تصدر مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) مزيدًا من الإرشادات بشأن عمليات السحب من خطط 401(k)، في حين يظل المشاركون على حالهم

أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) مؤخرًا توجيهات إضافية بشأن القواعد المُخففة الخاصة بعمليات السحب في حالات الضائقة المالية، والتي يمكن لخطط التقاعد من نوع 401(k) وخطط التقاعد المماثلة ذات الاشتراكات المحددة تطبيقها بموجب قانون المساعدة والإغاثة والأمن الاقتصادي في مواجهة فيروس كورونا (CARES)، الذي تم سنه في شهر مارس. غير أن البيانات الجديدة تُظهر أن الزيادة المتوقعة في عمليات السحب من هذه الخطط لم تحدث.

إرشادات جديدة

حتى نهاية عام 2020، يسمح قانون CARES بنوع جديد من السحب في حالات الضائقة المالية للمشتركين في خطط من نوع 401(k) أو حسابات التقاعد الفردية (IRAs) المتضررين من جائحة كوفيد-19. لا تخضع التوزيعات المتعلقة بفيروس كورونا (CRDs) لغرامة التوزيع المبكر بنسبة 10 في المائة ويمكن سدادها على مدى ثلاث سنوات. لا يجوز أن تتجاوز التوزيعات 100,000 دولار لكل مشارك مؤهل.

ستظل ضرائب الدخل مستحقة على المبالغ المسحوبة، لكن القانون يسمح أيضًا للأفراد بدفع الضرائب على دخل حسابات التقاعد (CRD) على مدى ثلاث سنوات. ولا تخضع هذه المدفوعات للحدود السنوية المحددة لمساهمات خطط التقاعد.

يُعد «إشعار مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 2020-50»، الصادر في 19 يونيو،«إضفاءً رسميًا إلى حد كبير على التوجيهات التي وضعتها مصلحة الضرائب الأمريكية في سلسلة من الأسئلة والأجوبة في شهر مايو»، وفقًا لمكتب المحاماة «آيس ميلر». ويوسع هذا الإشعار نطاق فئات الأفراد المؤهلين للحصول على «تخفيضات الضرائب الاستباقية» (CRDs) بموجب قانون «كاريس» (CARES Act) ليشمل، من بين أمثلة أخرى، أولئك الذين يتعرضون لعواقب مالية سلبية نتيجةً لما يلي:

• انخفاض في الراتب بسبب جائحة كوفيد-19، أو إلغاء عرض عمل، أو تأجيل موعد بدء العمل بسبب جائحة كوفيد-19.
  

• أن يكون الزوج أو أحد أفراد أسرة الشخص المعني خاضعًا للحجر الصحي، أو قد تم إعفاؤه من العمل مؤقتًا أو فصله من العمل، أو تم تخفيض ساعات عمله بسبب جائحة كوفيد-19، أو أنه غير قادر على العمل بسبب عدم توفر رعاية للأطفال نتيجة جائحة كوفيد-19.

كتب روبرت توث، المدير التنفيذي لشركتي «توث لو» و«توث كونسلتينغ» في فورت واين بولاية إنديانا، أن الإشعار رقم 2020-50«أوضح أيضًا أنه لا يجوز لصاحب العمل منع المشارك من المطالبة بالمعاملة الضريبية الخاصة بـ«توزيعات التقاعد المحددة» (CRD) على (معظم) التوزيعات التي يحصل عليها المشارك خلال فترة الإعفاء، حتى في الحالات التي يختار فيها صاحب العمل عدم «الاختيار» للاستفادة من إعفاء «توزيعات التقاعد المحددة» (CRD).»

يتضمن إخطار مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 2020-51، الصادر في 23 يونيو، ما يلي من بين أحكامه:

• يقدم إرشادات بشأن الإعفاء من الحد الأدنى المطلوب للسحب (RMD) لعام 2020 بموجب قانون CARES، الذي علق تطبيق الحد الأدنى المطلوب للسحب على خطط المساهمة المحددة وحسابات التقاعد الفردية (IRA) للسنة التقويمية 2020.
  

• يتضمن نموذج تعديل للخطة يمكن لمقدمي الخطط اعتماده لتنفيذ الإعفاء من الحد الأدنى للسحب الإلزامي (RMD) لعام 2020. ويجب تعديل الخطط بحلول آخر يوم من سنة الخطة التي تبدأ في 1 يناير 2022 أو بعده.
  

• تم تمديد الموعد النهائي البالغ 60 يومًا لتحويل الأموال إلى خطة تقاعد أخرى مؤهلة حتى 31 أغسطس 2020، وذلك نتيجة لعمليات السحب الإلزامي (RMD) التي تمت بالفعل في عام 2020 والتي لم تعد مطلوبة لاحقًا بموجب قانون CARES.
  

• يوفر هذا الإجراء إعفاءً انتقالياً يتعلق بتغيير تاريخ بدء السحب الإلزامي (RMD) من سن 70 عاماً ونصف إلى سن 72 عاماً بموجب قانون «تحضير كل مجتمع لتعزيز التقاعد» (SECURE)، الذي تم سنه في أواخر عام 2019. وعلى سبيل المثال، تسمح هذه الإرشادات بمعاملة السحوبات الإلزامية التي تمت عن طريق الخطأ على أنها توزيعات مؤهلة للتحويل.
  

