كيف يغير قانون «كاريس» المزايا المتعلقة بالرعاية الصحية والتقاعد وقروض الطلاب

يتضمن قانون المساعدة والإغاثة والأمن الاقتصادي في مواجهة فيروس كورونا (CARES)، الذي تم توقيعه ليصبح قانونًا في 27 مارس، دفعات مالية لمرة واحدة للأفراد؛ ويعزز نظام التأمين ضد البطالة؛ ويوفر تمويلًا إضافيًا للرعاية الصحية، فضلاً عن قروض ومنح للشركات بهدف الحد من عمليات تسريح الموظفين.

لكن هذا الإجراء الشامل يُغيّر أيضًا القواعد المتعلقة بمزايا الموظفين، مما يؤثر على التغطية الصحية ومدخرات التقاعد والمساعدة في سداد قروض الطلاب. وفيما يلي شرح لأهم التغييرات.

خطط التأمين الصحي الجماعية

توسيع نطاق استخدام حسابات التوفير الصحية (HSAs)

يسمح قانون كاريس (CARES Act) لخطط التأمين الصحي ذات الحد الأدنى المرتفع (HDHPs) المقترنة بحسابات التوفير الصحية (HSAs) بتغطية خدمات الرعاية الصحية عن بُعد دون مشاركة في التكاليف، وذلك بالنسبة للسنوات التأمينية التي تبدأ في 31 ديسمبر 2021 أو قبل ذلك. ويتيح «الملاذ الآمن» الجديد لخطط التأمين الصحي ذات الحد الأدنى المرتفع (HDHPs) تغطية خدمات الرعاية الصحية عن بُعد وغيرها من خدمات الرعاية عن بُعد قبل أن يصل المشاركون إلى الحد الأدنى المطلوب، دون أن يؤثر ذلك على أهليتهم لتقديم مساهمات في حسابات التوفير الصحية (HSAs).

لا يزال من الممكن فرض نظام تقاسم التكاليف العادي على زيارات الرعاية الصحية عن بُعد، مثل المساهمات المالية التي قد يشترطها برنامج التأمين بعد سداد المبلغ المقتطع. هذه الأحكام مؤقتة وستنتهي صلاحيتها في 31 ديسمبر 2021، ما لم يقم الكونغرس بتمديدها أو جعلها دائمة.

قالت شاتران بيربال، مديرة شؤون المشاركة في السياسات SHRM إدارة الموارد البشرية (SHRM): «لطالما دعت الجمعية إلى تحديث القواعد التي تحكم حسابات التوفير الصحية (HSAs) لتمكين أرباب العمل من تقديم مزايا تلبي احتياجات الموظفين وأسرهم». "إن تعديل القواعد لتشمل الرعاية الصحية عن بُعد خلال أزمة كوفيد-19 سيساعد في تخفيف العبء عن المرافق التي تقدم الرعاية بشكل مباشر، كما سيساعد في الحد من انتشار الفيروس من خلال السماح للأشخاص بتلقي الرعاية عن بُعد دون تعريض أنفسهم للخطر دون داعٍ".

كما يسمح القانون لأصحاب الحسابات باستخدام حسابات التوفير الصحية (HSAs) أو ترتيبات سداد النفقات الصحية (HRAs) أو حسابات الإنفاق المرنة (FSAs) لشراء الأدوية المتاحة دون وصفة طبية. علاوة على ذلك، يسمح القانون باستخدام حسابات التوفير الصحية (HSAs) وترتيبات سداد النفقات الصحية (HRAs) وحسابات الإنفاق المرنة (FSAs) لتغطية تكاليف بعض منتجات العناية بالدورة الشهرية، مثل السدادات القطنية والفوط الصحية، باعتبارها نفقات طبية مؤهلة. وهذه التغييرات دائمة وتسري بأثر رجعي على المشتريات التي تبدأ اعتبارًا من 1 يناير 2020.

