بالنسبة لعام 2021، لم يتغير حد المساهمة في خطة 401(k) للموظفين، بينما ارتفع بالنسبة لأصحاب العمل
الوصول إلى الحد الأقصى للمساهمة في خطة 401(k) يمكن أن يكون هدفًا طويل الأجل للادخار
تحديث: أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) حدود خطط التقاعد لعام 2022 في 4 نوفمبر 2021؛ انظر المقال المنشور على موقع SHRM بعنوان "للعام 2022، يرتفع حد المساهمة في خطة 401(k) إلى 20,500 دولار". |
سيبلغ الحد الأقصى لمساهمات الموظفينفي خطة 401(k) لعام 2021 مرة أخرى 19,500 دولار، مع السماح بمساهمة تعويضية إضافية قدرها 6,500 دولار لمن يبلغون سن الخمسين أو أكثر. لكن الحد الأقصى للمساهمات من جميع المصادر (صاحب العمل والموظف معًا) سيرتفع بمقدار 1,000 دولار.
أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) في 26 أكتوبر، عند إصدارها الإشعار رقم 2020-79، أنه سيتم تعديل بعض حدود خطط المساهمة المحددة وخطط المزايا المحددة بالزيادة، مع تطبيق تعديلات تكلفة المعيشة السنوية (COLAs) على خطط التقاعد التي يرعاها أصحاب العمل وخطط التقاعد الفردية (IRAs).
مساهمات خطة 401(k)
بالنسبة لمساهمات الموظفين في خطط 401(k) والخطط المماثلة — أي الحد الأقصى للتأجيل الاختياري — فإن الأخبار تشير إلى "عدم وجود تغييرات" لعام 2021، في حين شهد العام الماضي ارتفاعًا بمقدار 500 دولار في الحد الأقصى الإجمالي لمساهمات الموظفين لعام 2020، بالإضافة إلى زيادة قدرها 500 دولار في الحد الأقصى للتعويض.
| حدود خطط المساهمة المحددة | 2021 | 2020 | تغيير |
| الحد الأقصى للتأجيل الاختياري للموظف (لمن يبلغون 49 عامًا أو أقل)* | $19,500 | $19,500 | دون تغيير |
| مساهمة الموظف التعويضية (لمن يبلغون 50 عامًا أو أكثر)** | $6,500 | $6,500 | دون تغيير |
| الحد الأقصى لتأجيل الاختيار للموظفين بالإضافة إلى المساهمة التعويضية (50 عامًا أو أكثر) | $26,000 | $26,000 | دون تغيير |
| الحد الأقصى للمساهمات المحددة، الموظف + صاحب العمل (49 عامًا أو أقل)*** | $58,000 | $57,000 | 1,000 |
| الحد الأقصى للمساهمة المحددة (للأشخاص الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا أو أكثر)؛ الحد الأقصى للمساهمة من جميع المصادر + المساهمة التعويضية | $64,500 | $63,500 | 1,000 |
| حد تعويضات الموظفين لحساب الاشتراكات | $290,000 | $285,000 | +5,000
|
| الحد الأدنى لأجور الموظفين الرئيسيين لأغراض اختبار عدم التمييز | $185,000 | $185,000 | دون تغيير
|
| الحد الأدنى لرواتب الموظفين ذوي الأجور المرتفعة (HCE) لأغراض اختبار عدم التمييز | $130,000 | $130,000 | دون تغيير
|
*يُعرف حد التأجيل الاختياري البالغ 19,500 دولار أيضًا باسم حد 402(g)، نسبةً إلى المادة ذات الصلة في قانون الضرائب. ولا يجوز أن تتجاوز المساهمات السنوية للمشتركين 100 في المائة من أجرهم. **ينطبق حد المساهمة التعويضية البالغ 6,500 دولار للمشتركين الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا أو أكثر، اعتبارًا من بداية العام، على أولئك الذين يبلغون سن الخمسين في أي وقت خلال العام. ***يجب ألا يتجاوز مجموع المساهمات من جميع المصادر 100 في المائة من أجر المشارك. المصدر: إشعار مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 2020-79. |
"ستظل حدود المساهمات في عام 2021 كما هي تقريبًا في عام 2020"، كما أشار هاري سيت، الحائز على شهادة CEBS، والذي يدير مدونة "The Finance Buff". "التغيير الوحيد المهم هو أن الحد الأقصى للمساهمات السنوية سيرتفع من 57,000 دولار إلى 58,000 دولار. ولن تصل إلى هذا الحد إلا إذا كان صاحب العمل سخياً (مثلما هو الحال إذا كنت تعمل لحسابك الخاص) أو إذا كان خطتك تسمح بالمساهمات غير الخاضعة لنظام روث بعد خصم الضرائب."
