مصلحة الضرائب الأمريكية ترفع عتبة القدرة على تحمل تكاليف خطط التأمين الصحي المقدمة من أرباب العمل لعام 2021 إلى 9.83% من الراتب
يتم تعديل الحد الأقصى لتكاليف خطة الرعاية الصحية كنسبة مئوية من دخل الموظفين سنويًا
ملاحظة المحرر: للاطلاع على عتبة القدرة على تحمل تكاليف خطط التأمين الصحي لعام 2022، انظر المقال المنشور على موقع SHRM بعنوان «مصلحة الضرائب الأمريكية تخفض عتبة القدرة على تحمل تكاليف خطط التأمين الصحي الخاصة بأرباب العمل لعام 2022 إلى 9.61% من الراتب». |
[تم التحديث في 4 سبتمبر 2020]
أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)أن التغطية الصحية التي يقدمها صاحب العمل ستستوفي متطلبات القدرة على تحمل التكاليف المنصوص عليها في قانون الرعاية الصحية بأسعار معقولة (ACA) في العام المقبل، شريطة ألا يتجاوز خيار التغطية الأقل تكلفة المخصص للفرد الواحد الذي يقدمه صاحب العمل نسبة 9.83 في المائة من دخل الأسرة التي ينتمي إليها الموظف.
ارتفع معدل عام 2021 ارتفاعًا طفيفًا عن نسبة 9.78 في المائة المسجلة في عام 2020، لكنه أقل من معدل عام 2019 البالغ 9.86 في المائة.
حد القدرة على تحمل التكاليف هو أعلى نسبة مئوية من دخل الأسرة يمكن أن يُطلب من الموظف دفعها مقابل أقساط خطة التأمين الصحي الشهرية، استنادًا إلى أقل خطة مدعومة من جهة العمل تكلفةً تتوافق مع متطلبات التغطية الأساسية الدنيا المنصوص عليها في قانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA).
تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) سنويًا بتعديل عتبة القدرة على تحمل التكاليف، وذلك من خلال النظر في نسبة نمو أقساط التأمين إلى نمو الدخل خلال السنة التقويمية السابقة. وقد أعلنت المصلحة عن عتبة القدرة على تحمل التكاليف لعام 2021 — والمعروفة أيضًا باسم «نسبة القدرة على تحمل التكاليف في إطار المسؤولية المشتركة»، أو «حد تقاسم التكاليف» — في 21 يوليو في الإجراء الضريبي رقم 2020-36.
"نظرًا لأن أقساط التأمين الصحي في السوق الفردية والتأمين الصحي الذي ترعاه جهات العمل ارتفعت بمعدل أكبر من معدل نمو الدخل القومي خلال عام 2020، فإن نسبة القدرة على تحمل التكاليف لعام 2021 ستكون أعلى من مستواها في عام 2020"، كما أوضح دوريان سميث، الشريك في شركة "ميرسر" للاستشارات في مجال الموارد البشرية بمدينة نيويورك، وشيريل هيوز، المديرة في مكتب الشركة بواشنطن العاصمة.
نصح سميث وهوجز أرباب العمل بأن يأخذوا في الاعتبار التعديلات التي طرأت على حد القدرة على تحمل التكاليف عند تحديد مبالغ مشاركة الموظفين في التكاليف — وكذلك استراتيجية مساهمة صاحب العمل في أقساط خطة التأمين الصحي — للسنة التأمينية 2021.
ينبغي على أرباب العمل تحديد سعر خطة واحدة على الأقل دون الحد الأدنى المحدد لتجنب التعرض لغرامات باهظة بسبب عدم توفير تغطية ميسورة التكلفة بموجب أحكام المسؤولية المشتركة في قانون الرعاية الصحية (ACA)، والتي أضافها القانون إلى قانون الضرائب بموجب المادة 4980H(ب).
وأشار رايان مولدر، الشريك في شركة "Health Care Attorneys PC" ومقرها لوس أنجلوس والمستشار القانوني العام لشركة "Accord Systems LLC" المتخصصة في برمجيات الامتثال لقانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA)،إلى أن"صاحب العمل هو الذي يقرر ما إذا كان البرنامج الذي يقدمه يستوفي حد القدرة على تحمل التكاليف".
