مصلحة الضرائب الأمريكية تصدر نموذج W-4 الجديد وتُحدِّث أداة حساب الضرائب المقتطعة

ملاحظة المحرر: نظراً للاهتمام الكبير الذي أبداه القراء، نعيد نشر مقالنا الإخباري حول النموذج W-4 الجديد الصادر عن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، إلى جانب أداة حسابية لمساعدة الموظفين على تحديد مبلغ الضرائب المطلوب اقتطاعه مسبقاً لعام 2018. وقد أدخل «قانون التخفيضات الضريبية والوظائف» الجديد عدة تعديلات على قانون الضرائب، وقد يرغب الموظفون في تعديل مبالغ الاقتطاعات الضريبية الخاصة بهم.

في نهاية شهر فبراير، نشرت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أداة حساب محدثة للاقتطاعات الضريبية على موقع IRS.gov، وأصدرت نموذجًا جديدًا W-4، وهو «شهادة استثناءات الاقتطاعات الضريبية للموظف». يمكن للموظفين استخدام الأداة الإلكترونية للتحقق من مبالغ الاقتطاعات الضريبية الخاصة بهم لعام 2018 عقب إقرار «قانون التخفيضات الضريبية والوظائف» في ديسمبر. وإذا اختار الموظفون تعديل مبالغ الاقتطاعات الضريبية الخاصة بهم، فيمكنهم الآن ملء النموذج W-4 المعدل وتقديمه إلى صاحب العمل.

كما نشرت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أسئلة وأجوبة جديدة حول «حاسبة الاستقطاع الضريبي».

وقال ديفيد كوتر، القائم بأعمال مفوض مصلحة الضرائب الأمريكية، في بيان: «في أعقاب التغييرات الكبرى التي طرأت على قانون الضرائب، تشجع مصلحة الضرائب الأمريكية الموظفين على مراجعة رواتبهم للتأكد من أن المبلغ المقتطع ضريبيًّا يتناسب مع وضعهم الشخصي».

أدخل «قانون التخفيضات الضريبية وخلق فرص العمل» تعديلات على قانون الضرائب، بما في ذلك زيادة الخصم القياسي، وإلغاء الإعفاءات الشخصية، وزيادة الائتمان الضريبي للأطفال، وتقييد أو إلغاء بعض الخصومات، وتغيير معدلات الضرائب وشرائح الدخل.

 وقالت لوري سافاج، محللة الامتثال الأولى في شركة «باي تشيكس» (Paychex)، وهي شركة خدمات رواتب مقرها روتشستر بولاية نيويورك: «لا تطلب مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) من أرباب العمل الحصول على نماذج W-4 جديدة من موظفيهم، حيث قامت بتعديل جداول الاستقطاع الضريبي بحيث تعمل مع النموذج W-4 القديم لعام 2018». ومع ذلك، نصحت الشركات بإبلاغ الموظفين بأن استخدام «حاسبة الاستقطاع» المتوفرة على موقع IRS.gov، وتقديم النموذج W-4 الجديد إلى قسم الرواتب في الشركة إذا لزم الأمر، قد يؤدي إلى استقطاع أكثر دقة.

ضبط الضرائب المقتطعة

في يناير، أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) جداول محدثة لاقتطاع ضريبة الدخل لعام 2018 تعكس التغييرات التي أدخلها قانون الإصلاح الضريبي. وأصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية تعليمات لأصحاب العمل بالبدء في استخدام جداول الاقتطاع لعام 2018 في أقرب وقت ممكن، على ألا يتجاوز ذلك 15 فبراير.

ومع ذلك، وبسبب التغييرات الكبيرة التي طرأت على قانون الضرائب الجديد، «قد يرغب الموظفون في التأكد من أن المبلغ المقتطع حالياً من رواتبهم مناسب. وقد يكون العديد من أرباب العمل قد تلقوا بالفعل استفسارات في هذا الشأن، ويمكنهم الآن توجيه الموظفين إلى نموذج W-4 الجديد لعام 2018»، كما قال سافاج.

وأضافت: "تنص التعليمات الجديدة الخاصة بالنموذج W-4 على أنه في حالة استخدام حاسبة الاستقطاع، لا داعي لملء أي من أوراق العمل الخاصة بالنموذج W-4". "لم يُذكر ذلك في النموذج W-4 السابق، وقد يشير ذلك إلى أن حاسبة الاستقطاع هي الطريقة الأكثر موثوقية لجعل الاستقطاعات الضريبية للمكلفين أقرب إلى التزاماتهم الضريبية."

لا تؤثر التغييرات المتعلقة بالاقتطاعات الضريبية على الإقرارات الضريبية لعام 2017 المقرر تقديمها في أبريل المقبل.

