مصلحة الضرائب الأمريكية تُجري تعديلات جذرية على النموذج W-4 الخاص بالاقتطاعات الضريبية للموظفين لعام 2020

في 5 ديسمبر، أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) النسخة النهائية التي طال انتظارها من النموذج W-4 لعام 2020، والذي أعيدت تسميته ليصبح «شهادة الاستقطاع الضريبي للموظف»، مع تعديلات جوهرية تهدف إلى تسهيل عملية الاستقطاع الدقيق لضريبة الدخل للموظفين اعتبارًا من عام 2020. كما نشرت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أسئلة وأجوبة حول التغييرات التي أُدرجت في النموذج المعدل.

هذه هي النقاط الرئيسية التي يجب على أرباب العمل الانتباه إليها، حسبما ذكرت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) عند إصدار النسخة النهائية من نموذج W-4 لعام 2020:

• يجب على جميع الموظفين الجدد الذين تم تعيينهم اعتبارًا من 1 يناير 2020 ملء النموذج الجديد.
  

• لا يُطلب من الموظفين الحاليين ملء نموذج جديد، ولكن يمكنهم اختيار تعديل مبلغ الضريبة المقتطعة بناءً على النموذج الجديد.
  

• يجب إجراء أي تعديلات تتم بعد 1 يناير 2020 باستخدام النموذج الجديد.
  

• لا يزال بإمكان أرباب العمل حساب المبالغ المقتطعة استنادًا إلى المعلومات الواردة في أحدث نموذج W-4 قدمه الموظفون، إذا اختار الموظفون عدم تعديل المبالغ المقتطعة باستخدام النموذج المعدل.
  

• المنشور الجديد رقم 15-T، طرق اقتطاع ضريبة الدخل الفيدرالية، المخصص للاستخدام مع النموذج W-4 الجديد لعام 2020، يتضمن الخطوات التي يمكن لأصحاب العمل اتخاذها لتحديد مبلغ الاستقطاع الفيدرالي.
  

قامت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بتحديث نموذج W-4 ليعكس التغييرات التي أدخلت على قانون الضرائب بموجب قانون التخفيضات الضريبية والوظائف، الذي دخل حيز التنفيذ في عام 2018. وعلى عكس نموذج W-4 لعام 2019، يستبعد النموذج المعدل الإعفاءات الضريبية التي كانت مرتبطة بمبلغ الإعفاء الشخصي — 4,050 دولارًا لعام 2017 — والتي تم تعليقها الآن (ومن هنا جاء تغيير اسم النموذج من "شهادة الإعفاء الضريبي للموظف"). كما يستبدل النموذج أوراق العمل المعقدة بأسئلة أكثر بساطة.

قال تشارلز ريتيج، مفوض مصلحة الضرائب الأمريكية: "تتمثل الأهداف الرئيسية للتصميم الجديد في توفير البساطة والدقة والخصوصية للموظفين مع تقليل العبء على أرباب العمل ومسؤولي الرواتب إلى أدنى حد ممكن". وتشمل التغييرات التي أُجريت منذ المسودة الأخيرة تعديلات طفيفة وإضافات نصية في الصفحة 2 تحت عنوان "خصوصيتك".

قال جون باربر، نائب الرئيس الأول لشؤون السياسة الضريبية والأبحاث في شركة «آيكو» (Ayco) المتخصصة في الاستشارات المالية وإدارة الاستثمارات: «يمكن لأصحاب العمل أن يطلبوا من الموظفين الذين تم تعيينهم قبل عام 2020 استخدام النموذج الجديد، لكن [الموظفين] ليسوا ملزمين بذلك». ومع ذلك، ينبغي على أصحاب العمل «توضيح أن الاستقطاع الضريبي سيستمر بناءً على النموذج الذي قدموه سابقًا، وقد لا يكون دقيقًا بقدر استخدام النموذج W-4 الجديد». 

أشارت أليس جاكوبسون، المديرة الأولى للعلاقات الحكومية في «الرابطة الأمريكية للرواتب» (APA)، وهي جمعية مهنية تعمل في قطاع الرواتب، إلى أن:

• إذا لم يقم الموظف الذي تم تعيينه حديثًا في عام 2020 بملء نموذج W-4 لعام 2020، تنص تعليمات أصحاب العمل على أنه ينبغي عليهم التعامل معه على أنه مقدم إقرار ضريبي بصفة فردية دون أي تعديلات أخرى.
  

