زيادة الحد الأقصى لضريبة الضمان الاجتماعي لعام 2023

تم تحديث هذه المقالة.

أعلنت إدارة الضمان الاجتماعي (SSA) في 13 أكتوبرأنه اعتبارًا من1 يناير 2023، سيرتفع الحد الأقصى للدخل الخاضع لضريبة الرواتب الخاصة بالضمان الاجتماعي بنسبة تقارب 9 في المائة ليصل إلى 160,200 دولار — مقارنةً بالحد الأقصى البالغ 147,000 دولار لعام 2022. كما نشرت إدارة الضمان الاجتماعي (SSA) ورقة حقائق تلخص تعديلات تكلفة المعيشة (COLAs) لعام 2023.

يخضع الحد الأقصى للأجر الخاضع للضريبة لتعديل تلقائي كل عام بناءً على الزيادات في مؤشر متوسط الأجور الوطني (وليس معدل التضخم)، الذي تحسبه إدارة الضمان الاجتماعي (SSA) سنويًّا. ومع ذلك، فاقت زيادات الأجور هذا العام تلك المسجلة في الأعوام السابقة، ويرجع ذلك جزئيًّا إلى الارتفاع الحاد في معدلات التضخم. في 13 أكتوبر، أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أن الزيادة السنوية في مؤشر أسعار المستهلك حتى نهاية سبتمبر بلغت 8.2 في المائة، بانخفاض عن المستوى المرتفع الذي سجلته في الفترة السنوية المنتهية في يونيو، والذي بلغ 9.1 في المائة.

يمثل ارتفاع الحد الأقصى للأجور الخاضعة للضمان الاجتماعي من 128,400 دولار في عام 2018 إلى 160,200 دولار في عام 2023 زيادة بنسبة تقارب 25 في المائة على مدى السنوات الخمس الماضية.

كما رفعت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) الحدود القصوى لجميع شرائح ضريبة الدخل الفيدرالية السبع لعام 2023، وهو ما قد يؤدي إلى زيادة رواتب العديد من الموظفين من خلال فرض ضرائب على جزء أكبر من دخلهم بمعدلات أقل، كما قد يؤثر على قرارات الموظفين بشأن مبالغ الاستقطاع من الرواتب.

قم بتعديل الأنظمة، وأبلغ الموظفين

قد يلاحظ الموظفون الذين تتجاوز رواتبهم الحد الأقصى الحالي للدخل الخاضع للضريبة لعام 2022، البالغ 147,000 دولار، انخفاضًا طفيفًا في صافي الراتب الذي يتقاضونه ابتداءً من شهر يناير المقبل، وذلك بسبب تعديل ضريبة الرواتب.

مع بداية العام الجديد، ينبغي على أرباب العمل في الولايات المتحدة:

• تعديل أنظمة الرواتب لديهم لمراعاة ارتفاع قاعدة الأجور الخاضعة للضريبة في إطار ضريبة الرواتب الخاصة بالضمان الاجتماعي.
  

• أبلغ الموظفين المعنيين بأن جزءًا أكبر من رواتبهم سيخضع للاقتطاع من الراتب.
  

معدلات ضريبة FICA

يتم تحصيل ضرائب الرواتب الخاصة بالضمان الاجتماعي وبرنامج «ميديكير» معًا تحت مسمى ضريبة قانون الاشتراكات التأمينية الفيدرالية (FICA). وتُحدد معدلات ضريبة FICA بموجب القانون ولا يمكن تغييرها إلا من خلال قانون ضريبي جديد.

يتم تمويل الضمان الاجتماعي من خلال ضريبة على الرواتب بنسبة 12.4 في المائة تُفرض على الأجور حتى الحد الأقصى للدخل الخاضع للضريبة، حيث يتحمل العمال نصف هذه النسبة (6.2 في المائة) ويتحمل أرباب العمل النصف الآخر. أما العاملون لحسابهم الخاص فيتحملون كامل النسبة البالغة 12.4 في المائة.