وأوضح سيت أن الحدود القصوى للمساهمات السنوية في خطط التقاعد ذات المساهمات المحددة يتم تعديلها كل عام لتعكس تأثيرات التضخم وفقًا لمؤشر أسعار المستهلكين الخاص بالعاملين بأجر والموظفين الإداريين في المناطق الحضرية (CPI-W). ووفقًا لمكتب إحصاءات العمل الأمريكي، ارتفع مؤشر CPI-W بنسبة 1.5 في المائة خلال الاثني عشر شهرًا المنتهية في سبتمبر 2020.
وأوضح سيت أنه يتم إجراء التعديلات، عند الضرورة، بزيادات قدرها 500 دولار بالنسبة لمساهمات الموظفين، وبزيادات قدرها 1000 دولار بالنسبة للحد الأقصى الإجمالي لمساهمات الخطة من جميع المصادر. ومع ذلك، قال: «إذا لم يكن معدل التضخم كافياً لتفعيل هذه الزيادات، فسيظل الحد الأقصى دون تغيير في العام الجديد».
[مجموعة أدواتSHRM : تصميم وإدارة خطط التقاعد ذات المساهمات المحددة]
الحد السنوي كهدف للمساهمة
على الرغم من بقاء الحدود القصوى للمساهمات في الخطة دون تغيير لعام 2021، إلا أنه لا يزال يتعين على المتخصصين في الموارد البشرية إطلاع الموظفين على هذه الحدود للعام المقبل. وبالطبع، لن يتمكن جميع المشاركين في الخطة من تمويل حسابات 401(k) الخاصة بهم حتى الحد الأقصى، إلا أن الحد الأقصى للمساهمة يمثل هدفًا ينبغي أن يضعوه نصب أعينهم، وقد يشجع ذلك من يستطيعون تخصيص أموال إضافية للادخار من أجل التقاعد على القيام بذلك.
وفقًا لشركة «فيديليتي إنفستمنتس»، ظل متوسط معدل مساهمات الموظفين في خطط 401(k) ثابتًا عند 8.9 في المائة من رواتبهم خلال الربع الأول من عام 2020، على الرغم من التقلبات الكبيرة التي شهدتها الأسواق بسبب الجائحة والركود الاقتصادي.
وقال كيفن باري، رئيس قسم الاستثمار في أماكن العمل بشركة فيديليتي: "مع الزيادة السنوية في الحد الأقصى لمساهمة الموظفين، فإن الرسالة الجيدة للمشتركين في الخطة هي أن 'زيادة معدل مساهمتك، حتى لو بنسبة 1 في المائة، يمكن أن تحدث فرقًا كبيرًا في مدخراتك التقاعدية على المدى الطويل'". "فما قد يبدو مبلغًا صغيرًا اليوم يمكن أن يكون له تأثير كبير على رصيد حسابك بعد 10 أو 20 عامًا."
يمكن لمن لم يساهموا بمبالغ كافية في كل راتب للوصول إلى الحد الأقصى السنوي، ومن لديهم القدرة على ذلك، زيادة مساهماتهم قبل نهاية العام حتى يصلوا إلى الحد الأقصى السنوي الكامل.
وعلى العكس من ذلك، قد يرغب المشاركون في التأكد من عدم بلوغ الحد السنوي قبل نهاية العام، مما قد يعنيخسارة المساهمات المطابقة من جانب صاحب العمل المرتبطة بالتأجيلات من كل راتب، ما لم يوافق راعي الخطة على "تعويض" أو "تسوية" المشاركين الذين استنفدوا الحد الأقصى لمساهماتهم السنوية قبل صرف راتبهم الأخير.
