مصلحة الضرائب الأمريكية ترفع معدل التعويض القياسي عن الأميال للنصف الأخير من عام 2022
ارتفع معدل تعويضات المسافات المقطوعة لأغراض العمل بمقدار 4 سنتات ليصل إلى 62.5 سنتًا لكل ميل
بسبب الارتفاع الحاد في أسعار الوقود، أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) في 9 يونيو عن زيادة في المعدل القياسي الاختياري لتعويضات الأميال للستة أشهر الأخيرة من عام 2022.
اعتبارًا من 1 يوليو وحتى 31 ديسمبر 2022، سيكون المعدل القياسي للميل الواحد للاستخدام التجاري لمركبات الموظفين 62.5 سنتًا للميل الواحد — وهو أعلى معدل نشرته مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) على الإطلاق — بزيادة قدرها 4 سنتات عن المعدل البالغ 58.5 سنتًا للميل الواحد الذي كان ساريًا خلال الأشهر الستة الأولى من العام، وفقًا للإعلان رقم 2022-13 الصادر عن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
التغييرات في معدلات تعويضات السفر حتى عام 2022
بالنسبة للنصف الأخير من عام 2022، ستكون معدلات الأميال القياسية لاستخدام السيارات أو الشاحنات الصغيرة أو الشاحنات البيك آب أو الشاحنات المغلقة كما يلي:
| الغرض | من 1 يناير إلى 30 يونيو | من 1 يوليو إلى 31 ديسمبر |
| للاستخدام التجاري | 58.5 سنتًا لكل ميل | 62.5 سنتًا لكل ميل |
| للحصول على الرعاية الطبية ولنقل أفراد القوات المسلحة في الخدمة الفعلية | 18 سنتًا لكل ميل | 22 سنتًا لكل ميل |
| في خدمة المنظمات الخيرية* | 14 سنتًا لكل ميل | 14 سنتًا لكل ميل |
*يظل معدل 14 سنتًا لكل ميل المخصص للمنظمات الخيرية دون تغيير، حيث إنه محدد بموجب القانون. المصدر: مصلحة الضرائب الأمريكية (يونيو 2022).
من النادر أن تُجرى زيادات في منتصف العام على معدلات الأميال الاختيارية. وكانت آخر مرة أجرت فيها مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) مثل هذا التعديل في عام 2011.
يُستخدم هذا المعدل لحساب التكاليف التي يمكن للشركة (أو العامل لحسابه الخاص) خصمها مقابل تشغيل سيارة لأغراض العمل، كبديل عن تتبع التكاليف الفعلية. كما يستخدم أرباب العمل غالبًا معدل الأميال القياسي — الذي يُعرف أيضًا باسم «معدل الملاذ الآمن» — لدفع تعويضات معفاة من الضرائب للموظفين الذين يستخدمون سياراتهم الخاصة أو شاحناتهم الصغيرة أو شاحناتهم الكبيرة لأداء مهام عمل لصالح أرباب عملهم.
عادةً ما يُطلب من المؤسسات تعويض موظفيها عن الاستخدام التجاري لأصولها متعددة الأغراض، أو الأصول المملوكة شخصياً مثل المركبات اللازمة لأداء مهامهم الوظيفية، باستثناء تكاليف التنقل اليومية.
يحق لأصحاب العمل حساب التكاليف الفعلية المترتبة على استخدام الموظفين لسياراتهم الخاصة، بدلاً من استخدام معدلات الأميال القياسية.
عادةً ما تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بتحديث معدلات الأميال القياسية مرة واحدة سنويًّا في الخريف، وذلك للسنة التقويمية التالية. وبالنسبة لاستخدام المركبات في الفترة من 1 يناير إلى 30 يونيو 2022، يجب على أرباب العمل والموظفين استخدام المعدلات المنصوص عليها في إشعار مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 2022-03.
وأشارت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) إلى أنه في حين تُعد تكاليف الوقود عاملاً مهمًا في حساب رقم الأميال، فإن هناك بنودًا أخرى تدخل في حساب معدلات الأميال، مثل الاستهلاك والتأمين والتكاليف الثابتة والمتغيرة الأخرى. وبالنسبة للسيارات التي يستخدمها الموظفون لأغراض العمل، حددت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) الجزء من معدل الأميال القياسي الذي يُعامل على أنه استهلاك بمقدار 26 سنتًا لكل ميل لعام 2022.
[أسئلة وأجوبة حول الموارد البشريةSHRM : هل يتعين علينا تعويض تكاليف استهلاك السيارات الشخصية في الرحلات المتعلقة بالعمل؟]
تكاليف الوقود والتكاليف الأخرى
وقال تشاك ريتيج، مفوض مصلحة الضرائب الأمريكية: «تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتعديل المعدلات القياسية لمعدل الميل لتعكس بشكل أفضل الارتفاع الأخير في أسعار الوقود». «نحن ندرك أن هناك عددًا من العوامل غير المعتادة التي أثرت على تكاليف الوقود، ونحن نتخذ هذه الخطوة الاستثنائية لمساعدة دافعي الضرائب والشركات وغيرهم ممن يستخدمون هذا المعدل».
