هل «استبدلت» حسابات التوفير الصحية (HSAs) مساهمات خطط 401(k)؟ — هل لهذا أهمية؟

وفقًا لدراسة حديثة، فإن أكثر من نصف المساهمين الجدد في حسابات التوفير الصحية (HSA) يقللون من معدل التوفير المقتطع من رواتبهم في حسابات التقاعد 401(k)، مما يعني أن مساهمات HSA «تستبدل» مساهمات 401(k). وفي حين أن هذا قد يعني أن الموظفين الذين يمتلكون كلا الحسابين من المرجح أن يكون لديهم مدخرات تقاعدية أقل، إلا أن هذا لا يجب أن يكون هو الحال إذا تم استخدام جزء على الأقل من أموال حساب التوفير الصحي (HSA) للمدخرات طويلة الأجل بدلاً من الإنفاق قصير الأجل.

قليلاً هنا، وقليلاً هناك

إن المبلغ الذي يمكن للموظفين تخصيصه من أموالهم التقديرية لتمويل مزاياهم محدود، لذا فليس من المستغرب أن يعلن معهد أبحاث مزايا الموظفين (EBRI) غير الربحي في شهر فبراير أن 56 في المائة من المشاركين في خطط 401(k) خفضوا مساهماتهم في خطط 401(k) خلال السنة الأولى التي ساهموا فيها في حسابات التوفير الصحية (HSA) (المحتوى متاح للأعضاء فقط). قام معهد EBRI بفحص بيانات أكثر من 45,000 موظف، تبلغ أعمارهم 19 عامًا أو أكثر، ولديهم كل من خطة 401(k) وحساب HSA.

قال بول فرونستين، مدير برنامج البحوث والتثقيف الصحي في معهد أبحاث التقاعد المؤسسي (EBRI): "لا يقتصر الأمر على انخفاض مبلغ الاشتراكات في خطة 401(k) مع ارتفاع مستويات الاشتراكات في حساب التوفير الصحي (HSA) فحسب، بل كلما ارتفعت قيمة الاشتراك في خطة 401(k)، زاد الانخفاض في قيمة الاشتراك في خطة 401(k) بين أولئك الذين ساهموا في حساب التوفير الصحي (HSA) للمرة الأولى".

في المتوسط، انخفضت المساهمات السنوية في خطط 401(k) بمقدار 315 دولارًا بين أولئك الذين يساهمون بأكثر من 4,350 دولارًا في حسابات التوفير الصحية (HSA) الخاصة بهم. أما بين المشاركين في حسابات التوفير الصحية (HSA) الذين يساهمون بمبلغ 1,000 دولار أو أقل، فقد انخفض متوسط المساهمات في خطط 401(k) بمقدار 8 دولارات فقط.

كما وجد معهد EBRI أن مساهمات أصحاب العمل في حسابات التوفير الصحية (HSAs) تؤدي إلى «استبعاد» مساهمات الموظفين في خطط 401(k)، وفقًا لما صرح به جيك سبيلجل، الباحث المشارك في المعهد. «فمن لديهم نسبة أعلى من مساهمات أصحاب العمل مقارنة بمساهمات الموظفين في حسابات التوفير الصحية (HSAs) هم أكثر عرضة لتخفيض مساهماتهم في خطط 401(k).»

تشير نتائج دراسة معهد EBRI إلى أن الموظفين يفكرون في تمويل حسابات التوفير الصحية (HSAs) وحسابات 401(k) معًا، على الرغم من أنهم قد لا يدركون تمامًا كيف يمكن الاستفادة من كلا الحسابين بشكل متكامل لضمان الأمان المالي بعد التقاعد.

مزايا ضريبة الدخل

أحد الأسباب التي قد تدفع الموظفين إلى خفض مساهماتهم في حساب 401(k) لتمويل حسابات التوفير الصحية (HSA) هو أن حسابات التوفير الصحية تتمتع بمزايا أكبر في مجال التوفير الضريبي مقارنةً بحساب 401(k) التقليدي أو حساب 401(k) من نوع روث. وفيما يلي كيفية تطبيق المعاملة الضريبية لكل حساب:

• يتم تمويل خطة 401(k) التقليدية بأموال قبل خصم الضرائب، وتنمو الأصول المستثمرة داخل الحساب معفاة من الضرائب، وتخضع عمليات السحب للضريبة باعتبارها دخلاً خلال فترة التقاعد.
  

