حددت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) عتبة القدرة على تحمل أقساط خطط التأمين الصحي لعام 2023 بنسبة 9.12% من الراتب

تم تحديث هذه المقالة.

أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)أن الحد الأدنى لقابلية تحمل تكاليف خطة التأمين الصحي لعام 2023 —المستخدم لتحديد ما إذا كانت خطة التأمين الصحي ذات الأقساط الأقل التي يقدمها صاحب العمل تستوفي متطلبات قابلية تحمل التكاليف المنصوص عليها في قانون الرعاية الميسرة (ACA)— سيكون 9.12 في المائة من «دخل الأسرة» للموظف، بانخفاض عن الحد المحدد لعام 2022 والبالغ 9.61 في المائة.

تم إدراج المعدل الجديد لعتبة القدرة على تحمل التكاليف ضمن الأحكام الضريبية المتعلقة بخطط التأمين الصحي في الإجراء الضريبي رقم 2022-34 الصادر عن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) في 25 يوليو. ويتم تعديل عتبة القدرة على تحمل التكاليف، التي تؤثر على المسؤولية المحتملة لأصحاب العمل فيما يتعلق بغرامات «المسؤولية المشتركة» بموجب قانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA)، سنويًا بناءً على نمو أقساط خطط التأمين الصحي مقارنة بنمو الدخل، وذلك باستخدام بيانات الإنفاق الصحي الوطنية الصادرة عن مراكز خدمات «ميديكير» و«ميديكيد».

تُطبق النسبة المئوية المعدلة على أساس السنة المالية للخطة — وليس السنة التقويمية — وستستمر الخطط التي لا تتبع السنة التقويمية في استخدام نسبة 9.61 في المائة لتحديد القدرة على تحمل التكاليف في عام 2023 حتى تبدأ السنة المالية الجديدة للخطة.

بموجب المعيار المأمول لخط الفقر الفيدرالي (FPL) الذي يُستخدم بشكل متكرر لتحديد "دخل الأسرة" فيما يتعلق بالقدرة على تحمل التكاليف:

• سيبلغ الحد الأقصى لقسط التأمين الخاص بخطة عام 2023 الأقل تكلفة والمخصصة للفرد الواحد فقط، التي يقدمها صاحب العمل، 103.28 دولارًا أمريكيًا شهريًّا، استنادًا إلى مستوى الدخل الفيدرالي المعياري (FPL) لعام 2022 البالغ 13,590 دولارًا أمريكيًا كدخل سنوي. (تسمح اللوائح لأصحاب العمل باستخدام معدل الدخل الفيدرالي المعياري (FPL) المنشور والساري قبل ستة أشهر من بداية سنة الخطة.)
  

• وهذا المبلغ يماثل تقريبًا الحد الأقصى للأقساط في سنة الخطة 2022 البالغ 103.15 دولارًا شهريًا، استنادًا إلى مستوى الدخل العائلي المعياري (FPL) لعام 2021 البالغ 12,880 دولارًا.

اعتبارات صاحب العمل

فيما يتعلق بخيارات خطط التأمين الصحي الجماعية التي تُعرض على الموظفين خلال فترة التسجيل المفتوحة المقبلة في الخريف، "ينبغي على أرباب العمل مراجعة المساهمة المطلوبة من الموظفين للتغطية التأمينية لعام 2023 إذا كانوا يعتزمون الالتزام بحد التكلفة المعقولة الذي ينص عليه قانون الرعاية الصحية (ACA) بموجب "الملاذ الآمن" المعمول به"، كما أوضح كل من دوريان ز. سميث، الشريك في شركة ميرسر للاستشارات في مجال الموارد البشرية بمدينة نيويورك، وشيريل هيوز، المديرة في مكتب الشركة بواشنطن العاصمة، في تنبيه صادر عنهما.

