الشركات الصغيرة تفضل خطط «سيف هاربور» 401(ك)

يستخدم 68 في المائة من خطط 401(k) الخاصة بالشركات الصغيرة نموذج «الملاذ الآمن» لتجنب اختبارات الامتثال السنوية.

وقد وردت هذه النتيجة في دراسة أجريت عام 2016 وشملت 2,767 خطة، بمتوسط 25 مشاركًا و947,000 دولار من أصول الخطة، ونشرتها في 30 نوفمبر شركة «Employee Fiduciary» التي تتخذ من مدينة موبايل بولاية ألاباما مقرًّا لها، وهي شركة تقدم خدمات خطط 401(k) للشركات الصغيرة.

تعتبر مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أن خطط «الملاذ الآمن» تستوفي قواعد عدم التمييز السنوية فيما يتعلق بالتأجيلات والمساهمات المطابقة في إطار اختباري «النسبة المئوية الفعلية للتأجيل» ( ADP) و«النسبة المئوية الفعلية للمساهمة» ( ACP). كما أنها لا تخضع لما يُعرف بقواعد «التركيز في القمة».

قال إريك دروبليين، الرئيس والمدير التنفيذي لشركة «إيمبلوي فيدوتشيري»: «عندما تفشل اختبارات خطط 401(k)، فإن أصحاب الأعمال هم عادةً من يتحملون العبء الأكبر من العواقب»، إلى جانب الموظفين ذوي الأجور المرتفعة. "تميل الشركات الصغيرة إلى الفشل أكثر لأن أصحاب الأعمال يمتلكون عمومًا نسبة أكبر من أصول الخطة. وغالبًا ما يتلقون أكبر مبالغ مستردة من خطة 401(k) عند فشل اختبار ADP/ACP، كما يتعين عليهم عمومًا دفع مساهمة بنسبة 3 في المائة إلى غير المالكين عند فشل اختبار التوزيع غير المتوازن."

وأضاف: «في ضوء هذه العواقب، فلا عجب أن يجد أصحاب الأعمال خطط 401(ك) ذات الملاذ الآمن جذابةً».

خيارات «الملاذ الآمن»

وأوضح دروبليين أن خطط «401(k) ذات الملاذ الآمن» تتطلب عادةً من صاحب العمل تقديم مساهمة مطابقة مؤهلة أو مساهمة غير اختيارية للمشاركين.

في إطار المساهمة المطابقة بموجب «الملاذ الآمن»، يتوفر خياران هما:

• المساواة الأساسية. يقدم صاحب العمل مساواة بنسبة 100 في المائة على أول 3 في المائة من المكافأة المؤجلة للموظف، بالإضافة إلى مساواة بنسبة 50 في المائة على المبالغ المؤجلة التي تتراوح بين 3 في المائة و5 في المائة (بحد أقصى إجمالي يبلغ 4 في المائة من مكافأة الموظف).
  
  
• المساهمة المطابقة المعززة. يقدم صاحب العمل صيغة بديلة يجب ألا تقل عن المساهمة المطابقة الأساسية في كل شريحة من شرائح النسب المئوية لتأجيل مدفوعات الموظف. ومن الصيغ الشائعة تقديم مساهمة مطابقة بنسبة 100 في المائة على أول 4 في المائة من المكافأة المؤجلة.

في إطار المساهمة غير الاختيارية بموجب مبدأ «الملاذ الآمن»:

• مساهمة بنسبة 3 في المائة. يقدم صاحب العمل مساهمة لا تقل عن 3 في المائة من راتب كل موظف مؤهل للخطة، حتى لو لم يقم الموظف بتأجيل دفع مبالغ اختيارية.
  

بالنسبة للمساهمات المطابقة في إطار «الملاذ الآمن» والمساهمات غير الاختيارية المذكورة أعلاه، يجب أن يكون الموظفون قد اكتسبوا حق الاستحقاق بنسبة 100 في المائة على الفور. ويمكن قصر هذه المساهمات على الموظفين الذين لا يتقاضون رواتب عالية— أي أولئك الذين يقل دخلهم عن 120,000 دولار في عامي 2016 و2017.

