أرباب العمل مترددون ومربكون بشأن تعليق ضريبة الرواتب

لم يسارع أرباب العملفي الولايات المتحدة إلى عرض تعليق ضرائب الضمان الاجتماعي على رواتب موظفيهم حتى نهاية العام، نظراً لأن الموظفين سيضطرون إلى سداد تلك الضرائب المؤجلة خلال الأشهر الأربعة الأولى من عام 2021 — ما لم يتم سن تشريع لإعفاءهم من هذا الالتزام —وفقاً للتوجيهات الصادرة عن مصلحة الضرائب الأمريكية في 28 أغسطس.

تستمر "إجازة" ضريبة الرواتب، أو فترة التعليق، من 1 سبتمبر إلى 31 ديسمبر 2020، وتسري فقط على الموظفين الذين تقل رواتبهم عن 4000 دولار لكل فترة دفع نصف شهرية، بما في ذلك الموظفون الذين يتقاضون رواتب أقل من 104000 دولار في السنة.

الشركات التي تعلق تحصيل ضريبة رواتب الموظفين ستقوم بتحصيل مبالغ إضافية من رواتب العمال من 1 يناير إلى 30 أبريل من العام المقبل لسداد الالتزام الضريبي.

"من المهم ملاحظة أن إرشادات مصلحة الضرائب الأمريكية تسمح لأصحاب العمل بتأجيل ضرائب الرواتب للفترة التي تبدأ من 1 سبتمبر 2020 وتنتهي في 31 ديسمبر 2020، ولكنها لا تجبرهم على ذلك"، قال شاتران بيربال، نائب رئيس السياسة العامة في جمعية إدارة الموارد البشرية. "كما أن هذه الإرشادات تؤجل فقط ضرائب الرواتب الخاصة بالضمان الاجتماعي، ولا تلغيها، مما يعني أنه سيتعين سداد هذه الضرائب". في حالة التأخر في السداد، يتعرض أرباب العمل لفوائد وغرامات، والتي ستبدأ في التراكم اعتبارًا من 1 مايو 2021.

"نتيجة لهذه العوامل، إلى جانب عدم اليقين بشأن الإجراءات السياسية المستقبلية، من المتوقع أن يختار العديد من أرباب العمل عدم المشاركة لتجنب التعامل مع تعقيدات تنفيذ تأجيل ضريبة الرواتب وإثقال كاهل الموظفين بفواتير ضريبية كبيرة في العام المقبل"، قال بيربال. 

"يتردد العديد من أرباب العمل في تطبيق الإعفاء الضريبي على الرواتب، مع العلم أن فترة السداد في عام 2021 قد تكون صعبة مالياً على الموظفين"، قالت دانييل كابيلا، نائبة رئيس قسم الامتثال والمزايا الوظيفية في Alera Group، وهي شركة وساطة في مجال المزايا الوظيفية مقرها في ديرفيلد، إلينوي. "يشعر أرباب العمل بالقلق من أن بعض الموظفين قد لا يفهمون أن الإعفاء الضريبي ليس دائماً ويتطلب السداد في المستقبل، على الأقل في وضعه الحالي. في الواقع، فإن معظم أرباب العمل الذين تحدثت معهم حول هذه المسألة يبحثون عن تأكيدات بأنهم ليسوا مضطرين إلى تقديم إعفاء ضريبي على الرواتب لموظفيهم".

العديد من أنظمة الرواتب مستعدة لمساعدة المؤسسات التي تختار منح موظفيها إعفاءً ضريبياً مؤقتاً، لكن قلة من أرباب العمل يقبلون هذا العرض. ينتظر البعض إرشادات إضافية قد تزيل الالتباس المستمر أو تحمي أرباب العمل من الالتزام بدفع الضرائب المؤجلة للموظفين الذين يتركون العمل قبل سداد الضريبة المؤجلة في العام المقبل.

اختارت SHRM المقالات التالية لتقديم نظرة أعمق على اعتبارات أرباب العمل فيما يتعلق بإعفاء ضريبة الرواتب.

القرار متروك لأصحاب العمل

إعفاء ضريبة الرواتب ليس إلزامياً، لذا من الممكن ألا يشارك فيه أرباب العمل. لا يبدو أن هناك أي عقوبات على عدم المشاركة، على الرغم من أن هذا قد يتغير. إذا لم يدفع رب العمل ضريبة الرواتب المؤجلة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بحلول 30 أبريل 2021، فقد يتعرض لعقوبات ورسوم تأخير.
(فوربس)

لا يوجد شرط لتقديم تأجيل بناءً على طلب الموظفين

في 3 سبتمبر، صرح ممثل مصلحة الضرائب الأمريكية خلال مؤتمر هاتفي شهري للوكالة حول قطاع الرواتب أن تأجيل دفع حصة الموظفين من ضريبة الضمان الاجتماعي أمر اختياري بالنسبة لأصحاب العمل.