• يتم تمويل حساب Roth 401(k) بأموال بعد خصم الضرائب، وتنمو الأصول المستثمرة داخل الحساب معفاة من الضرائب، كما أن عمليات السحب تكون معفاة من الضرائب خلال فترة التقاعد.
  

• يتم تمويل حساب التوفير الصحي (HSA) بأموال قبل خصم الضرائب، وتنمو الأصول المستثمرة داخل الحساب معفاة من الضرائب، كما أن عمليات السحب تكون معفاة من الضرائب خلال فترة التقاعد (مع بعض الاستثناءات الضريبية على مستوى الولايات).
  

الإعفاء من ضريبة الرواتب

هناك ميزة ضريبية أخرى مرتبطة بالمساهمات في حساب التوفير الصحي (HSA): فالمساهمات المؤجلة من الراتب في حساب التوفير الصحي لا تخضع لضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية (FICA) أو ضرائب البطالة الفيدرالية (FUTA). وعلى النقيض من ذلك، في حالة خطة 401(k) التقليدية، لا تُخصم ضرائب الدخل من المساهمات المؤجلة من رواتب الموظفين، ولكن ضرائب FICA وFUTA تُقتطع من المبالغ المؤجلة.

ونظراً للمزايا الضريبية الفريدة التي توفرها حسابات التوفير الصحية (HSA)، «يذهب بعض خبراء التقاعد إلى حد نصح الموظفين بالاستفادة القصوى من مساهماتهم في حسابات التوفير الصحية قبل استنفاد الحد الأقصى لمساهماتهم في خطط 401(k)»، حسبما ذكرت شركة «تشيلكو جروب»، وهي شركة استشارية متخصصة في إدارة خطط المزايا، في مدونتها العام الماضي.

"في حين أنه من الواضح أن حساب التوفير الصحي (HSA) لا يمكن استخدامه إلا لتغطية نفقات الرعاية الصحية المؤهلة قبل بلوغ سن 65 عامًا (دون فرض غرامات)، فإن هذا الأمر يتغير بمجرد بلوغ الموظف سن 65 عامًا. بعد ذلك، يمكنه إنفاق الأموال على أي شيء تقريبًا — مع خضوعها للضرائب العادية — تمامًا كما هو الحال مع حساب 401(k) الخاص به"، كما أشار مستشارو شركة "تشيلكو". "نحن بالتأكيد لا نقترح على الموظفين التوقف عن المساهمة في حساب 401(k)، لكننا نعتقد أن الجهات الراعية للخطة يمكنها القيام بعمل أفضل بكثير في توضيح القيمة طويلة الأجل للاستفادة الكاملة من حساب HSA الذي يتمتع بثلاث مزايا ضريبية للتقاعد."

حسابات التوفير الصحية (HSAs) كحسابات تقاعدية

وفقًا لتقرير صادر عام 2020 عن جمعية الاستثمار المؤسسي للمساهمات المحددة، "يمكن أن يساعداستخدام أموال حسابات التوفير الصحية (HSA) خلال فترة التقاعد لتغطية بعض النفقات الطبية المتكررة— مثل أقساط التأمين الصحي الفيدرالي (Medicare) وتأمين الرعاية طويلة الأجل — [الأفراد] على ضمان تخصيص مدخراتهم التقاعدية الأخرى للهدف الأساسي المتمثل في الحفاظ على مستوى معيشتهم بعد التقاعد."

قال روبرت سي. لوتون، رئيس شركة «لوتون ريتايرمنت بلان كونسلتانتس» في ميلووكي، إن دور حسابات التوفير الصحية (HSAs) في التخطيط للتقاعد بدأ للتو يحظى بتقدير الموظفين. ونصح قائلاً: «ابدأوا في توضيح المزايا التقاعدية المرتبطة بتمويل حسابات التوفير الصحية خلال جلسات التوعية التي تعقدونها للموظفين».

