تغييرات شرائح الضرائب لعام 2023 قد تزيد من الأجر الصافي للعمال
سترتفع عتبات الشرائح الضريبية بنحو 7% اعتبارًا من عام 2022 بسبب تعديلات التضخم.
أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية تعديلات من شأنها رفع الحدود القصوى لجميع شرائح ضريبة الدخل الفيدرالية السبع لعام 2023، مما سيؤدي إلى زيادة رواتب العديد من الموظفين من خلال فرض ضرائب على جزء أكبر من دخلهم بمعدلات أقل.
أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) عن التعديلات الخاصة بالسنة الضريبية 2023 في الإجراء الضريبي رقم 2022-38، الذي صدر في 18 أكتوبر.
"نظرًا لأن معدل التضخم هو الأعلى منذ أربعين عامًا، فإن التعديلات على قانون الضرائب هي أيضًا غير مسبوقة في حجمها"، حيث ارتفعت عتبات الشرائح الضريبية بنحو 7 في المائة، وفق ًا لما أوردته صحيفة "وول ستريت جورنال ".
وذكرتمجلة «فورتشن »: "بافتراض بقاء جميع العوامل الأخرى على حالها، فإن هذا يعني أن العمال سيحصلون على رواتب صافية أعلى اعتبارًا من شهر يناير" .
ومع ذلك، بالنسبة لبعض أصحاب الدخل المرتفع، قد يتم تعويض هذه الميزة بخضوع جزء أكبر من دخلهم لضرائب الرواتب الخاصة بالضمان الاجتماعي، حيث أعلنت إدارة الضمان الاجتماعي في 13 أكتوبر أن الحد الأقصى للدخل الخاضع لضريبة الرواتب الخاصة بالضمان الاجتماعي سيرتفع بنسبة تقارب 9 في المائة ليصل إلى 160,200 دولار — مقارنة بالحد الأقصى البالغ 147,000 دولار لعام 2022.
إعادة النظر في قرارات الاستقطاع
يمكن أن يؤثر مستوى الدخل الخاضع لشريحة ضريبية أعلى على عدد من القرارات التي يتخذها الموظف، مثل مبالغ الاستقطاع من الراتب والمدفوعات الضريبية التقديرية الفصلية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
ومن بين الخيارات الأخرى المتاحة للموظفين والتي قد تتأثر بتعديلات الشرائح الضريبية، تحديد مقدار الراتب الذي يتم تأجيله في خطة 401(k) التقليدية أو في حساب التوفير الصحي، وهو ما يقلل الدخل الخاضع للضريبة في سنة معينة بمقدار المبلغ المساهم به، وتعد هذه الخطوة من الإجراءات التي غالبًا ما يتخذها الأفراد لتجنب انتقال دخلهم إلى شريحة ضريبية أعلى. كما يمكن للموظفين اختيار المشاركة في خطة الدخل المؤجل غير المؤهلة، إذا كان هذا الخيار متاحًا من خلال جهة العمل.
فيما يلي مقارنة بين معدلات ضريبة الدخل وشرائحها لعامي 2023 و2022. تسري معدلات عام 2023 اعتبارًا من 1 يناير وستظل سارية حتى نهاية العام ما لم يقر الكونغرس تشريعًا ضريبيًا جديدًا.
