مصلحة الضرائب الأمريكية تصدر مسودة تعديل شامل لنموذج W-4 لعام 2020

في31 مايو، أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) مسودة نموذج W-4 لعام 2020 تتضمن تعديلات جوهرية تهدف إلى تسهيل عملية اقتطاع ضريبة الدخل بدقة للموظفين، اعتبارًا من العام المقبل. كما نشرت المصلحة أسئلة وأجوبة حول النموذج الجديد وفتحت الباب لتلقي التعليقات على التغييرات حتى 1 يوليو.

في 7 يونيو، أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) مسودة تعليمات بشأن اقتطاع ضريبة الدخل لعام 2020، مع فتح باب تلقي التعليقات حتى 8 يوليو. وتتضمن التعليمات الواردة في المنشور رقم 15-T، «طرق اقتطاع ضريبة الدخل الفيدرالية»، ورقة عمل خاصة باقتطاعات صاحب العمل، وجداول الاقتطاع وفقًا لطريقة النسبة المئوية، وجداول الاقتطاع وفقًا لطريقة شرائح الأجور. تهدف ورقة العمل إلى تمكين أرباب العمل من حساب مبلغ الاستقطاع لعام 2020 باستخدام نموذج W-4 الذي سبق أن ملأه الموظف أو النموذج المصمم حديثًا.

وأكدت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أن المسودة الخاصة بنموذج W-4 لعام 2020 ليست مخصصة للاستخدام الفوري، وينبغي على أرباب العمل الاستمرار في استخدام النموذج الحالي W-4 لعام 2019.

قال تشارلز ريتيغ، مفوض مصلحة الضرائب الأمريكية: "تتمثل الأهداف الرئيسية للتصميم الجديد في توفير البساطة والدقة والخصوصية للموظفين، مع تقليل العبء على أرباب العمل ومسؤولي الرواتب إلى أدنى حد ممكن".

يعكس النموذج الجديد التغييرات التي أدخلها «قانون التخفيضات الضريبية والوظائف»، الذي دخل حيز التنفيذ العام الماضي. فعلى سبيل المثال، يلغي النموذج المعدل استخدام «بدلات الاستقطاع»، التي كانت مرتبطة بمبلغ الإعفاء الشخصي — البالغ 4,050 دولارًا لعام 2017، والذي تم تعليقه حاليًا. كما يستبدل النموذج أوراق العمل المعقدة بأسئلة أكثر بساطة.

استجابةً لأحد الشواغل الرئيسية لأصحاب العمل، ذكرت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أن الموظفين الذين قدموا النموذج W-4 في أي عام قبل عام 2020 لن يضطروا إلى تقديم نموذج جديد بسبب إعادة تصميم النموذج. ويمكن لأصحاب العمل حساب الضريبة المقتطعة استنادًا إلى المعلومات الواردة في أحدث نموذج W-4 قدمه الموظفون، إذا اختار الموظفون عدم تعديل الضريبة المقتطعة باستخدام النموذج المعدل.

أسهل للموظفين، وأكثر تعقيدًا لأصحاب العمل

قال بيت إيسبرغ، نائب رئيس قسم العلاقات الحكومية في شركة ADP المتخصصة في خدمات الرواتب والموارد البشرية: "بشكل عام، يُعد النموذج الجديد W-4 تحسينًا للموظفين". وأشار إلى أن هذا النموذج ينقل عبء العديد من الحسابات من الموظفين إلى صاحب العمل. "على سبيل المثال، كان الموظفون في السابق يملئون ورقة عمل معقدة لتحويل الخصومات المتوقعة إلى عدد من الإعفاءات الضريبية. أما مع النموذج الجديد، فسيكتفي الموظفون بإدخال الخصومات المتوقعة على مدار العام بالكامل فوق مبلغ الخصم القياسي."

وقال إيسبرغ: «نظرًا لأن الموظفين الحاليين لن يضطروا إلى ملء نموذج W-4 جديد، «يجب على أرباب العمل الاستمرار في الالتزام بخصومات الاستقطاع الواردة في نموذج W-4 الحالي». «ومع ذلك، بالنسبة للموظفين المعينين بعد عام 2019 — وأي شخص يرغب في تعديل مبلغ الاستقطاع بعد عام 2019 — ستكون نسخة عام 2020 هي النموذج W-4 الوحيد الصالح».