وقالت أليسون مور، نائبة رئيس قسم التسويق في شركة «HealthSavings Administrators» — وهي شركة تدير الحسابات الصحية الموجهة للمستهلكين — إن «القدرة على استخدام حساب التوفير الصحي (HSA) لدفع تكاليف الأدوية المتاحة دون وصفة طبية تمكّن الأفراد من إدارة احتياجاتهم الصحية بشكل أفضل، وتخفف العبء الإداري على عيادات الأطباء التي تواجه ضغوطًا على الموارد». ووصفت أهلية استخدام حساب التوفير الصحي (HSA) لشراء منتجات العناية بالدورة الشهرية بأنها «مهمة للنساء اللواتي يتحملن، في المتوسط، تكاليف رعاية صحية أعلى بكثير في حين يتقاضين رواتب أقل».

وقالت كيم باكي، نائبة رئيس قسم خدمات العملاء في شركة «دايركت باث» (DirectPath) — وهي شركة متخصصة في التوعية بالمزايا والتسجيل وشفافية الرعاية الصحية —: «سيكون هذا مصدر ارتياح كبير لأولئك القادرين على تلقي العلاج في المنزل».

اختبار كوفيد-19 دون مشاركة في التكاليف

يوسع قانون «كاريس» (CARES Act) نطاق اختبار فيروس كورونا (الذي يتم تغطيته دون مشاركة في التكاليف وخارج نطاق المبلغ المقتطع في خطط التأمين الكاملة وخطط التأمين الذاتي)، وفقًا لما ينص عليه قانون «الاستجابة لفيروس كورونا: العائلات أولاً» (Families First Coronavirus Response Act)، ليشمل أي خدمات أو مستلزمات يتم تقديمها خلال زيارة طبية تؤدي إلى إجراء اختبار فيروس كورونا، بما في ذلك الزيارة الشخصية أو عبر الرعاية الصحية عن بُعد إلى عيادة الطبيب أو مركز الرعاية العاجلة أو غرفة الطوارئ. ويظل هذا الشرط الخاص بالتغطية ساري المفعول فقط طالما تم إعلان حالة طوارئ صحية عامة وفقًا للتعريف الوارد في القانون الفيدرالي.

وقالت بوكي: «نأمل أن يؤدي إلغاء مشاركة التكاليف إلى تشجيع المزيد من الأشخاص الذين ينبغي أن يخضعوا للفحص على إجراء الفحوصات» بمجرد أن تصبح الاختبارات متاحة على نطاق واسع. وأشارت إلى أنها «تتطلع لمعرفة ما إذا كانت الاختبارات الذاتية ستُغطى أيضًا». وأضافت: «نأمل أن يساهم اختبار «أبوت لابز» الذي تم تطويره مؤخرًا في تخفيف بعض الضغط المتراكم، نظرًا لتوفر النتائج بسرعة كبيرة».

إلا أن بوكي حذر من أن تكلفة العلاج بعد إجراء الفحوصات «قد تثني بعض الأفراد عن التوجه للحصول على الرعاية في الوقت المناسب». «ونأمل أن تعوض هذه الخطوة الأخبار التي تفيد بأن بعض شركات التأمين تتنازل الآن عن مشاركة التكاليف العلاجية».

خطط التقاعد

التوزيعات من حسابات 401(k) المرتبطة بفيروس كورونا

معإلغاء نوبات عمل العمال الذين يتقاضون أجرًا بالساعة أو تقليصها،وبدء الموظفين الذين يتقاضون رواتب شهريةفي الخوف من التسريح من العمل، من المرجح أن تزداد قروض خطط 401(k) — التي يسددها المشاركون — والسحوبات في حالات الضائقة المالية — التي لا يسددونها.

حتى نهاية عام 2020، يسمح قانون «كاريس» (CARES Act) بنوع جديد من السحب في حالات الضائقة المالية للمشتركين في خطط المساهمة المحددة من نوع 401(k) أو حسابات التقاعد الفردية (IRAs) الذين تأثروا بجائحة كوفيد-19. ولا يخضع السحب الجديد المرتبط بفيروس كورونا (CRD) لغرامة السحب المبكر البالغة 10 في المائة، ويمكن سداده على مدى ثلاث سنوات. ولا يجوز أن تتجاوز قيمة السحب 100,000 دولار لكل مشارك مؤهل.

ستظل ضرائب الدخل مستحقة على المبالغ المسحوبة، لكن القانون يسمح أيضًا للأفراد بدفع الضريبة على دخل حساب التقاعد (CRD) على مدى فترة ثلاث سنوات. ولن تخضع هذه المدفوعات للحدود السنوية المحددة لمساهمات خطط التقاعد.