ووفقًا لسيت، يمكن لحسابات 401(k) أن توفر تمويلًا للتقاعد يقترب من مستوى خطط المعاشات التقليدية إذا زاد المشاركون من مساهماتهم. وأشار إلى أنه«يتطلب الأمر حوالي 15 إلى 20 في المائة من راتبك للوصول إلى المستوى الذي كانت تدفعه خطة المعاشات التقليدية في السابق». ونصح بأن على الموظفين، لكي يحققوا نفس مستوى دخل التقاعد، أن يوجهوا مساهماتهم نحو هذا المستوى، مع احتساب المساهمة المقابلة من جانب صاحب العمل.
الالتزام بحدود التبرعات
تشير سجلات مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) إلى أن الغالبية العظمى من الموظفين تلتزم بالحدود السنوية الموضوعة لمبلغ التعويضات التي يمكنهم تخصيصها لخطط 401(k) الخاصة بهم، وفقًا لتقرير صادر عام 2018 عن المفتش العام لوزارة الخزانة المعني بالإدارة الضريبية. ومع ذلك، حدد المفتش العام مجالين يمكن تحسين الامتثال فيهما:
- لم تمنع بعض خطط 401(k) دافعي الضرائب من تجاوز الحد السنوي.
- يتجاوز بعض الموظفين الحدود السنوية عند المساهمة في عدة خطط 401(k).
تشير النتائج إلى أنه ينبغي على أرباب العمل التأكد من أن أنظمة الرواتب لديهم لا تقبل مساهمات المشاركين التي تتجاوز الحد السنوي المحدد بالدولار، وأن يقوموا بتوعية المشاركين في الخطة ممن قد يشغلون أكثر من وظيفة واحدة بأن الحد السنوي ينطبق على إجمالي المساهمات في جميع خطط 401(k).
"إن الإفراط في المساهمة يعني الاضطرار إلى التعامل مع سلسلة طويلة من المشاكل لتعويض هذا الخطأ"، كما أشار إيفان روس، مدير تسويق المحتوى في شركة ForUsAll، وهي شركة تقدم خدمات خطط 401(k) للشركات الصغيرة. "وعادةً ما يؤدي ذلك إلى استياء الجميع. فالموظفون يواجهون مشكلة مالية قد تكون كبيرة، وبصفتك مدير الخطة، فإن هذه المشكلة تقع في الغالب على عاتقك للتعامل معها."
ونصح قائلاً:
- تحذير الموظفين الذين لديهم خطط متعددة من أنهم قد يكونون أكثر عرضة لخطر الإفراط في المساهمة عن غير قصد.
- إضافة عمليات التحقق من الصحة إلى أنظمة الرواتب، لمنع حدوث دفع اشتراكات زائدة، حتى "لا تضطر إلى تضييع وقتك الثمين في تصحيح الأخطاء بعد مرور أشهر".
مساهمات 401(k) بعد خصم الضرائب يتم تمويل حساب "روث 401(ك)" بأموال بعد خصم الضرائب، وتكون عمليات السحب منه معفاة من الضرائب خلال فترة التقاعد، بينما يتم تمويل حساب "401(ك)" التقليدي بأموال قبل خصم الضرائب، وتخضع عمليات السحب منه للضريبة باعتبارها دخلاً خلال فترة التقاعد. تسمح العديد من الخطط للمشتركين بتحويل الأموال الموجودة في حساب 401(k) التقليدي إلى حساب روث التابع للخطة، على الرغم من أنه يتعين على المشترك عندئذٍ دفع ضرائب الدخل على جميع المبالغ (المساهمات قبل الضريبة والأرباح) التي يتم تحويلها. وعند سحب هذه الأموال من حساب روث أثناء التقاعد، لا تكون