مصلحة الضرائب الأمريكية تخفض عتبة القدرة على تحمل تكاليف خطط التأمين الصحي للعمال لعام 2020

ستستوفي التغطية الصحية التي يقدمها صاحب العملمتطلبات القدرة على تحمل التكاليف المنصوص عليها في قانون الرعاية الصحية بأسعار معقولة (ACA) لعام 2020، إذا لم يتجاوز خيار التغطية الأقل تكلفة والمتاح للموظفين (للفرد فقط) نسبة 9.78 في المائة من دخل الأسرة للموظف. وقد انخفض هذا الحد من 9.86 في المائة في عام 2019.

أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) في 22 يوليو عن نسبة القدرة على تحمل التكاليف الخاصة بمسؤولية المشاركة لعام 2020، وذلك في الإجراء الضريبي رقم 2019-29. ويتم تعديل النسبة القصوى لمساهمة الموظفين سنويًا من خلال مراعاة نسبة نمو أقساط التأمين إلى نمو الدخل في السنة التقويمية السابقة.

يجب على أرباب العمل ألا يغفلوا عن التغيير السنوي في حدود المشاركة في التكاليف الخاصة بتغطية خطط التأمين الصحي الجماعية، بعد تعديلها وفقاً لمعدل التضخم، حيث قد يتعرضون لعقوبات شديدة في حال عدم توفيرهم تغطية ميسورة التكلفة بموجب أحكام المسؤولية المشتركة الواردة في قانون الرعاية الصحية (ACA).

" أصبح لدى أرباب العمل الآن الأدوات اللازمة لتقييم مدى ميسورية تكاليف خططهم لعام 2020"، حسبما أشارت إليه نشرة صادرة عن شركة "HUB International"، وهي شركة وساطة تأمينية عالمية. "بالنسبة لبعض أرباب العمل، فإن انخفاض نسبة الميسورية يعني أنه سيتعين عليهم خفض المبلغ الذي يدفعه الموظفون مقابل التغطية التأمينية الخاصة بهم فقط، إذا أرادوا أن تظل خططهم ميسورة التكلفة في عام 2020."

في عام 2019، على سبيل المثال، يمكن لصاحب العمل الذي يستخدم معيار «الحد الآمن للأجر بالساعة» لتحديد القدرة على تحمل التكاليف أن يفرض على الموظف الذي يتقاضى 12 دولارًا في الساعة مبلغًا يصل إلى 153.81 دولارًا شهريًّا للتغطية التأمينية الخاصة بالموظف فقط. أما في عام 2020، فيمكن فرض مبلغ لا يتجاوز 152.56 دولارًا شهريًّا على الموظف الذي يتقاضى 12 دولارًا في الساعة، وفقًا لشركة HUB International.

ومع ذلك، فقد ارتفع مستوى الفقر الفيدرالي (FPL) العام الماضي، لذا بالنسبة لأصحاب العمل الذين يستخدمون «الملاذ الآمن» الخاص بمستوى الفقر الفيدرالي للوفاء بمتطلبات القدرة على تحمل التكاليف، سيتم تحديد سقف للمساهمات الشهرية للموظفين في الخطة الأقل تكلفة بمبلغ 101.79 دولارًا في عام 2020، بزيادة طفيفة عن مبلغ 99.75 دولارًا في عام 2019، وفقًا لما كتبه دوريان ز. سميث، الشريك في شركة «ميرسر» للاستشارات في مجال الموارد البشرية، وشيريل هيوز، المديرة في الشركة.

تعديل سنوي

معيار القدرة على تحمل التكاليف هو أعلى نسبة مئوية من دخل الأسرة يمكن أن يُطلب من الموظف دفعها مقابل أقساط الخطة الشهرية، استنادًا إلى أقل خطة مدعومة من جهة العمل تكلفةً تتوافق مع متطلبات التغطية الأساسية الدنيا (MEC) المنصوص عليها في قانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA).

يجب على أرباب العمل تحديد سعر خطة واحدة على الأقل دون الحد الأدنى المحدد لتجنب التعرض لغرامات المسؤولية المشتركة بموجب المادة 4980H(ب) من قانون الضرائب.