وكتب غريغوري آش، الشريك في مكتب المحاماة «سبنسر فاين» في أوفرلاند بارك بولاية كانساس: «من الجدير بالذكرأن هذه ميزة اختيارية قد يوفرها رعاة الخطط — ولكن ليس من الضروري أن يفعلوا ذلك». وأضاف: «تجبر بعض أكبر شركات إدارة السجلات في البلاد أرباب العمل على اتخاذ قرار في غضون أيام بشأن ما إذا كانوا سيقدمون هذا الشكل الجديد من التوزيع»، وقد يرغب رعاة الخطط في استشارة مستشاريهم الاستثماريين ومستشاريهم القانونيين أولاً قبل القيام بذلك.

ينطبق الإعفاء من الغرامة البالغة 10 في المائة بأثر رجعي على عمليات السحب التي تبدأ اعتبارًا من 1 يناير 2020، بالنسبة لأصحاب الحسابات في الحالات التالية:

• وقد تم تشخيص إصابتهم بفيروس كوفيد-19.
  

• تم تشخيص إصابة أحد الزوجين أو أحد المعالين بفيروس كوفيد-19.
  

• ويواجهون، بسبب جائحة كوفيد-19، عواقب مالية سلبية ناجمة عن خضوعهم للحجر الصحي، أو إعفائهم من العمل مؤقتًا، أو تسريحهم من العمل؛ أو تخفيض ساعات عملهم؛ أو عدم قدرتهم على العمل بسبب عدم توفر رعاية للأطفال، أو عوامل أخرى يحددها وزير الخزانة.

وأشار محامو «مركز فيرينتزي للقانون الخاص بالمزايا» في أتلانتا إلى أنه «نظرًا لعدم اليقين بشأن كيفية التعامل مع سداد المبالغ التي تم صرفها في إطار جائحة فيروس كورونا، والتبعات الضريبية المترتبة على هذا السداد، فقد يكون من المستحسن للمشاركين الحصول على قروض أولاً».

القروض من خطط 401(k)

يقول المستشارون الماليون إن سداد قرض من مدخرات خطة 401(k) يُعد عمومًا بديلاً أفضل عن عمليات السحب الدائمة.

حتى 31 ديسمبر 2020، يضاعف قانون CARES الحدود الحالية للقروض من خطط التقاعد إلى 100,000 دولار أو 100 في المائة من رصيد الحساب المكتسب للمشترك، أيهما أقل، وذلك خلال الأشهر الستة المقبلة. وبشكل عام، تقتصر القروض على 50,000 دولار أو 50 في المائة من الرصيد المكتسب للمشترك، أيهما أقل، ويجب سدادها في غضون خمس سنوات.

يمكن للأفراد الذين لديهم قرض مستحق السداد من خطتهم، وتقع موعد سداد أقساطه في الفترة ما بين 27 مارس 2020 و31 ديسمبر 2020، تأجيل سداد أقساط قروضهم لمدة تصل إلى عام واحد.

تعديلات الخطة المتعلقة بالسحوبات والقروض

وأشارت كارول باكمان، الشريكة المؤسسة لمكتب المحاماة «كوهين آند باكمان» في مدينة نيويورك، إلى أن «هذه الخيارات متاحة الآن، حتى دون الحاجة إلى اعتماد تعديلات على خطط التقاعد على الفور». وأضافت: «حتى الخطط التي لا تسمح حاليًا بقروض للمشتركين أو سحوبات أثناء الخدمة ستتمكن من استخدام هذه الأدوات».

وكتب محامو شركة «بروسكاور روز» أن «جهات رعاية الخططستحتاج في نهاية المطاف إلى اعتماد تعديلات على الخطط لتعكس هذه التغييرات». «وقد تم تمديد الموعد النهائي لاعتماد التعديلات إلى 31 ديسمبر 2022 (أو، بالنسبة للخطط التي لا تتبع السنة التقويمية، إلى نهاية سنة الخطة التي تبدأ في عام 2022)».