في ضوء الإشعارات الجديدة الصادرة عن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، نصح غاري كوشنر، الرئيس والمدير التنفيذي لشركة «كوشنر آند كو» (Kushner & Co.)، وهي شركة استشارية مقرها بورتاج بولاية ميشيغان، قائلاً:«ينبغي إعداد رسائل توجيهية للمشتركين وتوزيعها عليهم لإطلاعهم بشكل سليم على أي تغييرات تشغيلية تطرأ على [خطة التقاعد]... وأي إجراءات إضافية سيتعين على المشتركين اتخاذها للاستفادة من هذه التغييرات».

[أسئلة وأجوبة حول الموارد البشريةSHRM : كيف يؤثر قانون الاستجابة لفيروس كورونا "العائلات أولاً" (H.R. 6201) على أرباب العمل؟]

لا يوجد ارتفاع مفاجئ في عمليات السحب

كتب مايكل ويب، نائب رئيس شركة «كاماك ريتايرمنت جروب» الاستشارية التي تتخذ من مدينة نيويورك مقراً لها، في مدونته أن موجة سحب الأموال من خطط التقاعد لم تحدث أبداً، وذلك استناداً إلى بيانات صادرة عن شركات استثمارية رائدة تقدم خدمات إدارة خطط 401(k). ووصف هذه النتائج بأنها «موجةسحب الأموال من البنوك التي توقعتها قانون كاريس، والتي لم تحدث».

وأشار إلى أنه بالنسبة للخطط التي تديرها شركة فانجارد إنفستمنتس، «لم يقم في أبريل سوى أقل من 1 في المائة من المشاركين بطلب سحب أموال بموجب قانون كاريس (CARES Act) بسبب جائحة كورونا». «وقد أظهرت البيانات الواردة من شركات إدارة السجلات الأخرى صورة مماثلة: فمنذ أواخر مارس وحتى 8 مايو، لم يقم سوى 1.5 في المائة من المشاركين في شركة فيديليتي بالوصول إلى أموالهم، أما في شركة إمباور، فلم يتجاوز هذا الرقم 1 في المائة حتى 31 مايو».

وأشار ويب إلى أن هذه الأرقام "تأتي على الرغم من أن قانون كاريس (CARES Act) جعل الحصول على توزيعات أرباح أسهل وأقل تكلفة (من الناحية الضريبية)".

أما عن سبب عدم دفع الأزمة المزيد من الناس إلى سحب أموالهم، فقد كتب ويب: «ربما استجاب المشاركون للتحذيرات المتعلقة بالحصول على هذه المدفوعات. أو ربما، بحلول الوقت الذي أصبحوا فيه مستعدين للحصول على المدفوعات، بعد بدء سريان برامج التحفيز المختلفة بموجب قانون كاريس، كانت أوضاعهم المالية قد تحسنت بما يكفي ولم يعودوا بحاجة إلى المال. أو ربما لم يكن الناس ببساطة يولون اهتماماً للقواعد الليبرالية الجديدة».

"عمليات السحب تحول الخسائر 'الورقية' إلى خسائر فعلية"، حذر ويب في أبريل. "إذا كان المستثمر لا يزال يمتلك الاستثمارات الأساسية، وارتفعت قيمة تلك الاستثمارات في المستقبل — كما يحدث عادةً بعد هبوط السوق — فإن الخسارة لم تكن في الواقع خسارة على الإطلاق. ومع ذلك، بمجرد إجراء عملية السحب، تصبح الخسارة نهائية ولا يمكن تعويضها بعد ذلك."

تشير دراسات أخرى إلى أن موظفي الشركات الصغيرة ربما يكونون أكثر عرضة لتأثيرات الإغلاق الاقتصادي، مما أدى إلى زيادة عمليات السحب من خطط التقاعد.

قامت شركة الخدمات المالية «أسينسوس» بتحليل الخطط الموجودة في قاعدة بيانات عملائها والتي تضم أقل من 500 مشترك، بهدف استكشاف كيفية تأثير الإغلاق المؤقت للأعمال والتغيرات في التوظيف وانخفاض الدخل على أصحاب الأعمال الصغيرة والموظفين في الولايات المتحدة.

وفقًا للتقرير، فقد ارتفعت عمليات السحب في حالات الضائقة المالية من حسابات خطط التقاعد الخاصة بالشركات الصغيرة بمعدل 2.5 ضعف المعدل المعتاد خلال الفترة الممتدة من بداية مارس وحتى نهاية مايو. ومع ذلك، لم يُجرِ 93 في المائة من المدخرين للتقاعد في المؤسسات الصغيرة أي تغيير في معدلات ادخارهم، وهو ما يوضح، حسبما يذكر التقرير، القيمة الإيجابية للخصم التلقائي من الراتب.

SHRM ذات صلة:

الأسئلة الشائعة الصادرة عن مصلحة الضرائب الأمريكية توضح التسهيلات المتعلقة بخطط التقاعد في ظل جائحة فيروس كورونا، SHRM مايو 2020

كيف يغير قانون كاريس (CARES Act) مزايا الرعاية الصحية والتقاعد وقروض الطلاب، SHRM مارس 2020

مساعدة المشاركين في خطط 401(k) الذين ينتابهم الذعر على الاستمرار في مسارهم، SHRM مارس 2020