هناك أي ضرائب مستحقة الدفع لاحقًا. ومع ذلك، تسمح بعض الخطط للموظفين أيضًا بتقديم مساهمات إضافية بعد خصم الضرائب — ولكن غير خاضعة لنظام روث—إلى خطة 401(ك) التقليدية بمجرد تجاوز حد المساهمة المسموح به للمشتركين لعام 2021 البالغ 19,500 دولار (أو 26,000 دولار بعد سن الخمسين)، وذلك حتى يصل إلى حد المساهمة "من جميع المصادر" البالغ 58,000 دولار (أو 64,500 دولار بعد سن الخمسين). إذا كانت وثيقة الخطة تسمح بالمساهمات بعد خصم الضرائب في خطة 401(k) التقليدية، فيمكن للموظفين، باتباع الخطوات الصحيحة،تحويل هذه المساهمات إلى أموال روث ضمن الخطة نفسها، أو إلى حساب تقاعد فردي من نوع روث (IRA)، بحيث تصبح مساهمات خطة 401(k) التقليدية بعد خصم الضرائب، فعليًا، مساهمات روث. في وقت التحويل، يتم فرض ضريبة على الأرباح فقط كدخل، في حين أن المبلغ بالدولار لمساهمات الخطة بعد الضريبة سيتم تحويله معفى من الضرائب. |
حدود خطط المزايا المحددة
ينبغي على الجهات الراعية لخطط المعاشات التقاعدية المحددة المزايا أن تلاحظ أن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أعلنت عن تعديلات تكلفة المعيشة (COLA) التالية بموجب المادة 415 من قانون الضرائب، والتي تدخل حيز التنفيذ أيضًا في 1 يناير:
- الحد الأقصى السنوي للمزايا. ظل الحد الأقصى السنوي للمزايا التي يمكن تقديمها من خلال خطة المزايا المحددة دون تغيير عند 230,000 دولار.
- الانفصال عن الخدمة. بالنسبة للمشترك الذي انفصل عن الخدمة قبل 1 يناير 2021، يتم حساب الحد الأقصى للمزايا السنوية لخطط المزايا المحددة بضرب الحد الأقصى لأجر المشترك، بعد تعديله حتى عام 2020، في 1.0122. ويمثل هذا انخفاضًا طفيفًا عن العام السابق، حيث كان الحد الأقصى لأجر المشترك، بعد تعديله حتى عام 2019، يُضرب في 1.0176.
من ناحية أخرى، أعلنت مؤسسة ضمان استحقاقات التقاعد الفيدرالية، التي تضمن خطط التقاعد ذات الاستحقاقات المحددة في القطاع الخاص، عن معدلات أقساط التأمين لعام 2021 لخطط التقاعد الخاصة بصاحب عمل واحد وخطط التقاعد المشتركة بين عدة أرباب عمل.
[هل تحتاج إلى مساعدة في مسائل قانونية؟ اطلع على SHRM .]
خطط التأمين الصحي الأخرى المقدمة من جهة العمل
كما تضمن إخطار مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 2020-79 حدودًا وعتبات معدلة لخطط التقاعد الأخرى في أماكن العمل:
- لـ حسابات التقاعد SIMPLE (خطة مطابقة حوافز الادخار لموظفي الشركات الصغيرة) ، يظل الحد الأقصى للمساهمة عند13,500 دولار. ويظل حد المساهمة التعويضية لخطة SIMPLE عند 3,000 دولار.
- بالنسبة لمعاشات الموظفين المبسطة (SEPs)، تم رفع الحد الأدنى للأجر من 600 دولار إلى 650 دولار. كما ارتفع الحد الأقصى للأجر في نظام SEP من 285,000 دولار إلى 290,000 دولار .