• إذا اكتفى الموظف بإتمام الخطوتين 1 و5، يُطلب من صاحب العمل أن يقوم بالاقتطاع وفقًا لحالة الاقتطاع المحددة دون إجراء أي تعديلات أخرى.

وكما هو الحال من قبل، تستند الالتزامات الضريبية للموظفين إلى الدخل الإجمالي من جميع المصادر، بما في ذلك الوظائف الإضافية، وعائدات الاستثمار، ودخل الزوج أو الزوجة. وأوضح باربر قائلاً: "قد يتعين دفع ضريبة إضافية عند تقديم الإقرار الضريبي إذا لم تكن الضريبة المقتطعة كافية للوفاء بالالتزامات الضريبية". لذا، قد يرغب الموظفون في إجراء تعديلات لتعكس هذه الإيرادات الإضافية والخصومات والائتمانات الضريبية.

ما الذي تغير

يتم عرض نموذج W-4 لعام 2020 على صفحة واحدة كاملة، تليها التعليمات وأوراق العمل والجداول. وبدلاً من استقطاعات الضرائب المسبقة، يتضمن نموذج W-4 الجديد إجراءً يتألف من خمس خطوات محتملة للإعلان عن الدخل الإضافي، بحيث يمكن للموظفين تعديل استقطاعاتهم الضريبية بمستويات متفاوتة من الدقة والخصوصية وسهولة الاستخدام.

الخطوات الخمس هي:

الخطوة 1. أدخل المعلومات الشخصية.

الخطوة 2. حدد الوظائف المتعددة أو ما إذا كان الزوج/الزوجة يعمل/تعمل.

الخطوة 3. إدراج المعالين.

الخطوة 4. قم بإجراء تعديلات أخرى تشمل ما يلي:

• • الخطوة 4(أ): دخل الاستثمار والتقاعد.
  • الخطوة 4(ب): الخصومات بخلاف الخصم القياسي.
  • الخطوة 4(ج): أي ضريبة مقتطعة إضافية لكل فترة دفع.

الخطوة 5. قم بالتوقيع على النموذج.

وأوضحت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أن:

• الخطوتان الوحيدتان المطلوبتان من الموظفين عند تقديم نموذج جديد هما الخطوة 1، حيث يقومون بإدخال معلوماتهم الشخصية مثل الاسم والحالة الضريبية، والخطوة 5، حيث يوقعون على النموذج.
  

• إذا كانت الخطوات 2 أو 3 أو 4 تنطبق على الموظفين واختاروا تقديم تلك المعلومات، فسيتطابق المبلغ المقتطع من رواتبهم بشكل أكثر دقة مع التزاماتهم الضريبية في حال إكمالهم لهذه الخطوات. ومع ذلك، يمكن للموظفين تعديل المبلغ المقتطع في الخطوة 4(ج) دون تقديم معلومات إضافية.

قال جاكوبسون: "إذا استخدم الموظف أداة تقدير الضرائب التابعة لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أو نموذج حساب الدخل من وظائف متعددة لحساب الدخل من وظيفة أخرى، فيجب إدراج المبلغ في الخانة 4(ج)". "كما يجب على الموظفين الذين يرغبون فقط في زيادة مبلغ الضريبة المقتطعة مسبقًا استخدام الخانة 4(ج) أيضًا".

يُستخدم المساحة الموجودة أسفل الخطوة 4(ج) لكي يحدد الموظفون ما إذا كانوا أجانب غير مقيمين أو معفيين من دفع الضرائب. وقال جاكوبسون: "إذا كنت تستخدم نموذجًا إلكترونيًا، فإن المطورين مطالبون بتوفير مكان لإدخال هذه المعلومات، مثل خانة اختيار".

قال جمال أياد، المستشار الضريبي للشركات الصغيرة في شركة "سور بيرول" (SurePayroll) المتخصصة في خدمات الرواتب عبر الإنترنت، إن أحد الاعتبارات المهمة التي يجب على أقسام الموارد البشرية والرواتب أخذها في الحسبان هو أنه "قد يكون من الأفضل السماح للموظفين الجدد بأخذ النموذج إلى المنزل بدلاً من تعبئته في يومهم الأول كما هو معتاد، لأن النموذج يتطلب معلومات ضريبية قد لا تكون متوفرة لدى الموظف في الحال".