وقال مايك ترابولد، مدير شؤون الامتثال في شركة «باي تشيكس» (Paychex) التي تقدم خدمات تكنولوجيا الموارد البشرية وإدارة الرواتب، إن عدم مطالبة الموظفين بتقديم نموذج W-4 الجديد سيخفف العبء عن قسم الموارد البشرية، لكنه يعني أيضًا أن «أنظمة الرواتب ستحتاج إلى استيعاب طريقة حساب الإعفاءات الضريبية الحالية، بالإضافة إلى الطريقة الجديدة»، وهو ما قد يجعل إعادة برمجة أنظمة الرواتب عملية أكثر صعوبة.

وقال إيسبرغ إنه بالإضافة إلى دعم نظامين مختلفين للاقتطاعات الضريبية، سيتعين على أرباب العمل التعامل مع ثلاث مجموعات من حسابات الاقتطاعات الضريبية:

• النظام القديم الذي كان يعتمد على الإعفاءات الضريبية.
  

• نظام عام 2020 الذي يتضمن خانة اختيار لزيادة مبلغ الاستقطاع الاختياري.
  

• نظام عام 2020 الذي يتيح للموظفين إدخال بيانات جديدة، والمذكور أدناه في جدول مقارنة نماذج W-4.
  
  

قال إيسبرغ: "من الأسئلة المثيرة للاهتمام مدى المدة التي قد يحتاجها أرباب العمل لدعم النظامين القديم والجديد في آن واحد". "من المرجح أن تمر سنوات عديدة قبل أن يتم إلغاء آخر استقطاعات الضرائب [التي يستخدمها الموظفون الحاليون]".

التعامل مع المخاوف المتعلقة بالخصوصية

في يونيو 2018، أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) نسخة معدلة مبكرة من النموذج W-4 وتعليماته الخاصة بعام 2019. لكن في سبتمبر 2018، أعلنت المصلحة أنها ستؤجل إجراء تعديلات جوهرية حتى عام 2020 استجابةً للانتقادات الموجهة إلى تاريخ إصدار النموذج وتعقيده.

وقال ترابولد: "نتوقع أن تحظى هذه النسخة بقبول أفضل من المسودة السابقة". فقد كانت النسخة السابقة "تطلب معلومات أكثر تحديدًا بشأن مصادر الدخل الأخرى، مثل الوظائف الإضافية ودخل الزوج أو الزوجة والدخل غير المكتسب، وما إلى ذلك، وكان الهدف من ذلك هو زيادة دقة الاستقطاع الضريبي، لكن العديد من دافعي الضرائب ربما شعروا بأن ذلك يمثل تدخلاً في خصوصياتهم، ولم يكونوا بالضرورة راغبين في مشاركة هذه المعلومات مع صاحب العمل".

وقال ترابولد: "مع الإصدار الجديد من النموذج، يمكن للمكلفين تحديد خانة "للإشارة إلى رغبتهم في اقتطاع مبلغ أكبر من الضرائب، دون الحاجة إلى مشاركة التفاصيل مع صاحب العمل". ورغم أن هذا قد يؤدي إلى اقتطاع مبالغ زائدة بالنسبة لبعض المكلفين، "إلا أنه سيساعد في تلبية مخاوف أولئك الذين يفضلون الحصول على شيك استرداد كل عام أو الذين ربما اضطروا إلى دفع ضرائب بشكل غير متوقع عند تقديم الإقرار الضريبي هذا العام"، كما أوضح.

وأشار ترابولد إلى أنه "على الرغم من توفير ورقة إرشادية لمساعدة دافعي الضرائب في ملء النموذج الجديد، فإنها لن تُقدم إلى صاحب العمل، مما يضمن المزيد من الخصوصية".

[أسئلة وأجوبة حول الموارد البشريةSHRM : هل يجوز لصاحب العمل قبول نموذج W-4 من موظف يدعي أن لديه 99 معالاً؟]

ماذا بعد؟

أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أنها تعتزم إصدار نسخة "شبه نهائية" من النموذج في وقت لاحق من هذا الصيف، وبعد ذلك يمكن لأصحاب العمل ومسؤولي الرواتب البدء في إجراء تعديلات برمجية على أنظمتهم. أما النسخة النهائية، المتوقع صدورها في نوفمبر، فستتضمن تعديلات طفيفة فقط.

SHRM ذات صلة:

في موسم الضرائب، دعوة إلى مراجعة الاستقطاعات من الرواتب ومدخرات التقاعد، SHRM يناير 2019

ضرائب الرواتب لعام 2019 ستستهدف أصحاب الدخل المرتفع، SHRM أكتوبر 2018