وأضاف: "من الواضح أن أرباب العمل يواجهون العديد من التحديات في ظل استمرار تأثير أزمة كوفيد-19 على معظم أرباب العمل في البلاد". "ومع ذلك، من المهم أن يظل أرباب العمل ملتزمين بقواعد ولوائح قانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA) التي تتطور باستمرار".
الاستثناءات المتعلقة بالقدرة على تحمل التكاليف
يُعد «حد القدرة على تحمل التكاليف» عنصراً أساسياً في الالتزام المفروض على أرباب العمل بموجب قانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA) — والذي يُعرف أيضاً باسم «شرط المسؤولية المشتركة» أو «قواعد الدفع أو المشاركة» — وهو ينطبق على أرباب العمل الكبار الخاضعين لهذا الشرط (ALEs). وبشكل عام، يُعتبر رب العمل من أرباب العمل الكبار الخاضعين لهذا الشرط (ALEs) إذا كان قد وظف (بالاشتراك مع أي أعضاء في المجموعة الخاضعة لسيطرته) ما لا يقل عن 50 موظفاً بدوام كامل في المتوسط، بما في ذلك الموظفون المعادلون للدوام الكامل، خلال السنة التقويمية السابقة.
نظرًا لأن أرباب العمل لا يعرفون الدخل الأسري لموظفيهم، فهناك ثلاثة معايير آمنة لتحديد القدرة على تحمل التكاليف يمكن لأرباب العمل المؤهلين (ALE) استخدامها لتحديد ما إذا كان الحد السنوي للقدرة على تحمل التكاليف قد تم استيفاؤه. وتستند هذه المعايير الآمنة إلى المعلومات المتوفرة لدى رب العمل، ويمكن استخدام أي من هذه المعايير الثلاثة:
- أجر الموظف الوارد في نموذج W-2، كما هو مذكور في الخانة 1، ويكون ذلك عادةً اعتبارًا من اليوم الأول من سنة الخطة.
- معدل أجر الموظف، وهو معدل الأجر بالساعة مضروبًا في 130 ساعة شهريًّا اعتبارًا من اليوم الأول من سنة الخطة، أو بالنسبة للموظفين الذين يتقاضون رواتب شهرية، 9.83 في المائة من الراتب الشهري اعتبارًا من اليوم الأول من فترة التغطية.
- مستوى الفقر الفيدرالي للفرد (FPL)،كما تنشره وزارة الصحة والخدمات الإنسانية (HHS) في شهر يناير من كل عام. ويؤدي استخدام «الملاذ الآمن» الخاص بمستوى الفقر الفيدرالي للفرد إلى تبسيط إجراءات الإبلاغ والترميز وفقًا لقانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA) في النموذج 1095-C، الذي يقدمه مقدمو خطط التأمين إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) عن كل موظف يُعرض عليه تغطية صحية متوافقة مع قانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA).
تعديلات «الملاذ الآمن» الخاصة بـ FPL
بالنسبة للخطط لعام 2021 التي تستخدم "الملاذ الآمن" (FPL) لتحديد القدرة على تحمل التكاليف، لا يجوز أن يتجاوز مبلغ القسط الذي يدفعه الموظف 104.53 دولارًا شهريًّا، بزيادة عن 101.79 دولارًا شهريًّا في عام 2018.
وكتب سميث وهوجز من شركة ميرسر: " تُطبق النسبة المئوية المعدلة على أساس السنة التأمينية". "بالنسبة للعديد من خطط السنة التقويمية لعام 2021 التي تستخدم معيار "الملاذ الآمن" للقدرة على تحمل التكاليف وفقًا لحد الفقر الفيدرالي (FPL)، لا يمكن أن تتجاوز المساهمة المطلوبة من الموظف 9.83 في المائة من حد الفقر الفيدرالي [والذي يبلغ] 12,760 دولارًا للولايات المتحدة القارية — أو 104.53 دولارًا شهريًا، محسوبًا على النحو التالي: (9.83 في المائة × 12,760 دولارًا من الحد الأدنى للدخل المعيشي لعام 2020) ÷ 12، مقربًا إلى أقرب سنت"، كما أوضحا.