قال رايان مولدر، الشريك في شركة "Health Care Attorneys PC" ومقرها لوس أنجلوس والمستشار القانوني العام لشركة "Accord Systems LLC" المتخصصة في برمجيات الامتثال لقانون الرعاية الصحية (ACA): "يتمتع صاحب العمل بالسلطة في تحديد ما إذا كان البرنامج الذي يقدمه يستوفي حد القدرة على تحمل التكاليف".

الاستثناءات المتعلقة بالقدرة على تحمل التكاليف

نظرًا لأن أرباب العمل لا يعرفون الدخل الأسري لموظفيهم، فهناك ثلاثة معايير آمنة لتحديد القدرة على تحمل التكاليف يمكن لأرباب العمل استخدامها ، وهي تستند إلى المعلومات المتوفرة لديهم بالفعل. وهذه المعايير الآمنة، التي يمكن استخدام أي منها، هي:

• أجر الموظف الوارد في نموذج W-2،كما هومذكور في الخانة 1، يكون عادةً اعتبارًا من اليوم الأول من سنة الخطة (انظر «أسئلة وأجوبة» مصلحة الضرائب الأمريكية).
  

• معدل أجر الموظف، وهو معدل الأجربالساعةمضروبًا في 130 ساعة شهريًّا اعتبارًا من اليوم الأول من سنة الخطة.
  

• الحد الأدنى للفائدة الفردي (FPL)، وهو الحد الأدنىللفائدة الساري قبلستة أشهر من بداية سنة الخطة، حيث لا يتم نشر الحد الأدنى للفائدة إلا في شهر يناير من كل سنة.
  

"ينبغي على أرباب العمل أن يأخذوا في الاعتبار التعديلات التي طرأت على نسبة المساهمة وفقًا للقدرة المالية عند وضع استراتيجية المساهمة لعام 2020. فقد يتمكنون من زيادة المساهمة المطلوبة من الموظف في التغطية الأقل تكلفة المخصصة للفرد وحده، مع الاستمرار في استيفاء أحد شروط الحماية"، كتب ريتشارد ستوفر وليزلي لادرمان، المستشاران في شركة "باك" للاستشارات في مجال الموارد البشرية.

[مجموعة أدواتSHRM : التواصل مع الموظفين بشأن مزايا الرعاية الصحية بموجب قانون الرعاية الصحية بأسعار معقولة]

المنطقة الآمنة لـ FPL لعام 2020

يستخدم العديد من أرباب العمل «الملاذ الآمن» الخاص بخط الفقر الفيدرالي (FPL) لتحديد مساهمات الموظفين في التغطية الصحية الفردية. ووفقًا لستوفر ولادرمان، فإن «استخدام الملاذ الآمن الخاص بخط الفقر الفيدرالي (FPL) يُبسط أيضًا عملية الإبلاغ بموجب قانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA) وترميز النموذج 1095-C»، الذي يقدمه مقدمو خطط التأمين إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) عن كل موظف يُعرض عليه تغطية صحية متوافقة مع قانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA).

بالنسبة لعام 2020، سيكون الحد الأقصى للمساهمة الشهرية في الأقساط التي تستوفي معيار «الملاذ الآمن» الخاص بحد الفقر الفيدرالي (FPL) هو 9.86 في المائة من حد الفقر الفيدرالي للعام السابق (12,490 دولارًا أمريكيًا للولايات المتحدة القارية) مقسومًا على 12، أي ما يعادل 101.79 دولارًا أمريكيًا.

"تُطبق النسبة المئوية المعدلة على أساس سنة الخطة — وليس السنة التقويمية. وهذا يعني أن الخطط التي لا تتبع السنة التقويمية ستستمر في استخدام نسبة 9.86 في المائة لتحديد القدرة على تحمل التكاليف في عام 2020 حتى تبدأ سنة الخطة الجديدة"، وفقًا لسميث وهوجز. "لن تتمكن الخطط التي لا تعتمد على السنة التقويمية من حساب حد المساهمة الآمن لـ FPL للسنوات التي تبدأ بعد 1 يناير 2020، حتى تصدر وزارة الصحة والخدمات الإنسانية [HHS] إرشادات FPL لعام 2020 في يناير أو فبراير 2020."

