قانون جديد يسمح لأصحاب العمل الصغار باستخدام ترتيبات مستقلة لتسديد تكاليف الرعاية الصحية

تم التحديث في 28 فبراير 2017

وقع الرئيسباراك أوباما في 13 ديسمبر على قانون «علاجات القرن الحادي والعشرين» ليصبح ساري المفعول، وهو القانون الذي سيسمح للشركات الصغيرة باستخدام ترتيبات سداد النفقات الصحية (HRAs) لتمويل الموظفين الذين يشترون خططًا صحية فردية من السوق المفتوحة.

يركز مشروع القانون الذي حظي بتأييد الحزبين، والذي أقره الكونغرس في 7 ديسمبر، في المقام الأول على تسريع إجراءات الموافقة على الأدوية وجعل العلاجات المبتكرة في متناول الجميع. لكنه يتضمن أيضًا أحكامًا تؤثر على المزايا الصحية التي يقدمها أصحاب العمل، ولا سيما استخدام حسابات المساعدة الصحية (HRAs) لدفع أقساط خطط التأمين غير الجماعية، وضمان أن تكون مزايا الرعاية الصحية النفسية في خطة التأمين الصحي معادلة لمزايا الرعاية الصحية الجسدية.

إزالة العقبة التي كانت تعترض طريق قانون حقوق الإنسان (HRA)

يسمح هذا التشريع لأصحاب العمل الصغار الذين يعمل لديهم أقل من 50 موظفًا بدوام كامل أو ما يعادلهم، والذين لا يقدمون خطة تأمين صحي جماعية، بتمويل حسابات المساعدة الصحية (HRAs) للموظفين من أجل تغطية النفقات الطبية المؤهلة التي يدفعها الموظفون من جيوبهم، وأقساط التأمين الصحي غير الجماعي، بما في ذلك الخطط التي يتم شراؤها من بورصات الرعاية الصحية العامة بموجب قانون الرعاية الميسرة (ACA).

لقد تسببت قواعد الوكالات الفيدرالية، ولا سيما إشعار مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 2013-54 والبيان الفني لوزارة العمل الأمريكية رقم 2013-03، في إحباط العديد من أصحاب الأعمال الصغار، حيث منعتهم من استخدام ما يُعرف بـ«حسابات تعويضات الموارد البشرية المستقلة» لتعويض الموظفين الذين يشترون تغطية تأمين صحي غير جماعية.

قال براين بينهيرو، رئيس قسم مزايا الموظفين في مكتب المحاماة «بالارد سباه» بفيلادلفيا: «شعر العديد من أرباب العمل بالاستياء عندما منعت إدارة أوباما أرباب العمل من مجرد تقديم أموال قبل خصم الضرائب للموظفين لشراء تأمينهم الصحي الخاص في السوق المفتوحة — وهو اتجاه اعتبره الكثيرون موجة المستقبل».

ينص «قانون علاجات القرن الحادي والعشرين»، الذي يتضمن عناصر أساسية من «قانون إعفاء الشركات الصغيرة من أعباء الرعاية الصحية» المقترح، على إنشاء نوع جديد من ترتيبات سداد تكاليف الرعاية الصحية (HRA) — وهو «ترتيب سداد تكاليف الرعاية الصحية المؤهل لأصحاب العمل الصغار» (QSEHRA). وينص التشريع على ما يلي:

• يبلغ الحد الأقصى لمبلغ السداد الخاص بالنفقات الصحية الذي يمكن لأصحاب العمل الصغار تقديمه من خلال حسابات QSEHRA الخاصة بالموظفين 4,950 دولارًا للتغطية الفردية و10,000 دولار للتغطية العائلية، على أن يتم تعديل هذا المبلغ سنويًّا وفقًا لمعدل التضخم.
  