[توضيح:ينتج عن الحساب المذكور أعلاه الرقم 104.52566 دولارًا. ويقوم معظم مستشاري المزايا، بما في ذلك شركة ميرسر (كما هو مذكور)، بتقريب هذا المبلغ إلى الأعلى ليصبح 104.53 دولارًا، وهو المبلغ الذي ورد في هذه المقالة. لكن آخرين قاموا بتقريبه إلى الأسفل ليصبح 104.52 دولارًا، ربما حرصًا على توخي أقصى درجات الحذر.]
"الملاذ الآمن" للقدرة على تحمل التكاليف باستخدام مستوى الفقر الفيدرالي
| خطة السنة التقويمية |
مستوى الفقر الفيدرالي في العام السابق
(أسرة مكونة من فرد واحد)
| نسبة القدرة على تحمل التكاليف |
الحد الأقصى للمساهمة الشهرية
(التغطية الذاتية)
|
| 2021 | $12,760 | 9.83% | $104.53 |
| 2020 | $12,490 | 9.78% | $101.79 |
| 2019 | $12,140 | 9.86% | $99.75 |
المصادر: ميرسر. | | | |
وكتب براين جيلمور، كبير مستشاري المزايا في شركة ABD Insurance & Financial Services بسان فرانسيسكو: "إن أرباب العمل الذين يقدمون خيارًا للتأمين الصحي في عام 2021 لا يتجاوز تكلفته 104 دولارات شهريًا للتغطية الخاصة بالموظف وحده، سوف يستوفون تلقائيًا معيار القدرة على تحمل التكاليف المنصوص عليه في قانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA)" بموجب هذا النهج.
وعلق قائلاً: "في معظم الحالات، سترغب مؤسسات التعليم العالي (ALE) التي لا تستوفي معايير الملاذ الآمن للقدرة على تحمل التكاليف وفقاً لخط الفقر الفيدرالي في اللجوء إلى الملاذ الآمن للقدرة على تحمل التكاليف وفقاً لمعدل الأجر".
[مجموعة أدواتSHRM : التواصل مع الموظفين بشأن مزايا الرعاية الصحية بموجب قانون الرعاية الصحية بأسعار معقولة]
الحد الأدنى المطلوب للقيمة
ومن بين حدود تقاسم التكاليف الأخرى التي ينص عليها قانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA) والتي يجب على أرباب العمل أخذها في الاعتبار، الشرط القاضي بتوفير «القيمة الدنيا» من خلال تحقيق قيمة اكتوارية لا تقل عن 60 في المائة، وهو ما يعني أن الخطة تتحمل ما لا يقل عن 60 في المائة من تكاليف المزايا المشمولة بالتغطية دون أن يتحمل الموظف أي حصة من التكلفة.
قال مولدر: "سيحدد خبير اكتواري ما إذا كان الحد الأدنى للقيمة قد تم استيفاؤه".