كتب براين جيلمور، كبير مستشاري المزايا في شركة «نيوفرونت» (Newfront) المتخصصة في التأمين والخدمات المالية في سان فرانسيسكو، في تنبيه له أن «أرباب العمل الذين يعتمدون نظامًا سنويًا ويقدمون خيارًا للتأمين الصحي في عام 2023 لا يتجاوز تكلفته 103.28 دولارًا أمريكيًا شهريًّا للتغطية المخصصة للموظف وحده، سوف يستوفون تلقائيًّا معيار القدرة على تحمل التكاليف المنصوص عليه في قانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA)، وذلك بموجب «الملاذ الآمن» الخاص بالقدرة على تحمل التكاليف وفقًا لخط الفقر الفيدرالي، والذي يعتبر التغطية ميسورة التكلفة لجميع الموظفين بدوام كامل».

وأضاف: "ينبغي على أرباب العمل، حيثما أمكن ذلك في حدود الميزانية المتاحة، أن يستعدوا لتقديم خيار واحد على الأقل من خطط التأمين الصحي للموظفين بدوام كامل في جميع المناطق، بحيث لا تتجاوز حصة الموظف من قسط التأمين 103.28 دولارًا أمريكيًا شهريًّا للتغطية التي تشمل الموظف فقط، وذلك لتبسيط الامتثال لمعايير القدرة على تحمل التكاليف في إطار "الملاذ الآمن" لخط الفقر الفيدرالي."

الحدود الآمنة لدخل الأسرة

"أقرت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بأن صاحب العمل لن يكون لديه أي وسيلة لتحديد دخل الأسرة للفرد، ولذلك قامت المصلحة بوضع ثلاثة معايير آمنة للقدرة على تحمل التكاليف يمكن لصاحب العمل استخدامها للوفاء بحد القدرة على تحمل التكاليف المطلوب منه"، وفقًا لتنبيه صادر عن شركة Accord Systems LLC، وهي شركة متخصصة في برمجيات الامتثال لقانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA). "سيستخدم صاحب العمل الذي يرغب في استخدام أحد ملاذات القدرة على تحمل التكاليف عتبة القدرة على تحمل التكاليف لعام 2023 البالغة 9.12 في المائة عند تحديد ما إذا كان الملاذ الآمن قد تم استيفاؤه."

الملاذات الآمنة الثلاثة لدخل الأسرة هي:

• أجور الموظف الواردة في النموذج W-2، كما هي مذكورة في الخانة 1، والتي تُحسب عادةً اعتبارًا من اليوم الأول من سنة الخطة. وقد أشار جيلمور إلى أن «مبدأ الملاذ الآمن» الخاص بالقدرة على تحمل التكاليف في النموذج W-2 «لا يوفر سوى القليل من القدرة على التنبؤ، لأن أجور الموظفين الواردة في الخانة 1 لا تُعرف إلا في شهر يناير من العام التالي».
  

• معدل أجر الموظف، الذي يُطبق نسبة الحد الأدنى للقدرة على تحمل التكاليف استنادًا إلى اختبارين منفصلين — أحدهما للموظفين بدوام كامل الذين يتقاضون أجرًا بالساعة، والآخر للموظفين بدوام كامل الذين يتقاضون راتبًا شهريًا.
  

• خط الفقر الفيدرالي، كما تنشره وزارة الصحة والخدمات الإنسانية سنويًا. يبلغ خط الفقر الفيدرالي لعام 2022 ما مقداره 13,590 دولارًا للأفراد (على الرغم من وجود اختلاف طفيف بالنسبة للموظفين في هاواي وألاسكا). بالنسبة لخطط السنة التقويمية 2023، يتم تقسيم خط الفقر الفيدرالي البالغ 13,590 دولارًا على 12 وضربه في 9.12 في المائة، وهو ما يعادل قسطًا شهريًا مسموحًا به قدره 103.28 دولارًا، مقربًا إلى أقرب سنت.
  

اختيار ملاذ آمن

تخضع الشركات الكبيرة الخاضعة للقانون (ALEs) — أي تلك التي تضم 50 موظفًا أو أكثر يعملون بدوام كامل أو ما يعادله — لالتزام التغطية التأمينية بموجب مبدأ المسؤولية المشتركة المنصوص عليه في قانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA). ونصح جيلمور هذه الشركات باللجوء دائمًا إلى «الملاذ الآمن» الخاص بخط الفقر الفيدرالي (FPL) حيثما أمكن ذلك، لأن ذلك يؤدي إلى اعتبار التغطية التأمينية ميسورة التكلفة تلقائيًّا دون الحاجة إلى إجراء حسابات لكل موظف على حدة.