أدى سن «قانون حماية المعاشات التقاعدية» لعام 2006 ( ) إلى إدخال نوع جديد من خطط 401(k) ذات «الملاذ الآمن»، وهو «ترتيب الاشتراك التلقائي المؤهل» (QACA). وتقوم هذه الخطط تلقائيًّا بتسجيل أي موظف مؤهل لم يقم باختيار التسجيل بشكل صريح، بمعدل تأجيل محدد. وتشمل هذه الخطط الميزات التالية:

• مكافأة بنسبة 100 في المائة على أول 1 في المائة من الأجر المؤجل، ومكافأة بنسبة 50 في المائة على المبالغ المؤجلة التي تتراوح بين 1 في المائة و6 في المائة (بحد أقصى 3.5 في المائة من أجر الموظف).
  
  
• معدل تأجيل السداد الافتراضي الذي يجب أن يبدأ بما لا يقل عن 3 في المائة من أجر الموظف، وأن يرتفع بنسبة لا تقل عن 1 في المائة سنويًّا حتى يصل إلى ما لا يقل عن 6 في المائة (بحد أقصى 10 في المائة من الأجر).
  

قد تخضع مساهمات «الملاذ الآمن» (Safe Harbor) بموجب قانون المساواة في الأجور (QACA) لجدول استحقاق فوري مدته تصل إلى سنتين، لا يحق للموظف بموجبه الحصول على أي حق مكتسب في مساهمات صاحب العمل حتى يكمل الموظف سنوات الخدمة المطلوبة.

[مجموعة أدواتSHRM : تصميم وإدارة خطط التقاعد ذات المساهمات المحددة]

مساهمات تقاسم الأرباح

وقد توصلت الدراسة إلى أن 85 في المائة من خطط الشركات الصغيرة تسمح لأصحاب العمل بتقديم مساهمات تقديرية في نظام مشاركة الأرباح، وأن مساهمات مشاركة الأرباح تُدمج في الغالب مع تصميم خطة 401(k) التي تعتمد على مبدأ «الملاذ الآمن» مع مساهمة مقابلة بنسبة 3 في المائة.

وبغض النظر عن وضع «الملاذ الآمن» لخطة 401(k)، قال دروبليين إن مساهمات مشاركة الأرباح يجب أن تستوفي معايير اختبار عدم التمييز بموجب المادة 401(أ)(4) من قانون الضرائب، لإثبات أن المزايا المقدمة للموظفين ذوي الأجور المرتفعة تتناسب مع تلك المقدمة للموظفين غير ذوي الأجور المرتفعة.

مناهج أخرى

قالت إستر ترابادو، مسؤولة تسويق المحتوى في شركة «ForUsAll» للاستشارات في مجال خطط التقاعد، التي تتخذ من سان فرانسيسكو مقراً لها وتقدم خدمات خطط التقاعد للشركات الصغيرة، إن الشركات الصغيرة يجب ألا تعتقد أن الخيار الوحيد المتاح لها لتجنب مشاكل الامتثال هو تطبيق خطة «الملاذ الآمن». وتمتلك الشركة «حاسبة تكاليف خطة 401(k) للملاذ الآمن » عبر الإنترنت، والتي توضح المبلغ الذي ستضيفه خطة «الملاذ الآمن» إلى تكاليف الرواتب.

وقالت: «ينبغي أن تكون خطة الملاذ الآمن، في الغالب، الملاذ الأخير فعليًّا نظرًا لارتفاع تكلفتها على رعاة الخطط»، مشيرةً إلى أن حوالي 33 في المائة فقط من عملاء الشركة البالغ عددهم 200 من الشركات الصغيرة يستخدمون حاليًّا نهج الملاذ الآمن. ومن خلال المراقبة المستمرة لخطط الامتثال، يمكن لرعاة الخطط ومستشاريهم «التدخل في وقت مبكر من العام لتصحيح المشكلات، وبالتالي تجنب الاضطرار إلى اللجوء إلى نهج الملاذ الآمن».

على سبيل المثال، قال ترابادو: «كان لدينا عميل في وقت سابق من هذا العام كان يعتقد أن خياره الوحيد هو خطة 401(k) ذات الملاذ الآمن — لأنهم كانوا يفشلون باستمرار في اجتياز اختبار عدم التمييز». «كانوا على وشك إغلاق الخطة تمامًا لأنهم لم يعتقدوا أن بإمكانهم تحمل تكاليف المساهمات الخاصة بخطة الملاذ الآمن». بدلاً من ذلك، «تمكنوا من وضع خطة تركز على مساعدة المزيد من الموظفين على الانضمام إلى خطة 401(k) وزيادة معدلات ادخارهم».