وقال ممثل مصلحة الضرائب الأمريكية إن "أصحاب العمل يمكنهم، ولكنهم غير ملزمين، الاستفادة من الإعفاء" فيما يتعلق بتأجيل اقتطاع ودفع الجزء الخاص بالموظف من ضريبة الضمان الاجتماعي إلى الحكومة، والذي كان سيتم اقتطاعه من الأجور المدفوعة في الفترة من 1 سبتمبر إلى 31 ديسمبر 2020.

قال ممثل مصلحة الضرائب الأمريكية إن أصحاب العمل، وليس الموظفين، هم الذين يتحكمون في قرار تنفيذ تأجيل دفع الجزء الخاص بالموظف من ضريبة الضمان الاجتماعي. لم يتطرق الإشعار رقم 2020-65 بشكل صريح إلى ما إذا كان أصحاب العمل أو الموظفون هم الذين يتحكمون في قرار تنفيذ هذا الإعفاء.

إذا أراد الموظف تأجيل دفع حصته من ضريبة الضمان الاجتماعي ولكن صاحب العمل لا يرغب في تنفيذ التأجيل، فلن يكون صاحب العمل ملزماً بتنفيذ التأجيل. كما يمكن لصاحب العمل أن يختار درجة مشاركة موظفيه في قراره بتنفيذ تأجيل دفع حصة الموظفين من ضريبة الضمان الاجتماعي، وفقاً لما صرح به ممثل مصلحة الضرائب الأمريكية.
(Bloomberg Tax)

قلة من الشركات تعلن عن مشاركتها

وقالت كارولين هاريس، نائبة رئيس قسم السياسة الضريبية في غرفة التجارة الأمريكية: "نظراً للتحديات العديدة التي تواجه التنفيذ، والأسئلة المعلقة المتبقية، وفترة التنفيذ القصيرة للغاية، من المرجح أن يستمر أرباب العمل في اقتطاع ضرائب الرواتب وتحويلها إلى وزارة الخزانة".

"أود أن أقول إن جميع تجار التجزئة الذين تحدثنا معهم بشأن هذه المسألة قرروا عدم تطبيق التأجيل، أو أن شركاتهم لم تتخذ قرارًا بعد"، قالت راشيل بيرنشتاين، نائبة رئيس الاتحاد الوطني لتجار التجزئة.

لكن أندي بوزدر، الرئيس التنفيذي السابق لشركة CKE Restaurants، قال إن تعليق ضريبة رواتب الموظفين حتى نهاية العام سيكون "مفيدًا جدًا" للشركات الصغيرة.

"هذا سيساعد الكثير من الناس. ... وأنا أشجع أرباب العمل على منح هذا المال لموظفيهم، فهم في حاجة إليه الآن"، قال بوزدر. "لو كنت أدير شركة الآن، لمنحتهم هذا المال".
(فوكس بيزنس نيوز)

العديد من أرباب العمل يختارون الانسحاب ولكن ليس جميعهم

من بين الرسائل المنشورة على منتدى النقاش SHRM المخصص لأعضاء جمعية إدارة الموارد البشرية، في موضوع حول الإعفاء الضريبي على الرواتب، كانت هناك هاتان الردّتان، وكلاهما منشورتان بشكل مجهول:

• "سأخبرك بما لن نفعله. لن نوقف الخصومات الآن ونمنح الموظفين زيادة مؤقتة في رواتبهم الصافية، لنخفض بعد ذلك تلك الرواتب الصافية أكثر عندما يبدأون في سدادها. ..."
  

• "نحن نختار المشاركة. ... إذا كان هذا مقبولاً، فإن شركتنا لا تريد المخاطرة بخسارة [الموظفين] لهذه الأموال. قد يصل المبلغ إلى 1900 دولار أو نحو ذلك لكل موظف."

(SHRM )

سيتم تأجيل ضرائب الرواتب للموظفين الفيدراليين

ستقوم الحكومة الأمريكية بتطبيق تأجيل شامل لضريبة الرواتب لحوالي 1.3 مليون موظف فيدرالي بدءًا من منتصف سبتمبر، مما يجبر بعض العمال على الحصول على دفعة مالية مؤقتة الآن، والتي سيتعين عليهم على الأرجح سدادها العام المقبل.