المساهمة في خطط متعددة تستوفي خطط 401(k) التي يقدمها أرباب العمل في القطاع الخاص وخطط 403(b) — المصممة للمنظمات المعفاة من الضرائب والمنظمات غير الربحية مثل المدارس والمستشفيات والجماعات الدينية — الشروط المنصوص عليها في المادة 401(أ) من قانون الضرائب الأمريكي، ولذلك تُعرف باسم «الخطط المؤهلة ضريبيًا». يتمتع كلا النوعين من الخطط بنفس المزايا الضريبية وحدود المساهمة وخيارات روث وعقوبات السحب المبكر، على الرغم من اختلاف بعض القواعد المتعلقة بإدارة الخطط والامتثال لقانون ضمان دخل تقاعد الموظفين (ERISA). لكن خطط 457، التي يقدمها أرباب العمل في القطاع العام على مستوى الولايات والمستوى المحلي وبعض أرباب العمل في المؤسسات غير الربحية، تُعتبر خطط تقاعد غير مؤهلة ولا تخضع لأحكام قانون ERISA. بالإضافة إلى ذلك، تختلف خطط 457 عن خطط 401(k) و403(b) فيما يتعلق بالمساهمات التعويضية، والسحب المبكر، والتوزيعات في حالات الضائقة المالية. إذا كان لدى الموظف خطتا تقاعد من نوع 401(k) و403(b)، سواء من نفس جهة العمل أو من جهات عمل مختلفة، فإن مساهماته الإجمالية في كلا الخطةين معًا محددة بحد أقصى قدره 19,500 دولار لعام 2021، بالإضافة إلى مساهمة التعويض البالغة 6,500 دولار للمشاركين الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا أو أكثر، في حين تبلغ مساهمات صاحب العمل والموظف معًا 58,000 دولار لكلا الخطةين مجتمعتين. ومع ذلك، تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) للمشتركين الذين يساهمون في كل من خطة 401(k) وخطة 457 في الوقت نفسه بالمساهمة بالمبلغ الأقصى في كلتا الخطتين على حدة، وينطبق الأمر نفسه على الحدود القصوى المحددة لكل من صاحب العمل والموظف. وبالمثل، يمكن للمشتركين الذين لديهم خطة 403(b) وخطة 457 المساهمة في كل منهما على حدة حتى الحد السنوي المحدد لكل خطة. |
حسابات التقاعد الفردية
يظل الحد الأقصى للمساهمات السنوية في حساب التقاعد الفردي (IRA) دون تغيير عند 6,000 دولار. ويظل الحد الأقصى للمساهمة التعويضية الإضافية في حساب التقاعد الفردي (IRA) للأفراد الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا فأكثر عند 1,000 دولار.
على الرغم من أن حسابات التقاعد الفردية (IRA) ليست خططًا تابعة لأرباب العمل، فإن المبلغ الذي يمكن لأصحاب الحسابات المساهمة به سنويًا يتأثر بما إذا كان لديهم خطة تقاعد في مكان العمل وبمقدار دخلهم.
ارتفعت حدود الدخل المحددة لتحديد الأهلية لتقديم مساهمات قابلة للخصم في حسابات التقاعد الفردية التقليدية (IRA)، والأهلية للمساهمة في حسابات التقاعد الفردية من نوع روث (Roth IRA)، لعام 2021 كما هو موضح أدناه.
الإلغاء التدريجي لخصم حساب التقاعد الفردي التقليدي (IRA):
يمكن للمكلفين خصم المساهمات المدفوعة في حساب التقاعد الفردي التقليدي (IRA) إذا استوفوا شروطًا معينة. وإذا كان المكلف أو زوجته/زوجها مشمولين بخطة تقاعد في مكان العمل خلال العام، فقد يتم تخفيض هذا الخصم تدريجيًا حتى يتم إلغاؤه تمامًا، وذلك اعتمادًا على الحالة الضريبية والدخل الإجمالي المعدل (AGI):
- بالنسبة للأفراد غير المتزوجين المشمولين بخطة تقاعد في مكان العمل، يتراوح نطاق التخفيض التدريجي لحساب التقاعد الفردي (IRA)بين 66,000 دولار و76,000 دولار، بعد أن كان يتراوح بين 65,000 دولار و75,000 دولار.
- بالنسبة للأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرارًا ضريبيًا مشتركًا، وفي حالة ما إذا كان الزوج الذي يساهم في حساب التقاعد الفردي (IRA) مشمولًا بخطة تقاعد في مكان العمل، فإن نطاق التخفيض التدريجي يتراوح بين 105,000 دولار و125,000 دولار، بعد أن كان يتراوح بين 104,000 دولار و124,000 دولار.
- بالنسبة للمساهم في حساب التقاعد الفردي (IRA) الذي لا يشمله برنامج تقاعد في مكان العمل، وهو متزوج من شخص مشمول بهذا البرنامج، يتم إلغاء الخصم تدريجيًا إذا تراوح دخل الزوجين بين 198,000 دولار و208,000 دولار، بعد أن كان يتراوح بين 196,000 دولار و206,000 دولار.