قال شوبين أوراليل، المؤسس المشارك والمدير التنفيذي للعمليات في شركة "لايفلي" (Lively) المتخصصة في خدمات حسابات التوفير الصحية (HSA)، إن "على المشاركين في حسابات التوفير الصحية (HSA) التفكير في المساهمة بالحد الأقصى المسموح به سنويًا إذا كان ذلك في متناولهم، "ليس فقط للاستفادة من التوفير الضريبي، بل أيضًا لضمان تمكين أنفسهم من تحمل تكاليف الرعاية الصحية المستقبلية بشكل أفضل". "ويمكن لأصحاب العمل القيام بدورهم من خلال تقديم مساهمات في حسابات التوفير الصحية (HSA) كميزة لموظفيهم."

الإنفاق أم الادخار؟

ومع ذلك، فإن الميزة طويلة الأجل للادخار من أجل التقاعد عبر حساب التوفير الصحي (HSA) لا تتحقق إلا إذا كان الموظفون يستخدمون بالفعل حساباتهم هذه للادخار من أجل التقاعد.

كشفت دراسة أجراها معهد أبحاث التقاعد (EBRI) ونُشرت في يناير 2021 أن ما يقرب من 40 في المائة من أصحاب الحسابات في قاعدة بيانات حسابات التوفير الصحية (HSA) التابعة للمعهد سحبوا مبالغ تفوق ما ساهموا به خلال عام معين، "مما يشير إلى أن العديد من أصحاب الحسابات يواجهون مشاكل في التدفق النقدي ويحتاجون إلى السحب من حسابات التوفير الصحية الخاصة بهم لتغطية نفقاتهم الطبية"، حسبما أفاد المعهد. 

بالإضافة إلى ذلك، لم يحتفظ سوى 7 في المائة من المشاركين في حسابات التوفير الصحية (HSA) بأصول غير نقدية في حساباتهم، مثل استثمارات صناديق الاستثمار المشتركة. وأشار معهد أبحاث التوفير في مكان العمل (EBRI) إلى أن استثمار أموال حسابات التوفير الصحية (HSA) يعد مؤشراً على أن المشاركين يستخدمون حساباتهم كأداة ادخار طويلة الأجل بدلاً من كونها أداة إنفاق قصيرة الأجل.

يشير مستشارو التقاعد إلى أن تقديم خيارات استثمارية في برنامج حسابات التوفير الصحية (HSA) مماثلة لتلك المتوفرة في خطة 401(k) يمكن أن يساعد في تذليل العقبات المعرفية المتعلقة بالاستثمار في حسابات التوفير الصحية.

وقال فرونستين: "من الواضح أن الجهات الراعية للخطط ومديريها يمكنهم أن يلعبوا دوراً حاسماً في مساعدة أصحاب الحسابات على النظر إلى حسابات التوفير الصحية (HSAs) من منظور طويل الأمد، وإدراك الدور الذي يمكن أن تلعبه هذه الحسابات في تحقيق رفاههم المالي".

وفقًا لجاك توارنيكي، الباحث الرئيسي في الجمعية الأمريكية للتقاعد، "على الرغم من أن حسابات التوفير الصحية (HSAs) موجودة منذ أكثر من عقد ونصف، إلا أن أرباب العمل والمشتركين بدأوا للتو في إدراك أهميتها كوسيلة إضافية للادخار من أجل التقاعد."

ونصح قائلاً: "يحتاج أرباب العمل إلى دعم مستمر في شرح المزايا الفريدة لحسابات التوفير الصحية (HSAs) للموظفين. ويمكن أن يساعد ربطها ببرامج ادخار التقاعد الخاصة بهم، بدلاً من اعتبارها مجرد ميزة صحية منفصلة، في التغلب على بعض هذه العوائق التثقيفية."

SHRM ذات صلة:

"الموظفون لا يزالون في حيرة من أمرهم بشأن خطط حسابات التوفير الصحية (HSA) خلال فترة التسجيل المفتوحة"،SHRM نوفمبر 2020

في عام 2021، سيبقى حد المساهمة في خطة 401(k) دون تغيير بالنسبة للموظفين، بينما سيرتفع بالنسبة لأصحاب العمل، SHRM أكتوبر 2020

مصلحة الضرائب الأمريكية تعلن عن الحدود القصوى لعام 2021 لحسابات التوفير الصحية (HSAs) وخطط التأمين الصحي ذات الخصم المرتفع، SHRM مايو 2020