الإقرار الضريبي الفردي ( باستثناء الأزواج الباقين على قيد الحياة وأرباب الأسر)
| معدل الضريبة | الدخل الخاضع للضريبة لعام 2023 | الدخل الخاضع للضريبة لعام 2022 |
| 10% | من0 إلى11,000 | من0 إلى10,275 |
| 12% | أكثر من11,000إلى44,725 دولار | أكثر من10,275إلى41,775 دولار |
| 22% | أكثر من44,725إلى95,375 دولار | أكثر من41,775إلى89,075 دولار |
| 24% | أكثر من95,375إلى182,100 دولار | أكثر من89,075إلى170,050 دولار |
| 32% | أكثر من182,100إلى231,250 دولار | أكثر من170,050إلى215,950 دولار |
| 35% | أكثر من231,250إلى578,125 دولار | أكثر من215,950إلى539,900 دولار |
| 37% | أكثر من578,125 | أكثر من539,900 |
المتزوجون الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة (والزوج الباقي على قيد الحياة)
| معدل الضريبة | الدخل الخاضع للضريبة لعام 2023 | الدخل الخاضع للضريبة لعام 2022 |
| 10% | من0 إلى22,000 | من 0 دولار إلى 20,550 دولار |
| 12% | أكثر من22,000إلى89,450 دولار | أكثر من20,550إلى83,550 دولار |
| 22% | أكثر من89,450إلى190,750 دولار | أكثر من83,550 إلى178,150 دولار |
| 24% | أكثر من190,750إلى364,200 دولار | أكثر من178,150 إلى340,100 دولار |
| 32% | أكثر من364,200إلى462,500 دولار | أكثر من340,100 إلى431,900 دولار |
| 35% | أكثر من462,500إلى693,750 دولار | أكثر من431,900إلى647,850 دولار |
| 37% | أكثر من693,750 | أكثر من647,850 |
المتزوجون الذين يقدمون إقرارات ضريبية منفصلة
| معدل الضريبة | الدخل الخاضع للضريبة لعام 2023 | الدخل الخاضع للضريبة لعام 2022 |
| 10% | من0 إلى11,000 | من0 إلى10,275 |
| 12% | أكثر من11,000إلى44,725 دولار | أكثر من10,275إلى41,775 دولار |
| 22% | أكثر من44,725إلى95,375 دولار | أكثر من41,775إلى89,075 دولار |
| 24% | أكثر من95,375إلى182,100 دولار | أكثر من89,075إلى170,050 دولار |
| 32% | أكثر من182,100إلى231,250 دولار | أكثر من170,050إلى215,950 دولار |
| 35% | أكثر من231,250إلى346,875 دولار | أكثر من215,950إلى323,925 دولار |
| 37% | أكثر من346,875 | أكثر من323,925 |
أرباب الأسر
| معدل الضريبة | الدخل الخاضع للضريبة لعام 2023 | الدخل الخاضع للضريبة لعام 2022 |
| 10% | من0 إلى15,700 | من0 إلى14,650 |
| 12% | أكثر من15,700إلى59,850 دولار | أكثر من14,650إلى55,900 دولار |
| 22% | أكثر من59,850إلى95,350 دولار | أكثر من55,900 إلى89,050 دولار |
| 24% | أكثر من95,350إلى182,100 دولار | ما يزيد عن 89,050 دولارًا إلى 170,050 دولارًا |
| 32% | أكثر من182,100إلى231,250 دولار | ما يزيد عن 170,050 دولارًا إلى 215,950 دولارًا |
| 35% | أكثر من231,250إلى578,100 دولار | أكثر من215,950إلى539,900 دولار |
| 37% | أكثر من578,100 | أكثر من539,900 |
زيادة الخصم القياسي
كما نص الإجراء الضريبي رقم 2022-38 على أنه من بين التغييرات المتعلقة بالخصومات والإعفاءات الضريبية لعام 2023:
- سيرتفع الخصم القياسي للمكلفين غير المتزوجين وللمكلفين المتزوجين الذين يقدمون إقراراتهم الضريبية بشكل منفصل بمقدار 900 دولار ليصل إلى 13,850 دولارًا، بعد أن كان 12,950 دولارًا.
- سيرتفع الخصم القياسي للمكلفين المتزوجين الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة بمقدار 1,800 دولار ليصل إلى 27,700 دولار، بعد أن كان 25,900 دولار.
- سيرتفع الخصم القياسي المخصص لأرباب الأسر بمقدار 1,400 دولار ليصل إلى 20,800 دولار، بعد أن كان 19,400 دولار.