- بالنسبة للأزواج الذين يقدمون إقرارات ضريبية منفصلة والذين يشملهم نظام تقاعد في مكان العمل، إذا كانوا قد عاشوا مع أزواجهم في أي وقت خلال العام، فإن نطاق التخفيض التدريجي لا يخضع لتعديل سنوي لمراعاة تكلفة المعيشة ويظل في حدود 0 إلى 10,000 دولار.
التخفيض التدريجي لإعفاءات حسابات روث IRA:
نطاق التخفيض التدريجي للدخل الإجمالي المعدل (AGI) لعام 2021 بالنسبة للمكلفين الذين يساهمون في حساب روث IRA هو:
- بالنسبة للأفراد غير المتزوجين وأرباب الأسر، يتراوح نطاق الدخل الذي يبدأ عنده التخفيض التدريجي بين 125,000 دولار و140,000 دولار، بعد أن كان يتراوح بين 124,000 دولار و139,000 دولار.
- بالنسبة للأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرارًا ضريبيًا مشتركًا، يتراوح نطاق الدخل الذي يبدأ عنده التخفيض التدريجي بين 198,000 دولار و208,000 دولار، بعد أن كان يتراوح بين 196,000 دولار و206,000 دولار.
- بالنسبة للأزواج الذين يقدمون إقرارات ضريبية منفصلة، إذا كانوا قد عاشوا مع أزواجهم في أي وقت خلال العام، فإن نطاق التخفيض التدريجي لا يخضع لتعديل سنوي لمراعاة تكلفة المعيشة، ويظل في حدود 0 إلى 10,000 دولار.
رصيد المدخر
يبلغ الحد الأقصى للدخل للحصول على «ائتمان المدخر» (المعروف أيضًا باسم «ائتمان مساهمات مدخرات التقاعد») للعاملين ذوي الدخل المنخفض والمتوسط 66,000 دولار للأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرارًا ضريبيًا مشتركًا، بزيادة عن 65,000 دولار؛ و49,500 دولار لأرباب الأسر، بزيادة عن 48,750 دولار؛ و33,000 دولار للأفراد غير المتزوجين والمتزوجين الذين يقدمون إقرارات ضريبية منفصلة، بزيادة عن 32,500 دولار.
SHRM ذات صلة:
رأي: على أرباب العمل إعادة صياغة نظام المساهمة المقابلة في مدخرات التقاعد، SHRM أكتوبر 2020
وجهة نظر: كيفية تقليل مخاطر الدعاوى القضائية المتعلقة بخطط التقاعد، SHRM سبتمبر 2020
"متى يتعين على أرباب العمل خفض مساهماتهم في خطط 401(k) للحفاظ على استمرارية أعمالهم"،SHRM مارس 2020
SHRM ذو صلة SHRM :
جدول حدود وعتبات خطة المزايا لعام 2021
[تفضل بزيارة صفحة الموارد SHRM حول التسجيل المفتوح.]
هل كان هذا المورد مفيدًا؟
تحقق من صحة خبرتك في مجال الموارد البشرية
الحصول على شهادة SHRM يجعلك خبيرًا وقائدًا معترفًا به في مجال الموارد البشرية.
المحتويات ذات الصلة
تعرّف على كيفية نجاح شركة مارش ماكلينان في تعزيز رفاهية الموظفين باستخدام الأدوات الرقمية، وتحسين الإنتاجية والرضا عن العمل لأكثر من 20,000 موظف.
ويتوقع بعض الخبراء أن يساعد انتشار الذكاء الاصطناعي في مكان العمل، والزيادة المتوقعة في الإنتاجية والكفاءة المترتبة على ذلك، في بدء أسبوع العمل الذي يستمر أربعة أيام.
مع استمرار تطور تكنولوجيا الذكاء الاصطناعي، سيزداد الطلب على العمال الذين لديهم القدرة على العمل جنباً إلى جنب مع أنظمة الذكاء الاصطناعي وإدارتها. وهذا يعني أن العمال غير القادرين على التأقلم وتعلم هذه المهارات الجديدة سوف يتخلفون عن الركب في سوق العمل.