بالنسبة لأصحاب العمل والموظفين، يبلغ معدل ضريبة الرواتب الخاصة ببرنامج «ميديكير» 1.45 في المائة لكل من الطرفين على جميع الدخل (بينما يدفع العاملون لحسابهم الخاص النسبة الكاملة البالغة 2.9 في المائة)، مما يرفع إجمالي معدل الاستقطاع من الرواتب لصالح الضمان الاجتماعي وبرنامج «ميديكير» لأصحاب العمل والموظفين إلى 7.65 في المائة — مع تقييد الجزء الخاص بالضمان الاجتماعي فقط بالحد الأقصى الخاضع للضريبة.

لا تشمل معدلات ضريبة الرواتب الموضحة أعلاه نسبة 0.9 في المائة إضافية من ضرائب برنامج «ميديكير» التي يدفعها الموظفون ذوو الأجور المرتفعة على الدخل الذي يتجاوز الحدود الدنيا المحددة بناءً على وضعهم الضريبي:

• 250,000 دولار للمكلفين المتزوجين الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة.
• 125,000 دولار للمكلفين المتزوجين الذين يقدمون إقراراتهم الضريبية بشكل منفصل.
• 200,000 دولار للأفراد غير المتزوجين وجميع دافعي الضرائب الآخرين.

هذه الحدود الدنيا للأجور، التي يحددها القانون، لا تُعدَّل وفقًا لمعدل التضخم، وبالتالي فإنها تنطبق على عدد متزايد من الموظفين كل عام.

يجب على أرباب العمل اقتطاع ضريبة «ميديكير» الإضافية من رواتب الموظفين الذين يتجاوز دخلهم 200,000 دولار في السنة التقويمية.

زياد في المعاشات التقاعدية للمتقاعدين

كما أعلنت إدارة الضمان الاجتماعي (SSA) أن الاستحقاقات الشهرية للضمان الاجتماعي والدخل التكميلي لأكثر من 64 مليون شخص في الولايات المتحدة سترتفع بنسبة 8.7 في المائة في عام 2023 — وهو أكبر تعديل لمواجهة ارتفاع تكاليف المعيشة منذ ثمانينيات القرن الماضي — مما يعكس الارتفاع الحاد في معدلات التضخم هذا العام. وسيؤدي هذا التعديل إلى زيادة متوسط الاستحقاق التقاعدي الشهري بأكثر من 140 دولارًا بدءًا من شهر يناير.

كانت آخر مرة شهدت فيها زيادة أكبر في تعديل استحقاقات الضمان الاجتماعي هي عام 1981. 

من المتوقع أن يرتفع متوسط الاستحقاقات الشهرية للضمان الاجتماعي لجميع العاملين المتقاعدين، المقرر صرفها في يناير 2023، إلى 1,827 دولارًا، مقارنة بـ 1,681 دولارًا.

ووصفت «رابطة كبار السن»، وهي منظمة دفاعية، زيادة المزايا بأنها «أعلى تعديل لتكلفة المعيشة (COLA) شهده معظم المستفيدين الأحياء حتى الآن»، لكنها أضافت أن «ارتفاع تعديل تكلفة المعيشة يعني أن التضخم المرتفع بشكل استثنائي يؤثر على المستهلكين».

SHRM ذات صلة:

التغييرات المرتقبة في الشرائح الضريبية لعام 2023 قد تؤدي إلى زيادة الأجر الصافي للعمال، SHRM أكتوبر 2022

استمرار التضخم الأساسي يواصل الضغط على الأجور، SHRM أكتوبر 2022

ارتفاع الحد الأقصى لمساهمات حساب الإنفاق الصحي (FSA) لعام 2023 إلى 3,050 دولارًا،SHRM أكتوبر 2022

مصلحة الضرائب الأمريكية تحدد عتبة القدرة على تحمل أقساط خطط التأمين الصحي لعام 2023 بنسبة 9.12% من الراتب، SHRM أغسطس 2022

مصلحة الضرائب الأمريكية تعلن عن ارتفاع كبير في الحدود القصوى لعام 2023 لحسابات التوفير الصحية (HSAs) وخطط التأمين الصحي ذات الخصم المرتفع، SHRM أبريل 2022

عرض جدول حدود وعتبات خطة المزايا لعام 2023.