تحديث: مصلحة الضرائب الأمريكية ترفع الغرامات لعام 2021 في 19 أغسطس، أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS ) إرشاداتجديدة في شكل «أسئلة وأجوبة»بشأن أحكام المسؤولية المشتركة لأصحاب العمل (التزام أصحاب العمل) المنصوص عليها في قانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA) لعام الخطة 2021. يؤكد السؤال والجواب رقم 40 نسبة القدرة على تحمل التكاليف لعام 2021 التي تم الإعلان عنها سابقًا، وهي 9.83 في المائة، بزيادة عن نسبة 9.78 في المائة المطبقة على السنوات الخطة التي تبدأ في عام 2020. تتضمن قائمة الأسئلة والأجوبة رقم 55 المبالغ السنوية المُؤرشَفة لعام 2021 الخاصة بالتزامات أرباب العمل بموجب قانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA) فيما يتعلق بغرامات الفقرتين (أ) و(ب) من المادة 4980H. وقد أُضيفت المبالغ الجديدة إلى المناقشة الواردة أدناه. |
العقوبات التي يجب تجنبها
تخضع مؤسسات العمل الكبيرة (ALE) التي لا توفر للعاملين بدوام كامل تغطية أساسية دنيا تستوفي معايير القدرة على تحمل التكاليف والحد الأدنى للقيمة لمجموعتين من العقوبات، والتي يطلق عليها مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) اسم «مدفوعات المسؤولية المشتركة»:
•تُطبق غرامة المادة4980H(أ)— الغرامة "أ" — عندمالا يقدمصاحب العمل المؤهل (ALE)تغطية أساسية دنيا لما لا يقل عن 95 في المائة من موظفيه العاملين بدوام كاملفي أي شهر تقويمي معين، ويحصل موظف واحد على الأقل من العاملين بدوام كامل على ائتمان ضريبي للأقساط للمساعدة في دفع تكاليف التغطية من خلال سوق التأمين الصحي بموجب قانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA). والموظفون العاملون بدوام كامل هم أولئك الذين يبلغ متوسط ساعات عملهم 30 ساعة أو أكثر في الأسبوع. يتم الإعفاء من الغرامة لأول 30 موظفًا بدوام كامل.
يحق للموظفين الذين يتراوح دخل أسرهم بين 100٪ و400٪ من مستوى الفقر الفيدرالي الحصول على إعفاءات ضريبية للتغطية الصحية المشتراة من البورصة، إذا لم تتوفر لهم تغطية صحية ميسورة التكلفة ممولة من جهة العمل توفر على الأقل الحد الأدنى من القيمة.
- تبلغ الغرامة (أ) في عام 2020 ما مقداره 214.17 دولارًا أمريكيًا شهريًّا (2,570 دولارًا أمريكيًا سنويًّا)، مضروبة في عدد جميع الموظفين بدوام كامل (بعد خصم أول 30 موظفًا). أما بالنسبة لعام 2021، فترتفع الغرامة إلى 225 دولارًا أمريكيًا شهريًّا (2,700 دولار أمريكي سنويًّا).
• العقوبة المنصوص عليها في المادة4980H(ب)— أو ما يُعرف بالعقوبة "ب" — هي الحالة التي يدخل فيها عتبة "القدرة على تحمل التكاليف" حيز التنفيذ. وتُطبق هذه العقوبة عندما يقدم صاحب العمل المؤهل (ALE) تغطية تأمينية لما لا يقل عن 95 في المائة من الموظفين بدوام كامل، ولكن لم يُعرض على كل موظف بدوام كامل خيار "التغطية الأساسية الدنيا" التي تكون "ميسورة التكلفة" وتوفر "القيمة الدنيا". يتم فرض الغرامة عندما يرفض موظف بدوام كامل في شركة ALE عرض تغطية غير متوافقة، ويقوم بدلاً من ذلك بالتسجيل في تغطية مدعومة في سوق ACA.
- تبلغ الغرامة من الفئة «ب» لعام 2020 ما مقداره 321.67 دولارًا أمريكيًا شهريًّا (3,860 دولارًا سنويًّا) لكل موظف بدوام كامل يحصل على تغطية مدعومة عبر منصة التبادل التابعة لقانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA). أما بالنسبة لعام 2021، فترتفع الغرامة إلى 338.33 دولارًا أمريكيًا شهريًّا (4,060 دولارًا سنويًّا).
تُرسل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) الرسالة رقم 226J لإبلاغ أرباب العمل المؤهلين (ALE) بمسؤوليتهم المحتملة عن دفع مبلغ المسؤولية المشتركة للرب العمل.
ونصح مولدر قائلاً: "عند التخطيط لسنة الخطة 2021، يجب على كل صاحب عمل التأكد من أن إحدى خططه على الأقل التي توفر الحد الأدنى من القيمة تستوفي أحد معايير "الملاذ الآمن" الخاصة بالقدرة على تحمل التكاليف... لكل موظف من موظفيه العاملين بدوام كامل". "لن يكون من المستغرب أن يكون الأفراد أكثر حرصًا في اختياراتهم المتعلقة بالرعاية الصحية في عام 2021، مما قد يعرض أصحاب العمل غير الملتزمين لعقوبات المادة 4980H(ب)."