غرامة المسؤولية المشتركة

يمكن لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) فرض غرامة المسؤولية المشتركة عندما يتخلف صاحب عمل لديه 50 موظفًا أو أكثر يعملون بدوام كامل أو ما يعادل ذلك — والمعروف باسم «صاحب العمل الكبير الخاضع للقانون» (ALE) — عن تقديم التغطية الأساسية الدنيا لـ«جميع» موظفيه بدوام كامل وأطفالهم المعالين خلال شهر ما، إذا حصل موظف واحد على الأقل بدوام كامل على ائتمان ضريبي للأقساط من خلال البورصة العامة لقانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA). يستوفي صاحب العمل الكبير الخاضع للقانون (ALE) معيار "جميع" الموظفين تقريبًا لأي شهر معين إذا قدم تغطية لـ 95 في المائة على الأقل من موظفيه بدوام كامل وأطفالهم المعالين خلال ذلك الشهر.

يلخص الجدول أدناه الحدود المالية المحددة وفقاً لمؤشر ACA لعام 2020 والأعوام السابقة.

المصدر: مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) وبوك.

حدود إضافية لتقاسم التكاليف

بالنسبة لعام 2019، هناك حدود أخرى لتقاسم التكاليف بموجب قانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA) يجب على أرباب العمل أخذها في الاعتبار:

الحد الأدنى للقيمة
يجب أن توفر الخطة المتوافقة مع قانون الرعاية الصحية (ACA) القيمة الدنيا من خلال أن تكون قيمتها الاكتوارية 60 في المائة على الأقل، وفقًا لما ينص عليه القانون، مما يعني أن الخطة تدفع ما لا يقل عن 60 في المائة من المزايا المشمولة بالتغطية.

قال مولدر: "سيحدد خبير اكتواري ما إذا كان الحد الأدنى للقيمة قد تم استيفاؤه".

الحدود القصوى للنفقات النقدية
يجب أن تلتزم خطط التأمين الصحي الجماعية غير المشمولة بالاستثناءات بحد سنوي لمشاركة التكاليف، يُعرف بالحد الأقصى للنفقات النقدية (OOP)، والذي تحدده وزارة الصحة والخدمات الإنسانية (HHS). ويأخذ هذا الحد في الاعتبار نفقات الموظف في إطار الخصم المسموح به للخطة، بالإضافة إلى المساهمات النقدية ومدفوعات المشاركة في التكلفة كنسبة مئوية، ولكنه لا يشمل أقساط الخطة. بالإضافة إلى ذلك، يُطبق الحد الأقصى للنفقات من الجيب للفرد فقط على كل فرد مشمول بالتغطية، سواء كان الفرد مسجلاً في تغطية فردية أو تغطية عائلية.

تحدد مصلحة الضرائب الأمريكية حدًا أقصى منفصلاً وأقل للنفقات من الجيب سنويًا حصريًّا لخطط التأمين الصحي ذات الخصم المرتفع (HDHPs) التي يمكن ربطها بحسابات التوفير الصحية (HSAs)، والمعروفة باسم خطط HDHP المؤهلة لحسابات HSA.

فيما يلي مجموعتا الحدود لعام 2020 مقارنة بعام 2019.

المصدر: مصلحة الضرائب الأمريكية ووزارة الصحة والخدمات الإنسانية.

SHRM ذات صلة:

مصلحة الضرائب الأمريكية تسمح لخطط التأمين الصحي بتغطية المزيد من العلاجات قبل استيفاء الحد الأدنى للخصم، SHRM يوليو 2019

"حدود حسابات التوفير الصحية (HSA) لعام 2020 ترتفع بشكل طفيف"، وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، SHRM مايو 2019

[تفضل بزيارة صفحة الموارد SHRM حول قانون الرعاية الصحية بأسعار معقولة.]