  
• يجب على أصحاب العمل الصغار الذين يختارون تقديم خطط QSEHRA أن يقدموها لجميع الموظفين العاملين بدوام كامل، باستثناء أولئك الذين لم يكملوا بعد 90 يومًا من الخدمة، أو الذين تقل أعمارهم عن 25 عامًا، أو الذين يشملهم اتفاق جماعي بشأن مزايا التأمين ضد الحوادث والتأمين الصحي. كما يجوز استبعاد العاملين بدوام جزئي والعاملين الموسميين.
  
  
• بشكل عام، يتعين على صاحب العمل دفع نفس مساهمات برنامج QSEHRA لجميع الموظفين المؤهلين. ومع ذلك، قد تختلف المبالغ بناءً على سعر بوليصة التأمين في سوق التأمين الصحي الفردي ذي الصلة، والذي قد يعتمد بدوره على عمر الموظف وأفراد الأسرة المؤهلين، أو عدد أفراد الأسرة المشمولين بالتغطية.
  

خيار جديد

ورغم أن القانون يدخل حيز التنفيذ بالنسبة للسنوات المالية للخطط التي تبدأ بعد 31 ديسمبر 2016، «فإن هذا يأتي متأخرًا بعض الشيء بالنسبة لأصحاب العمل الذين وضعوا بالفعل خططهم لعام 2017، لكنه خيار قد يرغب العديد من أصحاب العمل في النظر فيه» للسنوات اللاحقة، وفقًا لما صرح به جوزيف لازاروتي، أحد الشركاء في مكتب جاكسون لويس PC، في منشور على الإنترنت.

وقالت شاتران بيربال، المستشارة الأولى للعلاقات الحكومية في جمعية إدارة الموارد البشرية: «بالنسبة لأصحاب العمل الصغار المؤهلين، يُرحب بهذا القانون الجديد الذي يلغي التوجيهات التي أصدرتها سابقًا مصلحة الضرائب ووزارة العمل، والتي نصت على أن ترتيبات حسابات الموارد الصحية (HRA) تنتهك إصلاحات سوق التأمين المنصوص عليها في قانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA)، مما يعرض أصحاب العمل الصغار لغرامة في حال تقديمهم مثل هذه الترتيبات». "يوفر هذا التغيير لأصحاب العمل الصغار مرونة أكبر فيما يتعلق بتقديم المزايا، ويسمح لأصحاب العمل المؤهلين باستخدام حسابات HRA لمساعدة الموظفين على شراء خطة تأمين صحي ميسورة التكلفة تتناسب مع ميزانياتهم الفردية واحتياجاتهم في مجال الرعاية الصحية."

وقالت سالي بوبليت، الرئيسة التنفيذية لشركة «ويلثي» (Wellthie)، وهي شركة متخصصة في تكنولوجيا الرعاية الصحية ومقرها مدينة نيويورك: «يمثل هذا التشريع إنجازًا هائلاً للشركات الصغيرة التي تبحث عن طرق أكثر تكلفة معقولة لدعم التغطية الصحية لموظفيها». "وهذا أمر مهم بشكل خاص لـ 40 مليون أمريكي يعملون في الشركات الصغيرة، منهم 22 مليونًا لا يحصلون على تغطية تأمينية ممولة من جهة العمل. فهو يمنح الشركات الصغيرة مزيدًا من المرونة للاختيار بين سوق التأمين الجماعي أو سوق التأمين الفردي، وكلاهما يتمتع بمزايا ضريبية."

لكن تيموثي جوست، الأستاذ في كلية الحقوق بجامعة واشنطن ولي في ليكسينغتون بولاية فيرجينيا، أعرب عن تحفظه قائلاً: «تضغط منظمات أرباب العمل من أجل إقرار هذا التشريع منذ بعض الوقت»، كما أشار. "ومع ذلك، فقد أُعرب عن مخاوف بشأنه. فأكثر من نصف أرباب العمل الذين يقل عدد موظفيهم عن 50 موظفًا يقدمون حاليًا تغطية صحية، وقد يقل عدد أرباب العمل الصغار الذين يقدمون هذه التغطية، أو قد يقدمون تغطية أقل سخاءً، بمجرد أن يصبح من الممكن تقديم حسابات المساهمة الصحية (HRAs) لدفع تكاليف التغطية في السوق الفردية بدلاً من ذلك".