تعليق الحد الأدنى للتوزيعات

بالنسبة للمتقاعدين، يعلق القانون في عام 2020 الحد الأدنى الإلزامي للسحب (RMDs) الذي يتعين على أصحاب الحسابات سحبه من حسابات 401(k) وحسابات التقاعد الفردية (IRA) المؤجلة الضريبية، بدءًا من سن 70 1/2 أو 72 (بالنسبة لمن بلغوا سن 70 في 1 يوليو 2019 أو بعده). ويوفر هذا البند إعفاءً لأولئك الذين كانوا سيُطلب منهم، لولا ذلك، سحب أموال من حسابات تقاعدهم خلال فترة انخفاض سوق الأسهم المرتبط بفيروس كوفيد-19.

على عكس الأحكام الأخرى المتعلقة بخطط التقاعد الواردة في قانون «كاريس» (CARES Act)، فإن تعليق الحد الأدنى للسحب الإلزامي (RMD) لعام 2020 لا يقتصر على المشاركين المتضررين من فيروس كورونا.

[مجموعة أدواتSHRM : تصميم وإدارة خطط التقاعد ذات المساهمات المحددة]

مساعدة قروض الطلاب

في الفترة من 27 مارس إلى 31 ديسمبر 2020، يوسع قانون «كاريس» (CARES Act) نطاق المادة 127 من قانون الضرائب للسماح لأصحاب العمل بتعويض الموظفين بمبلغ يصل إلى 5,250 دولارًا أمريكيًّا عن معظم أقساط قروض الطلاب، والتي يمكن استبعادها من الدخل الخاضع للضريبة. 

الحد الأقصى البالغ 5,250 دولارًا هو المبلغ الذي يجوز لأصحاب العمل حاليًا المساهمة به، مع الإعفاء من الضرائب، للمساعدة في الرسوم الدراسية بموجب المادة 127. وحتى نهاية عام 2020، سيصبح هذا المبلغ هو الحد الأقصى الإجمالي للمساعدة في سداد القروض أو أي مدفوعات أخرى للمساعدة التعليمية التي يتلقاها الموظفون.

من المتوقع أن يقوم مؤيدو مزايا سداد القروض المعفاة من الضرائب بالضغط على الكونغرس لجعل هذا التغيير دائمًا. وفي الوقت نفسه، من المرجح أن تستفيد الشركات التي تقدم حاليًا مساعدة في سداد قروض الطلاب بأموال بعد خصم الضرائب —أي حوالي 8 في المائة من المؤسسات— من هذا الخيار المؤقت.

ينص القانون الجديد على ما يلي:

• يجب أن تكون المدفوعات متعلقة بقرض دراسي تم الحصول عليه من أجل تعليم الموظف (أي لا يجوز أن تكون متعلقة بقروض دراسية لأبناء الموظف أو زوجته).
  

• ستُطبق القواعد الخاصة ببرامج المساعدة التعليمية بموجب المادة 127. على سبيل المثال، يجب على صاحب العمل اعتماد خطة مكتوبة تصف المزايا وإبلاغ الموظفين المؤهلين بشروط البرنامج، ولا يجوز أن يفضل البرنامج الموظفين ذوي الأجور المرتفعة.

كما يسمح القانون لمعظم حاملي القروض الطلابية الفيدرالية بتعليق سداد أقساطهم الشهرية حتى 30 سبتمبر 2020، دون استحقاق أي فوائد.

قال سكوت طومسون، الرئيس التنفيذي لشركة Tuition.io، وهي منصة مزايا مخصصة لمساهمات أرباب العمل في سداد قروض الطلاب: «إن تقديم إعانة ضريبية لأرباب العمل لسداد قروض الطلاب لا يقتصر فائدته على العمال الأفراد فحسب؛ بل سيساعد أيضًا في التخفيف من أحد العوائق الرئيسية التي تعوق الاقتصاد ككل، في الوقت الذي نتعافى فيه من صدمة جائحة كوفيد-19».

ووصف مايك بيتزي، الرئيس التنفيذي لشركة الخدمات المالية «إي-تريد» (E-Trade)، التي تتولى إدارة مزايا قروض الطلاب من خلال شركتها التابعة «جراديفي» (Gradifi)، هذا التغيير بأنه «حل منطقي سيساعد أرباب العمل على جذب القوى العاملة الحديثة والاحتفاظ بها وتحفيزها». 

وأوضحت كيت وينجيت، المديرة الإدارية لشركة «جراديفي»، أن العديد من أرباب العمل لم يقدموا مزايا متعلقة بقروض الطلاب، «لأن المعاملة الضريبية شكلت عبئًا على موظفيهم وشركاتهم».