 وقال كوتر: «قد تكون مسائل الاستقطاع معقدة، وقد صُممت هذه الآلة الحاسبة لمساعدة الموظفين على إجراء التعديلات وفقًا لوضعهم المالي الشخصي». «فإن قضاء بضع دقائق في ذلك يمكن أن يساعد دافعي الضرائب على التأكد من أن المبلغ المقتطع من رواتبهم ليس أقل من اللازم — أو أكثر من اللازم —».

 [أسئلة وأجوبة حول الموارد البشريةSHRM : هل يتعين على أرباب العمل أن يطلبوا من الموظفين ملء نموذج W-4 جديد كل عام؟]

«فحص الراتب»

وذكرت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أنه من خلال مراجعة مبالغ الضرائب المقتطعة من رواتبهم، يمكن للموظفين تجنب مواجهة فاتورة ضريبية غير متوقعة أو غرامة عند حلول موسم الضرائب في عام 2019، أو تجنب اقتطاع مبالغ ضريبية زائدة. ونظرًا لأن متوسط المبالغ المستردة يتجاوز 2,800 دولار، فقد يفضل بعض دافعي الضرائب اقتطاع مبالغ ضريبية أقل مقدمًا والحصول على رواتب أكبر.

نصحت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بأن الموظفين الذين تنطبق عليهم حالات ضريبية بسيطة قد لا يحتاجون إلى إجراء أي تغييرات. وتشمل الحالات البسيطة الأفراد غير المتزوجين والأزواج الذين يعملون في وظيفة واحدة فقط، والذين ليس لديهم معالون، والذين لم يطالبوا بخصومات مفصلة أو تعديلات على الدخل أو ائتمانات ضريبية.

ومع ذلك، قد يحتاج الموظفون الذين يواجهون أوضاعًا مالية أكثر تعقيدًا إلى مراجعة نموذج W-4 الخاص بهم للتأكد من أن مبلغ الاستقطاع الضريبي المقتطع من رواتبهم هو المبلغ الصحيح. ومن بين الأشخاص الذين ينبغي عليهم التحقق من مبلغ الاستقطاع الضريبي المقتطع من رواتبهم الموظفون الذين:

• لديهم مصدران للدخل أو ينتمون إلى أسر ذات دخلين.
  
• العمل لجزء من السنة فقط.
  
• الحصول على أرباح أسهم أو مكاسب رأسمالية من الأوراق المالية المودعة في حسابات خاضعة للضريبة.
  
• اطلب الحصول على الإعفاء الضريبي للأطفال، أو الإعفاء الضريبي على الدخل المكتسب، أو أي إعفاءات أخرى.
  
• الخصومات المفصلة لعام 2017.
  
• يتمتعون بدخل مرتفع وإقرارات ضريبية أكثر تعقيدًا.
  
  

عند استخدام حاسبة الاستقطاع الضريبي الخاصة بمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، سيحتاج الموظفون إلى أن يكون لديهم أحدث كشف راتب في متناول اليد، حيث سيُطلب منهم إدخال مبلغ ضريبة الدخل الفيدرالية التي تم استقطاعها من آخر راتب حصلوا عليه، بالإضافة إلى إجمالي ضريبة الدخل الفيدرالية التي تم استقطاعها حتى الآن خلال عام 2018.

إذا اتبع الموظفون التوصيات الواردة في نهاية الآلة الحاسبة وقاموا بتعديل مبالغ الاستقطاع الضريبي الخاصة بهم لعام 2018، فذكّرهم بإعادة مراجعة مبالغ الاستقطاع الضريبي في بداية عام 2019؛ لأن معدل الاستقطاع الذي تم تعديله في منتصف عام 2018 سيكون له تأثير مختلف على السنة بأكملها في عام 2019.

SHRM ذات صلة:

مصلحة الضرائب الأمريكية تصدر جداول استقطاع ضريبي جديدة لعام 2018، SHRM Compensation، يناير 2018

قانون الضرائب يُغيّر أجور المديرين التنفيذيين ويؤثر على خصومات المكافآت والاقتطاعات الضريبية، SHRM Compensation، ديسمبر 2017

إدارة الضمان الاجتماعي (SSA) تُعدّل الحد الأقصى لضريبة الرواتب لعام 2018؛ قانون الضرائب يُغيّر المعدلات والشرائح الضريبية، SHRM Compensation، تم التحديث في ديسمبر 2017

هل كانت هذه المقالة مفيدة؟ SHRM آلاف الأدوات والقوالب ومزايا حصرية أخرى للأعضاء، بما في ذلك آخر مستجدات الامتثال، ونماذج للسياسات، ونصائح خبراء الموارد البشرية، وخصومات على البرامج التعليمية، ومجتمع أعضاء متنامٍ عبر الإنترنت، وغير ذلك الكثير. انضم الآن/جدد عضويتكودع SHRM العمل بشكل أكثر ذكاءً.