الحد الأقصى للمصروفات الشخصية لعام 2021 كما يجب أن تلتزم خطط التأمين الصحي الجماعية غير المشمولة بالاستثناءات بحد سنوي لتقاسم التكاليف، يُعرف باسم الحد الأقصى للنفقات النقدية (OOP)، والذي تحدده وزارة الصحة والخدمات الإنسانية (HHS) سنويًا. ويأخذ هذا الحد في الاعتبار نفقات الموظف في إطار المبلغ المقتطع من الخطة، بالإضافة إلى المساهمات النقدية ومساهمات تقاسم التكاليف على أساس النسبة المئوية، ولكنه لا يشمل أقساط الخطة. يُطبق الحد الأقصى لمبلغ المشاركة الذاتية على كل فرد مشمول بالتغطية، سواء كان مسجلاً في تغطية فردية أو تغطية عائلية. تحدد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) سنويًا حدًا أقصى منفصلاً وأقل للنفقات التي يتحملها المريض (OOP) ، ويقتصر ذلك حصريًّا على خطط التأمين الصحي ذات الخصم المرتفع (HDHPs) التي يمكن ربطها بحسابات التوفير الصحية (HSAs)، والمعروفة باسم خطط التأمين الصحي ذات الخصم المرتفع المؤهلة لحسابات التوفير الصحية (HSA-qualified HDHPs). فيما يلي مجموعتا الحدود المحددة لعام 2021 مقارنة بعام 2020.
المصدر: مصلحة الضرائب الأمريكية ووزارة الصحة والخدمات الإنسانية. |
قائمة مرجعية لإعداد تقارير قانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA) تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية هذه النصائح لأصحاب العمل الذين يستعدون لتقديم التقارير بموجب قانون الرعاية الصحية (ACA):
تقدم أسئلة وأجوبة مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) مزيدًا من المعلومات حول الإبلاغ عن عروض التغطية التأمينية الصحية ومتطلبات تقديم النموذج 1095. |
SHRM ذات صلة:
مصلحة الضرائب الأمريكية تمدد الموعد النهائي لتوزيع النموذج 1095 حتى 2 مارس،SHRM ، أكتوبر 2020
التخطيط لتغييرات مزايا عام 2021 في ظل جائحة كوفيد-19، SHRM يوليو 2020
مصلحة الضرائب الأمريكية تعلن عن الحدود القصوى لعام 2021 لحسابات التوفير الصحية (HSAs) وخطط التأمين الصحي ذات الخصم المرتفع، SHRM مايو 2020
"معايير" خطة وزارة الصحة والخدمات الإنسانية (HHS) لعام 2021 ترفع الحد الأقصى للنفقات التي يتحملها المريض،SHRM مايو 2020
SHRM ذات الصلة:
هل كان هذا المورد مفيدًا؟
تحقق من صحة خبرتك في مجال الموارد البشرية
الحصول على شهادة SHRM يجعلك خبيرًا وقائدًا معترفًا به في مجال الموارد البشرية.
المحتويات ذات الصلة
تعرّف على كيفية نجاح شركة مارش ماكلينان في تعزيز رفاهية الموظفين باستخدام الأدوات الرقمية، وتحسين الإنتاجية والرضا عن العمل لأكثر من 20,000 موظف.
ويتوقع بعض الخبراء أن يساعد انتشار الذكاء الاصطناعي في مكان العمل، والزيادة المتوقعة في الإنتاجية والكفاءة المترتبة على ذلك، في بدء أسبوع العمل الذي يستمر أربعة أيام.
مع استمرار تطور تكنولوجيا الذكاء الاصطناعي، سيزداد الطلب على العمال الذين لديهم القدرة على العمل جنباً إلى جنب مع أنظمة الذكاء الاصطناعي وإدارتها. وهذا يعني أن العمال غير القادرين على التأقلم وتعلم هذه المهارات الجديدة سوف يتخلفون عن الركب في سوق العمل.