وذكرت صحيفة " وول ستريت جورنال " أن "هذا هو أكبر تعديل تلقائي يُجرى على الخصم القياسي منذ أن تم ربط الملامح الأساسية للنظام الضريبي بمعدل التضخم لأول مرة في عام 1985".
يمكن للمكلفين بالضرائب المطالبة بخصم قياسي عند تقديم إقراراتهم الضريبية، مما يؤدي إلى خفض دخلهم الخاضع للضريبة والضرائب المستحقة عليهم.
كما يضمن الخصم القياسي ألا تكون ضريبة الدخل مستحقة إلا على الأسر التي يتجاوز دخلها حدودًا معينة.
تحث مصلحة الضرائب الأمريكية الموظفين على التحقق من المبالغ المقتطعة من رواتبهم
يمكن أن يساعد «مُقدِّر الاستقطاع الضريبي» التابع لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، والمتوفر أيضًا باللغة الإسبانية، الموظفين على تحديد ما إذا كان يتم استقطاع ضريبة دخل اتحادية زائدة منهم، مما يقلل من راتبهم الصافي. وفي حالات أخرى، يمكن أن يساعد الموظفين الذين لديهم مصادر دخل إضافية على معرفة ما إذا كان ينبغي عليهم زيادة الاستقطاع الضريبي أو سداد دفعة ضريبية تقديرية لتجنب فرض ضريبة عليهم عند تقديم إقراراتهم الضريبية.
"تساعد التعديلات الصحيحة على الاستقطاعات الضريبية الأشخاص على زيادة راتبهم الصافي بدلاً من دفع مبالغ زائدة يتم استردادها لاحقاً كاسترداد ضريبي"، حسبما أوصت مصلحة الضرائب الأمريكية. وأفادت المصلحة أن حوالي 70 في المائة من دافعي الضرائب يستقطعون مبالغ زائدة من ضرائب الدخل الفيدرالية كل عام.
يمكن للموظفين ملء نموذج W-4 الخاص بمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) وإرساله إلى قسم الموارد البشرية أو قسم الرواتب لضمان اقتطاع المبلغ الصحيح من ضريبة الدخل الفيدرالية من رواتبهم. ولتعديل مبلغ ضريبة الدخل المقتطعة على مستوى الولاية، تتوفر نماذج ضريبية خاصة بكل ولاية.
SHRM ذات صلة:
ارتفاع الحد الأقصى للأجور الخاضعة للضمان الاجتماعي لعام 2023 إلى 160,200 دولار أمريكي بالنسبة لضرائب الرواتب، SHRM أكتوبر 2022
استمرار التضخم الأساسي يواصل الضغط على الأجور، SHRM أكتوبر 2022
هل كان هذا المورد مفيدًا؟
تحقق من صحة خبرتك في مجال الموارد البشرية
الحصول على شهادة SHRM يجعلك خبيرًا وقائدًا معترفًا به في مجال الموارد البشرية.
المحتويات ذات الصلة
تعرّف على كيفية نجاح شركة مارش ماكلينان في تعزيز رفاهية الموظفين باستخدام الأدوات الرقمية، وتحسين الإنتاجية والرضا عن العمل لأكثر من 20,000 موظف.
ويتوقع بعض الخبراء أن يساعد انتشار الذكاء الاصطناعي في مكان العمل، والزيادة المتوقعة في الإنتاجية والكفاءة المترتبة على ذلك، في بدء أسبوع العمل الذي يستمر أربعة أيام.
مع استمرار تطور تكنولوجيا الذكاء الاصطناعي، سيزداد الطلب على العمال الذين لديهم القدرة على العمل جنباً إلى جنب مع أنظمة الذكاء الاصطناعي وإدارتها. وهذا يعني أن العمال غير القادرين على التأقلم وتعلم هذه المهارات الجديدة سوف يتخلفون عن الركب في سوق العمل.