خطط 401(k) ذات «الملاذ الآمن» للتسجيل التلقائي: إعفاء من اختبار الامتثال

مارس 15، 2007 | جوان سامر

تم التحديث في يناير 2010

ينص قانون حماية المعاشات التقاعدية (PPA) لعام 2006 على أن خطط 401(k) التي تتضمن ميزة التسجيل التلقائي وتستوفي متطلبات معينة تُعتبر مستوفية لقواعد عدم التمييز فيما يتعلق بالتأجيلات والمساهمات المطابقة، ولا تخضع لقواعد «التوزيع غير المتكافئ».

وتحقق اتفاقية حماية المستهلك (PPA) ذلك من خلال إنشاء استثناء اختياري بموجب "الملاذ الآمن" من اختبار الامتثال السنوي لبرامج 401(k) ذات التسجيل التلقائي التي تستوفي متطلبات معينة. يمكن للخطط التي تسجل الموظفين تلقائيًا (مما يتطلب منهم "الانسحاب" بدلاً من "الاشتراك") أن تختار: (1) الالتزام بقواعد الملاذ الآمن الجديدة للتسجيل التلقائي، الموضحة أدناه، (2) الامتثال لقواعد الملاذ الآمن الحالية، كما هو موضح أعلاه، أو (3) الخضوع لاختبار الامتثال السنوي.

يتطلب الإعفاء الجديد بموجب "الملاذ الآمن" لخطط التسجيل التلقائي ما يلي:

مساهمات الموظفين:

يجب ألا يقل مستوى المساهمة التلقائية (المبلغ المقتطع من رواتب الموظفين) عن:

3 في المائة في السنة الأولى.
4 في المائة في السنة الثانية.
5 في المائة في السنة الثالثة.
6 في المائة في جميع السنوات اللاحقة.
ولكن لا تزيد عن 10 في المائة في أي عام.

هذه هي القيم الأساسية؛ فعلى سبيل المثال، قد يختار صاحب العمل تحديد مساهمة الموظف التلقائية بنسبة 6 في المائة لجميع السنوات، دون الحاجة إلى القيام بالمهمة الإدارية المتمثلة في تعديل النسبة من 3 إلى 6 في المائة خلال السنوات الأربع الأولى.

مساهمات صاحب العمل:

الخيار رقم 1 — المساهمة المطابقة:

يقدم صاحب العمل مساهمة مقابلة بنسبة 100 في المائة على أول 1 في المائة من الراتب المؤجل، بالإضافة إلى مساهمة مقابلة بنسبة 50 في المائة على الـ5 في المائة التالية من الراتب المؤجل (بحد أقصى للمساهمة المقابلة يبلغ 3.5 في المائة). أو…

الخيار رقم 2 — الاشتراكات غير الاختيارية:

يقدم صاحب العمل مساهمة في حسابات الموظفين تعادل 3 في المائة من راتب كل موظف مؤهل للخطة، حتى لو لم يقم الموظف بتأجيل دفع مبالغ اختيارية.

ولكن، وللتأكيد مرة أخرى، لا يزال «الملاذ الآمن» الذي كان ساريًا قبل صدور قانون حماية المعاشات التقاعدية متاحًا كخيار لجميع خطط 401(k)، بما في ذلك تلك التي تتضمن التسجيل التلقائي أو التي لا تتضمنه.

جوان سامر كاتبة متخصصة في مجال الأعمال والمالية مقيمة في نيوجيرسي.

SHRM ذات صلة:

تخطي عقبات اختبار الامتثال السنوي لخطة 401(k)، SHRM Benefits، نوفمبر 2013

10 خطوات في حالة فشل خطة 401(k) الخاصة بك في اختبار عدم التمييز، SHRM Benefits، يناير 2009