وأشار إلى أن أرباب العمل الذين لا يقدمون خيارًا لخطة طبية يستوفي معايير "الملاذ الآمن" الخاصة بخط الفقر الفيدرالي (FPL)، ينبغي عليهم بدلاً من ذلك استخدام "الملاذ الآمن" الخاص بمعدل الأجر، والذي "يتطلب تحليلاً مباشرًا" لأدنى أجر بالساعة للموظفين بدوام كامل الذين يتقاضون أجرًا بالساعة، وأدنى راتب شهري للموظفين بدوام كامل الذين يتقاضون راتبًا شهريًا.

وأشار جيلمور إلى أنه على الرغم من أن حساب «الملاذ الآمن» الخاص بمعدل الأجر أكثر تعقيدًا، فإنه يسمح عمومًا بفرض أقساط أعلى على الموظفين، كما يتضح من الأمثلة التالية التي قدمها بشأن خطط السنة التقويمية لعام 2023:

• إذا كان أجر الموظف الذي يتقاضى أقل أجر بالساعة يبلغ 15 دولارًا في الساعة، فلا يمكن أن يتجاوز معدل مساهمة الموظف في الخطة الأقل تكلفة والمخصصة للموظف وحده 177.84 دولارًا شهريًا.
  

• إذا كان راتب الموظف المتفرغ الأقل أجراً يبلغ 36,000 دولار، فلا يجوز أن يتجاوز معدل مساهمة الموظف في الخطة الأقل تكلفة والمخصصة للموظف وحده 273.60 دولاراً شهرياً.
  

غرامات قانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA)

قد تتعرض مؤسسات الأعمال الصغيرة (ALE) التي لا تقدم خطة تأمين ميسورة التكلفة وتوفر التغطية الأساسية الدنيا لما لا يقل عن 95 في المائة من موظفيها العاملين بدوام كامل وأفراد أسرهم، لعقوبات تفرض على أرباب العمل بموجب المادة 4980H(أ) من قانون الضرائب الداخلي. وفي هذا العام، تبلغ قيمة العقوبات المنصوص عليها في المادة 4980H(أ) 229.17 دولارًا شهريًّا، أو ما يعادل 2,750 دولارًا سنويًّا، لكل موظف.

قد تخضع الخطط التي لا تعتبر "ميسورة التكلفة" ولا توفر الحد الأدنى من التغطية (MV) لعقوبات المادة 4980H(ب)، والتي تبلغ هذا العام 343.33 دولارًا شهريًّا أو 4,120 دولارًا سنويًّا لكل موظف.

وأشار روبرت شين، مؤسس شركة Trusaic ورئيسها، إلى أنه "لا يمكن أن يُفرض على صاحب العمل سوى الغرامة (أ) أو الغرامة (ب)، ولا يمكن أبدًا فرضهما معًا". وأوضح أن الغرامات "تُحسب شهريًّا عن كل موظف بدوام كامل لم يتلقَ عرضًا للتأمين الصحي، أو تلقى مثل هذا العرض لكن كان غير ميسور التكلفة أو لم يوفر الحد الأدنى المطلوب من التغطية (MV) أو كلا الأمرين، وتلقى الموظف إعانة ضريبية للتأمين الصحي (PTC) عن ذلك الشهر".

في شهر يناير، ستقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتعديل هذه الغرامات وفقًا لمعدل التضخم بالنسبة للخطط الخاصة بعام 2023.

SHRM ذات صلة:

توقعات بارتفاع أكبر في تكاليف خطط التأمين الصحي في عام 2023، SHRM ، أغسطس 2022

أحكام قانون خفض التضخم المتعلقة بالرعاية الصحية قد تؤثر على أرباب العمل،SHRM أغسطس 2022