وقد انتقدت النقابات بشدة قرار الحكومة، خشية ألا يكون للموظفين الفيدراليين خيار في قبول التأجيل أم لا، مما سيؤدي إلى حصولهم على رواتب أقل في عام 2021 حتى يتم سداد الضرائب المتأخرة.
(واشنطن بوست)

تعديل أنظمة الرواتب

قال بيتر إيسبرغ، نائب رئيس الشؤون الحكومية في شركة ADP المتخصصة في معالجة المدفوعات، إن أرباب العمل الذين يستخدمون شركة متخصصة في إدارة الرواتب يجب أن يبحثوا عن إعلانات حول كيفية عمل الإعفاء الضريبي، بما في ذلك أي إخطارات للموظفين. ونظراً لأن العديد من رواتب شهر سبتمبر قد تمت معالجتها بالفعل في الأسابيع الأخيرة من شهر أغسطس، قبل صدور التوجيهات، "فإنه بشكل عام سيكون بعد 1 سبتمبر بوقت قصير" قبل أن يتم تأجيل اقتطاع ضريبة الضمان الاجتماعي، كما أشار.
(SHRM )

أسئلة معلقة

قد تحتاج شركات خدمات الرواتب والبرمجيات إلى اللحاق بالركب، وفقًا لما صرح به كريستيان بريم، الرئيس التنفيذي لشركة Core Business and Financial Services، وهي شركة استشارات تجارية. وقال بريم إن مزود خدمات الرواتب الذي يتعامل معه لم يكن مجهزًا للتعامل مع التغيير في الاستقطاع الضريبي عندما صدرت التوجيهات.

إذا قررت الشركات تعليق اقتطاع ضريبة الرواتب، "فسيكون من الجيد أن يستشير أرباب العمل محامياً ويتفقوا مع الموظفين على كيفية سداد الأموال في حالة تركهم العمل"، وفقاً لتوم ويلرايت، المحاسب القانوني المعتمد والرئيس التنفيذي لمنصة التعليم المالي WealthAbility.

يتفق كل من بريم وويلرايت على أن هناك حاجة إلى مزيد من التوجيهات لتوضيح الأسئلة المعلقة.
(Fast Company)

تثقيف الموظفين

قال إليوت ريتشاردسون، رئيس مجلس الدفاع عن الشركات الصغيرة، إن اتخاذ قرار بشأن تقديم التأجيل أم لا أمر صعب بالنسبة للشركات الصغيرة. سيتعين عليهم توعية الموظفين وشرح ما يعنيه ذلك لهم من الناحية المالية.

"أعتقد أن معدل الاستفادة سيكون أقل بكثير من 50 في المائة"، قال تود مايش، الرئيس التنفيذي ورئيس غرفة التجارة في إلينوي. "ولكن مرة أخرى، بالنسبة للأشخاص الذين يرغبون في ذلك، من نحن لنقول لهم إن امتلاك المال في جيوبهم الآن أسوأ من امتلاكه لاحقًا؟"
(PennLive.com)

تأجيل القرار

مع وجود الكثير من الأمور المجهولة، يوجه جوناثان باربر، نائب الرئيس الأول لبحوث سياسات المكافآت والمزايا في Ayco، وهي خدمة استشارات مالية مملوكة لشركة Goldman Sachs، عملاءه إلى انتظار مزيد من التوجيهات. وقال: "إنه قرار صعب. لا أعرف كيف سيقوم صاحب العمل بتنفيذ هذا بناءً على ما هو متاح حالياً واحتمال أن يتحمل هذا المبلغ إذا لم يتمكن في النهاية من تحصيله".

بالنسبة لأصحاب العمل الذين يرون أن التأجيل يمثل ميزة للموظفين الذين قد يواجهون صعوبات، فإن الخبر السار هو أنهم ليسوا مضطرين إلى تنفيذه على الفور، حسبما قال إيسبرغ من ADP. "لقد تحدثنا مع مصلحة الضرائب الأمريكية حول هذا الأمر"، أشار. "إنهم يتفهمون أن أصحاب العمل سيحتاجون إلى وقت للقيام بذلك."

لكن لا تنتظر طويلاً، كما قال. التأجيل نفسه يستمر حتى 31 ديسمبر فقط، كما أن الضرائب لا تسري بأثر رجعي.

"إذا قمت بتنفيذ هذا في أكتوبر، فلن تتمكن من إجراء تعديلات على الرواتب التي تمت معالجتها في سبتمبر"، قال إيسبرغ. "لا يمكنك الرجوع إلى الوراء ورد المبالغ التي تم خصمها من ضرائب الضمان الاجتماعي إلى الموظفين. يجب أن يكون ذلك مستقبليًا."
(Inc.)

SHRM ذات الصلة:

إشعار للموظفين بشأن التأجيل المؤقت لضريبة الضمان الاجتماعي

إشعار للموظفين يشرح قرار عدم تأجيل اقتطاع ضريبة الضمان الاجتماعي

طلب تأجيل ضريبة رواتب العمال

[هل تحتاج إلى مساعدة في المسائل القانونية؟ اطلع على شبكة SHRM الجديدة.]