وقال بيربال: «SHRM أيضًا برؤية سداد قروض الطلاب من قبل أرباب العمل كإحدى المزايا المدرجة في حزمة المزايا. وسيوفر ذلك بعض الراحة للموظفين الذين يسددون حاليًا ديون قروض الطلاب».

تغييرات أخرى في المزايا

من بين الأحكام الأخرى المتعلقة بمزايا الموظفين، ينص قانون كاريس أيضًا على ما يلي:

• يمكن للموظف الذي تم تسريحه من قبل صاحب العمل في 1 مارس 2020 أو بعده، الحصول على إجازة عائلية وطبية مدفوعة الأجر في حالات معينة إذا أعيد توظيفه من قبل صاحب العمل. ويجب أن يكون الموظف قد عمل لدى صاحب العمل لمدة لا تقل عن 30 يومًا قبل تسريحه. ويأتي ذلك بالإضافة إلى مزايا الإجازة المدفوعة الأجر المنصوص عليها بموجب «قانون الاستجابة لفيروس كورونا: العائلات أولاً».
  

• سيتم تعديل المادة 518 من قانون ضمان دخل التقاعد للموظفين (ERISA) للسماح لوزارة العمل بتأجيل بعض المواعيد النهائية لتقديم المستندات بموجب قانون ERISA لمدة تصل إلى عام واحد في حالة حدوث طوارئ صحية عامة.
  

• يمكن للجهات الراعية لخطط التقاعد ذات المزايا المحددة التي تابعة لصاحب عمل واحد الحصول على مزيد من الوقت للوفاء بالتزاماتها التمويلية، وذلك عن طريق تأجيل أي اشتراكات كان من المقرر سدادها خلال عام 2020 حتى 1 يناير 2021. وعندئذٍ، ستصبح الاشتراكات المؤجلة مستحقة السداد مع الفائدة.
  

• سيستمر دفع رواتب المقاولين الفيدراليين الذين لا يستطيعون، بسبب جائحة كوفيد-19، أداء عملهم في مقر عملهم ولا يمكنهم العمل عن بُعد بسبب طبيعة وظائفهم.
  

• سيساعد برنامج «مساعدة البطالة في ظل الجائحة» الجديد، الذي يستمر حتى 31 ديسمبر 2020، أولئك الذين لا يستوفون الشروط التقليدية للحصول على تأمين البطالة، بما في ذلك العاملون لحسابهم الخاص، والمقاولون المستقلون، وأولئك الذين لديهم سجل عمل محدود، وأولئك الذين لا يستطيعون العمل نتيجة لحالة الطوارئ الصحية العامة.

SHRM ذات الصلة:

قانون المساعدة والاستجابة للأزمة الناجمة عن فيروس كورونا والأمن الاقتصادي (قانون «CARES»)،الشؤونSHRM

الطلبات العاجلة المتعلقة بـ COVID-19/فيروس كورونا، مركز SHRM

SHRM ذات صلة:

الأسئلة الشائعة الصادرة عن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) توضح التسهيلات المتعلقة بخطط التقاعد في ظل جائحة فيروس كورونا، SHRM مايو 2020

وزارة العمل الأمريكية تواصل توضيح نطاق إعانات البطالة بموجب قانون كاريس،SHRM أبريل 2020

مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تخفف شروط الخصم المرتفع الخاصة باختبارات وعلاج كوفيد-19، SHRM مارس 2020

مصلحة الضرائب الأمريكية ووزارة العمل الأمريكية تكشفان عن إعفاءات ضريبية لأصحاب العمل بشأن الإجازات المرتبطة بفيروس كورونا، SHRM مارس 2020

ضع في اعتبارك هذه المسائل المتعلقة بالمزايا قبل إيقاف الموظفين عن العمل مؤقتًا أو إنهاء خدماتهم خلال الجائحة، SHRM مارس 2020

«متى يتعين على أرباب العمل خفض مساهماتهم في خطط 401(k) للحفاظ على استمرارية أعمالهم»، SHRM مارس 2020

مزايا الصحة والعافية والإجازات تساعد الموظفين المتأثرين بفيروس كورونا، SHRM مارس 2020