وأضافت أنه بالنسبة للخطط التي تضم أكثر من 20 موظفًا، ينبغي على رعاة الخطط «التركيز أولاً على تحسين تصميم الخطة ومشاركة الموظفين للتغلب على عقبات اختبار عدم التمييز»، وذلك باستخدام ميزات مثل التسجيل التلقائي وصيغة مطابقة مناسبة لزيادة معدلات المشاركة.

تأثير الميزات التلقائية

أظهر «المسح السنوي لمقارنة الأداء في خطط المساهمة المحددة» الذي أجرته شركة الاستشارات «ديلويت» والمؤسسة الدولية لخطط مزايا الموظفين العام الماضي أن 40 في المائة من الجهات الراعية لخطط 401(k) قد اعتمدت ميزات التسجيل التلقائي لتلبية شروط «الملاذ الآمن» (QACA) المحددة بموجب قانون حماية المعاشات التقاعدية، وأنه بشكل عام، اعتمدت 62 في المائة من الخطط، بغض النظر عن حجمها، نظام التسجيل التلقائي.

وبالإضافة إلى خطط «الملاذ الآمن»، يستمر اعتماد الميزات التلقائية في إحداث تحول في خطط المساهمات المحددة. فقد كشف تقرير «مزايا الموظفين» الصادر عن جمعية إدارة الموارد البشرية ( SHRM لعام 2016 أن 38 في المائة من المؤسسات SHRM تطبق حالياً نظام المساهمة التلقائية للموظفين الجدد كجزء من خطط المساهمات المحددة الخاصة بها، في حين تطبق 21 في المائة منها نظام التسجيل التلقائي السنوي للموظفين الحاليين غير المشاركين في خططها. بالإضافة إلى ذلك، تقدم 19 في المائة منها زيادة تلقائية سنوية في المبالغ المؤجلة من رواتب المشاركين.

تُظهر أحدث نسخة من «بطاقة تقييم سلامة خطط التقاعد» نصف السنوية الصادرة عن بنك أوف أمريكا ميريل لينش، والتي نُشرت في نوفمبر، أن التسجيل التلقائي:

• ارتفعت نسبة المشاركة إلى 78 في المائة بين الموظفين الذين تتراوح أعمارهم بين 21 و27 عامًا.
  
• ارتفعت نسبة المشاركة إلى 88 في المائة بين الأشخاص الذين تتراوح أعمارهم بين 28 و34 عامًا.
  

وقال جون كوين، رئيس قسم إدارة المنتجات والمنصات المؤسسية بالشركة في مدينة نيويورك: «إن الاستفادة من الميزات التصميمية المناسبة للخطة، إلى جانب ممارسات تعزيز المشاركة، يمكن أن تسهم في تشكيل استراتيجيات الاستثمار طويلة الأجل للموظفين، فضلاً عن تحسين معدلات المشاركة بين الأجيال الشابة».

وبالمثل، أظهر تقرير «Inside America's Savings Plans» لعام 2016، الذي أصدرته في نوفمبر شركة «Ascensus» المتخصصة في إدارة خطط 401(k)، أن متوسط معدل المشاركة في خطط 401(k) التي لا تتضمن ميزة التسجيل التلقائي بلغ 69 في المائة، وارتفع إلى 78 في المائة في الخطط التي تتضمن ميزة التسجيل التلقائي، وإلى 81 في المائة في الخطط التي تتضمن كل من ميزتي التسجيل التلقائي والزيادة التلقائية.
 

هل كانت هذه المقالة مفيدة؟ SHRM آلاف الأدوات والنماذج ومزايا حصرية أخرى للأعضاء، بما في ذلك آخر مستجدات الامتثال، ونماذج للسياسات، ونصائح خبراء الموارد البشرية، وخصومات على البرامج التعليمية، ومجتمع أعضاء متنامٍ عبر الإنترنت، وغير ذلك الكثير. انضم/جدد عضويتك الآن ودع SHRM العمل بشكل أكثر ذكاءً.