤسسي (ACFE) في تتبع بيانات الاحتيال عام 2002. وجاءت المراجعة الإدارية والتدقيق الداخلي في المرتبة الثانية والثالثة على التوالي من بين أكثر طرق الكشف شيوعًا، لكن البلاغات كانت أكثر شيوعًا بنحو ثلاثة أضعاف مقارنة بأي من هذين العاملين كطريقة أولية للكشف. وقد تم الكشف الأولي عن 43 في المائة من حالات الاحتيال التي شملتها الدراسة عن طريق البلاغات.

تعد عمليات التدقيق الخارجية أكثر إجراءات الرقابة شيوعًا، لكن لا ينبغي الاعتماد عليها كوسيلة أساسية للكشف عن حالات الاحتيال، وفقًا للتقرير، لأنها لم تكشف سوى عن 3 في المائة من حالات الاحتيال التي تم الإبلاغ عنها في الدراسة.

تدريب على التوعية بالاحتيال

قالت جمعية المحققين المعتمدين في قضايا الاحتيال (ACFE) إن التدريب الموجه لتوعية الموظفين والمديرين بمخاطر الاحتيال يُعد عنصراً أساسياً في أي برنامج متكامل للوقاية من الاحتيال وكشفه. وتُعد البلاغات المقدمة من الموظفين الطريقة الأكثر شيوعاً لكشف حالات الاحتيال الوظيفي، لكن الأبحاث أظهرت أن المؤسسات التي تطبق برامج تدريبية لمكافحة الاحتيال للموظفين والمديرين والمسؤولين التنفيذيين تتكبد خسائر أقل وتواجه حالات احتيال ذات مدة أقصر مقارنة بالمؤسسات التي لا تطبق مثل هذه البرامج. وقالت ACFE إنه يجب على الأقل تثقيف الموظفين بشأن الإجراءات التي تشكل احتيالاً، وكيف يضر الاحتيال بكل فرد في المؤسسة، وكيفية الإبلاغ عن الأنشطة المشبوهة.

يُظهر معظم المحتالين سمات سلوكية يمكن أن تكون بمثابة علامات تحذيرية على أفعالهم.

وكانت العلامات السلوكية الأكثر شيوعًا المرتبطة بالجناة هي العيش فوق مستوى الدخل (36 في المائة) والمصاعب المالية (27 في المائة).

ينبغي توعية المديرين والموظفين والمراجعين بهذه الأنماط السلوكية الشائعة وتشجيعهم على أخذها في الاعتبار، لا سيما عندما تُلاحظ بالتزامن مع حالات شاذة أخرى، للمساعدة في تحديد الأنماط التي قد تشير إلى نشاط احتيالي. ومعظم مرتكبي الاحتيال المهني هم من المخالفين لأول مرة ولديهم سجلات عمل نظيفة. فما يقرب من 87 في المائة من مرتكبي الاحتيال المهني لم يسبق أن وُجهت إليهم تهمة أو أُدينوا بجريمة متعلقة بالاحتيال، و84 في المائة لم يسبق أن عوقبوا أو فُصلوا من قبل صاحب العمل بسبب سلوك متعلق بالاحتيال.

استند تقرير "تقرير الأمم" إلى نتائج استطلاع أُجري عبر الإنترنت شمل محققين معتمدين في مجال مكافحة الاحتيال في الفترة من أكتوبر 2011 إلى ديسمبر 2011. ويستند التقرير إلى 1,388 حالة احتيال من 96 دولة.

روي ماورر هو محرر/مدير موقع SHRM على الإنترنت.

تابعه على تويتر @SHRMRoy.

روابط سريعة:

SHRM  صفحة السلامة والأمن