"قد ترغب إدارة الموارد البشرية في السماح للموظفين الجدد بأخذ النموذج إلى المنزل بدلاً من تعبئته في يومهم الأول."

أسهل للموظفين

قال بيت إيسبرغ، نائب رئيس قسم العلاقات الحكومية في شركة ADP المتخصصة في خدمات الرواتب والموارد البشرية: "بشكل عام، يُعد النموذج الجديد W-4 تحسينًا بالنسبة للموظفين". "على سبيل المثال، كان الموظفون في السابق يملئون ورقة حسابية معقدة لتحويل الاستقطاعات المتوقعة إلى عدد من الإعفاءات الضريبية. أما مع النموذج الجديد، فسيكتفي الموظفون بإدخال الاستقطاعات المتوقعة على مدار العام بالكامل فوق مبلغ الاستقطاع القياسي".

وقال باربر إن عدم مطالبة الموظفين بتقديم نموذج W-4 الجديد سيخفف العبء عن قسم الموارد البشرية، لكنه يعني أيضًا أن «أصحاب العمل سيحتاجون إلى برمجة نظام الرواتب لديهم بحيث يتوافق مع طريقة حساب الاستقطاع الحالية، بالإضافة إلى الطريقة الجديدة». ومع ذلك، أوضح أن «برامج الرواتب الخاصة بالشركات لن تحتاج بالضرورة إلى نظامين مختلفين للنموذجين المختلفين، حيث سيتم استخدام نفس مجموعة جداول الاستقطاع لكليهما».

التعامل مع المخاوف المتعلقة بالخصوصية

وقال مايك ترابولد، مدير شؤون الامتثال في شركة «باي تشيكس» (Paychex) المتخصصة في خدمات تكنولوجيا الموارد البشرية وإدارة الرواتب: «بفضل النسخة الجديدة من النموذج، يمكن للمكلفين «الإعراب عن رغبتهم في اقتطاع مبلغ أكبر من الضرائب دون الحاجة إلى مشاركة التفاصيل مع صاحب العمل». ورغم أن هذا قد يؤدي إلى اقتطاع مبالغ زائدة بالنسبة لبعض المكلفين، «إلا أنه سيساعد في تلبية مخاوف أولئك الذين يفضلون الحصول على شيك استرداد كل عام أو الذين اضطروا إلى دفع ضرائب بشكل غير متوقع عند تقديم إقراراتهم الضريبية هذا العام».

وأشار ترابولد إلى أن "ورقة العمل المخصصة لمساعدة دافعي الضرائب في ملء النموذج الجديد لن يتم تسليمها إلى صاحب العمل، مما يضمن الخصوصية بشكل أكبر".

انشر الخبر

تحتوي صفحة " حول النموذج W-4 " على الموقع www.irs.gov على معلومات إضافية حول النموذج المعدل. بالإضافة إلى ذلك:

• نشرت جمعية إدارة الموارد البشرية نموذجًا لإشعار الموظفين بعنوان «ما تحتاج إلى معرفته عن النموذج W-4 الجديد»، مشجعةً الموظفين على النظر في ملء النموذج الجديد من أجل تحديد دخلهم السنوي بدقة أكبر عند حساب المبالغ المقتطعة من رواتبهم.
  

• نشرت رابطة المحاسبين القانونيين المعتمدين (APA) نموذجًا لرسالة موجهة إلى الموظفين توضح التغييرات الرئيسية التي طرأت على النموذج W-4، مع معلومات أساسية حول الخطوات الجديدة التي سيتبعها الموظفون لملء النموذج. وقالت الرابطة: "يمكن لأصحاب العمل تعديل هذه الرسالة ومشاركتها مع الموظفين بحرية".

تنصح هذه الإشعارات الموظفين بإجراء "فحص للراتب" باستخدام أداة تقدير ضريبة الاستقطاع التابعة لمصلحة الضرائب الأمريكية (انظر أدناه).

SHRM ذات صلة:

ضرائب الرواتب لعام 2020 ستستهدف أصحاب الدخل المرتفع، SHRM أكتوبر 2019

مصلحة الضرائب الأمريكية تصدر مسودة تعديل شامل لنموذج W-4 لعام 2020، SHRM يونيو 2019

في موسم الضرائب، دعوة إلى مراجعة الاستقطاعات من الرواتب ومدخرات التقاعد، SHRM يناير 2019