في 9 يونيو، تجاوز متوسط سعر البنزين على الصعيد الوطني في الولايات المتحدة حاجز الـ5 دولارات للغالون للمرة الأولى، وفقًا لما أوردته «GasBuddy»، وهي منصة تهدف إلى مساعدة المستهلكين على توفير تكاليف الوقود. وقال باتريك دي هان، رئيس قسم تحليل سوق النفط في «GasBuddy»، إن الطلب من جانب المستهلكين «لا يبدو أنه يستجيب للارتفاع الحاد في أسعار البنزين، مما يعني أن هناك احتمالًا كبيرًا بأن ترتفع الأسعار أكثر في الأسابيع المقبلة».
يُعدُّ شهرا يوليو وأغسطس تقليديًّا أشهر الذروة في مجال القيادة بالولايات المتحدة.
أفادت وزارة العمل في 10 يونيو، في تقريرها الشهري عن مؤشر أسعار المستهلك، أن أسعار البنزين في شهر مايو ارتفعت بنسبة 48.7 في المائة مقارنة بنفس الفترة من العام الماضي.
وفقًا لشركة «موتوس» (Motus) التي تتخذ من بوسطن مقرًّا لها، وهي شركة متخصصة في برمجيات إدارة القوى العاملة المتنقلة، «تأتي الزيادة في المعدل القياسي لأميال السفر لأغراض العمل في وقت وصلت فيه تكاليف القيادة — مثل الوقود — إلى مستويات قياسية، ويؤثر التضخم على تكاليف الإصلاح والصيانة، وتستمر التحديات التي تواجه سلسلة التوريد في دفع تكلفة السيارات الجديدة والمستعملة إلى الارتفاع».
لا يوجد خصم ضريبي للموظفين
وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، لم يعد بإمكان الموظفين الذين يستخدمون سياراتهم الخاصة في العمل الحصول على خصم نفقات العمل كجزء من الخصومات المتنوعة المفصلة. ولا يمكن للموظفين خصم هذه التكلفة حتى لو لم يقم صاحب العمل بتعويضهم عن استخدام سياراتهم الخاصة.
ويعود السبب في ذلك إلى أن «قانون التخفيضات الضريبية والوظائف» قد علق حق الموظفين في المطالبة بخصومات متنوعة مفصلة عن نفقات العمل الخاصة بهم للسنوات الضريبية من 2018 حتى 2025، كما أشار تشارلز ف. جنسن، الشريك في مكتب محاماة «ستينسون» بمدينة كانساس سيتي، بولاية ميسوري. «وكبديل للموظفين، يمكن لأصحاب العمل النظر في تعويض الموظفين عن الأميال المقطوعة بسياراتهم» في حالة استخدام المركبات المملوكة للموظفين لأغراض العمل.
استخدام خطط FAVR
يُعد معدل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) هو الأمثل للسائقين الذين يقطعون مسافات قصيرة، مثل أولئك الذين يقطعون أقل من 5,000 ميل لأغراض العمل سنويًّا، وفقًا لمستشاري المزايا.
ومن ناحية أخرى، حدد الإشعار رقم 2022-03 الحد الأقصى لنفقات المركبات عند استخدام خطة بدل «المعدل الثابت والمتغير» (FAVR)، حيث يمكن للموظفين الذين يقودون مركباتهم الخاصة الحصول على تعويضات معفاة من الضرائب من أرباب عملهم عن تكاليف المركبة الثابتة (مثل التأمين والضرائب ورسوم التسجيل) ونفقات المركبة المتغيرة (مثل الوقود والإطارات والصيانة والإصلاحات الروتينية)، بدلاً من معدل الأميال القياسي.
بموجب خطة FAVR، لا يجوز أن تتجاوز تكلفة المركبة الحد الأقصى الذي تحدده مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) كل عام. بالنسبة لعام 2022، لا يجوز أن تتجاوز تكلفة المركبات 56,100 دولارًا للسيارات والشاحنات والشاحنات الصغيرة، بزيادة عن 51,100 دولار في عام 2021. وتظل هذه المعدلات دون تغيير طوال عام 2022.
نص الإجراء الضريبي رقم 2019-46، الذي حدّث القواعد المتعلقة باستخدام معدلات الأميال القياسية في حساب التكاليف القابلة للخصم المترتبة على تشغيل سيارة لأغراض العمل، على أنه لا يجوز لصاحب العمل تقديم بدل FAVR إلا للموظف القادر على تقديم سجلات كافية تثبت قطع مسافة لا تقل عن 5,000 ميل خلال السنة التقويمية في أداء مهامه الوظيفية، أو 80 في المائة من إجمالي الأميال المقطوعة لأغراض العمل خلال تلك السنة، أيهما أكبر.