[مجموعة أدواتSHRM : إدارة تكاليف الرعاية الصحية]

قال جون ر. غراهام، زميل أبحاث أول في «المركز الوطني لتحليل السياسات» الذي يتخذ من دالاس مقراً له: «مثل حسابات المساعدة الصحية (HRA) نفسها، فإن الإصلاح الجديد ليس مثالياً». «بالنسبة للموظفين المؤهلين للحصول على إعفاءات ضريبية في بورصات أوباماكير، يتم استرداد تلك الإعفاءات الضريبية إذا قام أرباب عملهم بتمويل حسابات المساعدة الصحية (HRA) لهم. ومن الصعب تصور أن ترغب شركة صغيرة في استبدال أموال دافعي الضرائب الفيدراليين بأموالها الخاصة في تلك البورصات».

يتوقع غراهام أن يستفيد من الإصلاح الجديد فقط العاملون ذوو الدخل المرتفع (الذين لا يحق لهم الحصول على الإعفاءات الضريبية في بورصات التأمين الصحي بموجب قانون الرعاية الصحية الميسرة).

الشروع في العمل

وأشار بول إدواردز، الرئيس التنفيذي لشركة «CEDR HR Solutions» في توكسون، أريزونا، إلى أنه «يجب تقديم إشعار بتوفر خطة QSEHRA للموظف قبل 90 يومًا على الأقل من بداية السنة، أو من بداية أهلية الموظف الجديد». "ونظرًا لأن إصدار إشعار قبل 90 يومًا من بداية السنة التقويمية 2017 غير ممكن استنادًا إلى تاريخ سريان القانون، فإن أرباب العمل سيكونون ملتزمين بالقانون طالما أصدروا إشعارًا لعام 2017 بحلول 13 مارس 2017 (خلال 90 يومًا من توقيع القانون)."

وأوضح أن هناك ثلاث قواعد رئيسية يجب اتباعها عند تحديد مبلغ المساهمة، وهي:

• يجب تقديم الشروط نفسها لكل موظف. فإذا عرضت دفع 50 في المائة من أقساط التأمين للموظف وأي معالين له، فقد يؤدي ذلك إلى حصول الموظف الذي لديه زوجة وأطفال على مزايا مالية أكبر من الموظف الذي ليس لديه معالين. ومع ذلك، فإن هذا لا يزال يستوفي متطلبات الخطة لأنهم يتلقون مزايا بموجب الشروط نفسها — حيث يتم دفع 50 في المائة من القسط. ما لا يمكنك فعله هو دفع 100 في المائة من أقساط التأمين للمديرين و50 في المائة لبقية موظفيك.
  
  
• يجب عليك الالتزام بالحدود القصوى المحددة للمزايا السنوية. يجب توزيع الحدود القصوى السنوية (4,950 دولارًا للأفراد و10,000 دولار لمساهمات الموظف وعائلته) على أساس تناسبي بالنسبة للموظفين الذين لا يعملون لمدة عام كامل؛ بمعنى أنه إذا بدأ شخص ما العمل في منتصف العام، فلا يمكنك زيادة مبالغ مساهماته الشهرية لتمكينه من الحصول على المبلغ السنوي الكامل.
  
  
• يجب أن يتحمل صاحب العمل تكلفة ميزة QSEHRA بالكامل. والغرض من برنامج QSEHRA هو توفير تعويض مالي برعاية صاحب العمل، لذا لا يجوز لك خفض مبلغ أجر الموظف نتيجة لقبوله ميزة QSEHRA.

