IRS ترفع معدل الأميال القياسي لعام 2022

أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) في الإشعار رقم 2022-03 الصادر في 17 ديسمبر 2021 أنه اعتبارًا من1 يناير 2022، سيكون المعدل القياسي الاختياري للمسافة المقطوعة، المستخدم في خصم تكاليف تشغيل السيارة لأغراض تجارية، 58.5 سنتًا لكل ميل.

غالبًا ما يستخدم أرباب العمل معدل المسافة المقطوعة القياسي — الذي يُعرف أيضًا باسم «معدل الملاذ الآمن» — لتسديد تعويضات معفاة من الضرائب للموظفين الذين يستخدمون سياراتهم الخاصة في أغراض العمل.

التغييرات لعام 2022

بالنسبة لعام 2022، ستكون معدلات الأميال القياسية لاستخدام السيارات أو الشاحنات الصغيرة أو الشاحنات البيك آب أو الشاحنات المغلقة كما يلي:

• 58.5 سنتًا لكل ميل مقطوع لأغراض العمل، بزيادة قدرها 2.5 سنت عن عام 2021. ويعد هذا المعدل مساويًا لأعلى معدل «الملاذ الآمن» نشرته مصلحة الضرائب الأمريكية على الإطلاق، والذي تم رفعه في منتصف العام في يوليو 2008.
  

• 18 سنتًا لكل ميل مقطوع لأغراض الرعاية الطبية والانتقال لأفراد القوات المسلحة في الخدمة الفعلية، بزيادة قدرها 2 سنت عن المعدل المعمول به في عام 2021.
  

• 14 سنتًا لكل ميل يتم قطعه في خدمة المنظمات الخيرية، ويظل هذا المعدل دون تغيير.

بالنسبة للسيارات التي يستخدمها الموظفون في أغراض العمل، سيبلغ الجزء من معدل الأميال القياسي الذي يُعتبر استهلاكًا 26 سنتًا لكل ميل لعام 2022، دون تغيير عن عام 2021.

في حين أن معدلات الأميال القياسية المخصصة للأغراض التجارية والطبية والانتقال تستند إلى التغيرات السنوية في تكاليف تشغيل السيارة، فإن المعدل المخصص للأغراض الخيرية يحدده القانون.

[أسئلة وأجوبة حول الموارد البشريةSHRM : هل يتعين علينا تعويض تكاليف استهلاك السيارات الشخصية في الرحلات المتعلقة بالعمل؟]

استخدام خطط FAVR

يُعد معدل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) هو الأمثل للسائقين الذين يقطعون مسافات قصيرة، مثل أولئك الذين يقطعون أقل من 5,000 ميل في السنة لأغراض العمل، وفقًا لمستشاري المزايا.

وبدلاً من ذلك، يحدد الإشعار رقم 2022-03 الحد الأقصى لنفقات المركبات عند استخدام خطة بدل "المعدل الثابت والمتغير" (FAVR)، والتي يمكن بموجبها للموظفين الذين يقودون مركباتهم الخاصة الحصول على تعويضات معفاة من الضرائب من أرباب عملهم عن تكاليف المركبة الثابتة (مثل التأمين والضرائب ورسوم التسجيل) ونفقات المركبة المتغيرة (مثل الوقود والإطارات والصيانة والإصلاحات الروتينية)، بدلاً من معدل الأميال القياسي.

بموجب خطة FAVR، لا يجوز أن تتجاوز تكلفة السيارة الحد الأقصى الذي تحدده مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) كل عام. وبالنسبة لعام 2022، لا يجوز أن تتجاوز تكلفة السيارات والشاحنات والمركبات الصغيرة مبلغ 56,100 دولار، بزيادة عن مبلغ 51,100 دولار في عام 2021.

نص الإجراء الضريبي رقم 2019-46، الذي حدّث القواعد المتعلقة باستخدام معدلات الأميال القياسية في حساب التكاليف القابلة للخصم المترتبة على تشغيل سيارة لأغراض العمل، على أنه لا يجوز لصاحب العمل تقديم بدل FAVR إلا للموظف القادر على تقديم سجلات كافية تثبت قطع مسافة لا تقل عن 5,000 ميل خلال السنة التقويمية في أداء مهامه الوظيفية، أو 80 في المائة من إجمالي الأميال المقطوعة لأغراض العمل خلال تلك السنة، أيهما أكبر.

إذا كان الموظف مشمولاً ببدل FAVR لفترة تقل عن السنة التقويمية بأكملها، يجوز لصاحب العمل توزيع هذه الحدود على أساس شهري.

قال كريغ باول، الرئيس التنفيذي لشركة "موتوس": "أظهرت السنتان اللتان انقضتا منذ بدء الجائحة تقلبات وتغيرات في تكاليف المركبات". وأوضح أن قادة الأعمال يركزون على "إدارة هذه التكاليف بطريقة أكثر دقة وإنصافًا" بالنسبة للموظفين الذين يستخدمون سياراتهم الخاصة لأغراض العمل، بما في ذلك العاملون عن بُعد.

تقدر شركة «موتوس» أن المؤسسات قد وفرت أكثر من 1.4 مليار دولار باستخدام نظام تعويض «FAVR» مقارنة بمعيار الأميال التجارية الذي تطبقه مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) منذ عام 2011. ويعزى ذلك جزئيًا إلى أن معدل الأميال القياسي لا يأخذ في الحسبان تكاليف القيادة التي تتقلب حسب المنطقة الجغرافية والوقت من السنة، لذا فإن الشركات التي تعتمد على هذا المعدل لتعويض الموظفين الذين يقطعون مسافات متوسطة وطويلة قد تكون تقدم تعويضات لا تعكس تكاليف القيادة الفعلية.

وفقًا لشركة «جستووركس» (Justworks) المتخصصة في شؤون الرواتب والمزايا والامتثال القانوني، ومقرها مدينة نيويورك، تتمثل إحدى مزايا استخدام خطة FAVR لتعويض الموظفين في أنه «في المناطق التي ترتفع فيها تكاليف تشغيل السيارات، قد يتجاوز بدل FAVR معدل المسافة المقطوعة القياسي». ومع ذلك، «تكمن العيوب في أن صاحب العمل يجب أن يعيد حساب بدل FAVR مرة واحدة على الأقل كل ثلاثة أشهر»، حيث يجب أن تُدفع المبالغ للموظفين مرة واحدة على الأقل كل ثلاثة أشهر.

بدلات السيارات المسطحة

هناك طريقة أخرى يمكن لأصحاب العمل من خلالها تعويض الموظفين عن نفقاتهم المتعلقة بأداء العمل، وهي بدل السيارة الثابت، وهو مبلغ محدد يُمنح للموظفين خلال فترة معينة لتغطية تكاليف استخدام سياراتهم الخاصة لأغراض العمل — مثل 400 دولار شهريًا لتغطية تكاليف الوقود، والبلى والتلف، والإطارات، وغيرها. كما يمكن لأصحاب العمل سداد النفقات باستخدام معدل متغير حسب المواقع المختلفة.

على الرغم من أن إدارة بدل السيارة أمر سهل نسبيًا، فإن هذه المدفوعات تخضع للضريبة بالنسبة للموظفين ما لم تتم معالجتها في إطار«خطة خاضعة للمساءلة» تتطلب تقديم أدلة داعمة من خلال سجلات كافية وإعادة المبالغ الزائدة في غضون فترة زمنية معقولة.