إذا كان الموظف مشمولاً ببدل FAVR لفترة تقل عن السنة التقويمية بأكملها، يجوز لصاحب العمل توزيع هذه الحدود على أساس شهري.
وقالت كارين أوبيرن، رئيسة شركة «موتوس» والمديرة التنفيذية المؤقتة لها: «إن الاعتماد على أي نهج تعويضي ثابت، مثل المعدل القياسي للمسافة المقطوعة لأغراض العمل الذي تطبقه مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، قد يؤدي إلى إهدار الأموال وإلى تحمل الشركة لمسؤولية قانونية محتملة، لا سيما في أوقات عدم اليقين والتقلبات».
وأضافت: «لقد حققت المؤسسات التي اعتمدت منهجيات مثل FAVR، والتي تأخذ في الاعتبار المكونات المتعددة لتكاليف المركبات، وفورات كبيرة في التكاليف بطريقة تتوافق مع قوانين الضرائب والعمل الفيدرالية والولائية، مع ضمان حصول القوى العاملة المتنقلة لديها على تعويضات عادلة ودقيقة مهما كانت تقلبات السوق».
تقدر شركة «موتوس» أن المؤسسات قد وفرت أكثر من 1.4 مليار دولار باستخدام نظام تعويض «FAVR» مقارنةً بمعيار الأميال التجاري الذي وضعته مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) خلال الفترة من عام 2011 حتى عام 2021. ويعزى ذلك جزئيًا إلى أن معدل الأميال القياسي لا يأخذ في الحسبان تكاليف القيادة التي تتقلب حسب المنطقة الجغرافية والوقت من السنة، لذا فإن الشركات التي تعتمد على هذا المعدل لتعويض الموظفين الذين يقطعون مسافات متوسطة وطويلة قد تدفع تعويضات تتجاوز تكاليف القيادة الفعلية.
ومع ذلك، وفقًا لشركة «جستووركس» (Justworks) المتخصصة في شؤون الرواتب والمزايا والامتثال القانوني، والتي يقع مقرها في مدينة نيويورك، «في المناطق التي ترتفع فيها تكاليف تشغيل السيارات، قد يتجاوز بدل FAVR معدل الميل القياسي». كما أنه «يجب على صاحب العمل إعادة حساب بدل FAVR مرة واحدة على الأقل كل ثلاثة أشهر»، حيث يجب أن تُدفع المبالغ للموظفين مرة واحدة على الأقل كل ثلاثة أشهر.
بدلات السيارات المسطحة
هناك طريقة أخرى يمكن لأصحاب العمل من خلالها تعويض الموظفين عن نفقاتهم المتعلقة بأداء العمل، وهي بدل السيارة الثابت، وهو مبلغ محدد يُقدم للموظفين على مدار فترة معينة لتغطية تكاليف استخدام سياراتهم الخاصة لأغراض العمل — مثل 500 دولار شهريًّا لتغطية تكاليف الوقود، والبلى والتلف، والإطارات، وغيرها. كما يمكن لأصحاب العمل سداد النفقات باستخدام معدل متغير وفقًا للمواقع المختلفة.
ورغم أن إدارة بدل السيارة أمر سهل نسبيًا، فإن المدفوعات تخضع للضريبة بالنسبة للموظفين ما لم تتم معالجتها في إطار«خطة خاضعة للمساءلة» تتطلب تقديم أدلة داعمة من خلال سجلات كافية وإعادة المبالغ الزائدة في غضون فترة زمنية معقولة.
SHRM ذات صلة SHRM :
ارتفاع أسعار الغاز يستنزف حصة أكبر من أجور العمال،SHRM مارس 2022
طلب SHRM »: أسعار البنزين
هل كان هذا المورد مفيدًا؟
أثبت خبرتك في الموارد البشرية
الحصول على شهادة SHRM-CP يجعلك خبيرًا وقائدًا معترفًا به في مجال الموارد البشرية.
المحتويات ذات الصلة
تعرّف على كيفية نجاح شركة مارش ماكلينان في تعزيز رفاهية الموظفين باستخدام الأدوات الرقمية، وتحسين الإنتاجية والرضا عن العمل لأكثر من 20,000 موظف.
يتوقع بعض الخبراء أن يسهم الانتشار المتسارع للذكاء الاصطناعي في بيئة العمل، وما يصاحبه من تحسن في الإنتاجية والكفاءة، في إتاحة إمكانية اعتماد أسبوع عمل من أربعة أيام.
مع استمرار تطور تكنولوجيا الذكاء الاصطناعي، سيزداد الطلب على العمال الذين لديهم القدرة على العمل جنباً إلى جنب مع أنظمة الذكاء الاصطناعي وإدارتها. وهذا يعني أن العمال غير القادرين على التأقلم وتعلم هذه المهارات الجديدة سوف يتخلفون عن مواكبة سوق العمل.