استثناء أرباب العمل الكبار

لا يزال ما يُعرف بـ«أرباب العمل الكبار الخاضعين للقانون» — أي أولئك الذين لديهم 50 موظفًا بدوام كامل أو ما يعادلهم أو أكثر — ملزمين بالامتثال لمتطلبات قانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA) بتوفير تغطية صحية جماعية ميسورة التكلفة للعاملين بدوام كامل، مما يستبعدهم من استخدام حسابات المساهمة الصحية (HRAs) لتمويل شراء الموظفين لخطط التأمين غير الجماعية. وقد تعهدت إدارة ترامب القادمة بـ«إلغاء واستبدال» قانون الرعاية الصحية (ACA)، بما في ذلك الالتزام المتعلق بتوفير التغطية من قبل أرباب العمل. ومع ذلك، في غضون ذلك، «لا يزال قانون الرعاية الصحية (ACA) هو القانون الساري في البلاد»، وفقًا لما صرح به سكوت بيرنز، محامي الامتثال في شركة «لوكتون كومبانيز» (Lockton Companies)، وهي شركة وساطة واستشارات في مجال المزايا مقرها مدينة كانساس سيتي بولاية ميسوري.

المساواة في مجال الصحة النفسية

ينص بند منفصل في «قانون علاجات القرن الحادي والعشرين» على أن تصدر وزارة الصحة والخدمات الإنسانية (HHS) توجيهات لمساعدة خطط التأمين الصحي على الامتثال للقانون الحالي المتعلق بالمساواة في الرعاية الصحية النفسية. كما يوجه القانون وزارات الصحة والخدمات الإنسانية (HHS) والعمل والخزانة إلى إصدار إرشادات بشأن برامج الامتثال تتضمن أمثلة على نتائج عمليات التدقيق المتعلقة بمتطلبات المساواة في الرعاية النفسية الحالية — بهدف تذكير الجهات الراعية للخطط بأنها قد تواجه إجراءات إنفاذية وعقوبات في حالة عدم الامتثال لقواعد المساواة في الرعاية النفسية.

عندما يتبين أن خطة التأمين الصحي الجماعي قد انتهكت قواعد المساواة في الرعاية النفسية خمس مرات، يُطلب من الوزيرين إجراء تدقيق في وثائق الخطة في العام التالي من أجل «المساعدة في تحسين الامتثال» للقاعدة.

[مجموعة أدواتSHRM : إدارة برامج مساعدة الموظفين]

"والأهم من ذلك، أن القانون يوضح أن الوزارات [الفيدرالية] تتمتع بسلطة مراجعة خطط التأمين الصحي التي ترتكب انتهاكات متكررة لقوانين المساواة في الرعاية النفسية"، كما أوضحت المستشارتان أليسون كلاوسنر ومارجوري مارتن، المديرتان التنفيذيتان في شركة «زيروكس لخدمات الموارد البشرية» بمدينة نيويورك.

"نظرًا لارتفاع مخاطر الخضوع لتدقيق حكومي، يُنصح أرباب العمل بمراجعة اتفاقيات الموردين، فضلاً عن جميع الممارسات والسياسات والإجراءات المتعلقة بمتطلبات المساواة في الرعاية الصحية النفسية، لتقييم مدى الامتثال للقانون الساري وتحديد ما إذا كان هناك ما يستدعي إجراء تغييرات"، كما نصحوا. "وبالمثل، سيكون من الأفضل لأرباب العمل الذين يجرون مثل هذه المراجعة توثيق الخطوات التي تم اتخاذها."

موارد ذات صلة:

حسابات المساهمة في الرعاية الصحية (HRA) الخاصة بأصحاب العمل الصغار المؤهلين تواجه مسارًا شاقًا للامتثال، E Is for ERISA، فبراير 2017

هل كانت هذه المقالة مفيدة؟ SHRM آلاف الأدوات والنماذج ومزايا حصرية أخرى للأعضاء، بما في ذلك آخر مستجدات الامتثال، ونماذج للسياسات، ونصائح خبراء الموارد البشرية، وخصومات على البرامج التعليمية، ومجتمع أعضاء متنامٍ عبر الإنترنت، وغير ذلك الكثير. انضم/جدد عضويتك الآن ودع SHRM العمل بشكل أكثر ذكاءً.