PEPs و MEPs و GoPs في قانون SECURE

تعد أحكام «خطة أرباب العمل المشتركة» (PEP) و«خطة أرباب العمل المتعددين» (MEP) من أكثر العناصر التي حظيت بتغطية إعلامية واسعة فيقانون «إعداد كل مجتمع لتعزيز التقاعد» (SECURE). تتيح هذان النوعان من الخطط لموظفي أكثر من جهة عمل واحدة — وعادةً ما تكون جهات عمل صغيرة — المشاركة في خطة تقاعد واحدة، بهدف توسيع نطاق الوصول إلى خطط التقاعد لجميع الأفراد. 

ولكن يجب ألا تغفل الشركات الصغيرة خيار «مجموعات الخطط» (GoPs) المنصوص عليه في القانون، والذي يتيح لأصحاب العمل تقديم نموذج 5500 واحد لعدة خطط 401(k) تشترك في نفس التصميم والمسؤول الإداري.

ما هي برامج PEP؟

تسمح خطط PEP، التي أُدرجت بموجب قانون SECURE، لأصحاب العمل غير المرتبطين ببعضهم والذين يستوفون متطلبات معينة (مثل وجود «مزود خطة مجمعة» واحد، وعادةً ما يكون ذلك مسؤول تسجيل مجمّع أو جهة إدارية خارجية) بالتعاون معًا للمشاركة في خطة تقاعد واحدة، بهدف الاستفادة من قوتهم الشرائية الجماعية للحصول على رسوم أقل وخدمات أفضل. تجدر الإشارة إلى أن خطط PEP تقتصر على خطط 401(k). وتُستثنى من أحكام خطط PEP الجديدة خطط المزايا المحددة، وخطط 403(b)، وخطط 457(b) الحكومية، وخطط أصحاب العمل المتعددين للموظفين الخاضعين للمفاوضة الجماعية.

ما هي أعضاء البرلمان الأوروبي؟

تسمح خطط التقاعد الجماعية (MEPs) للشركات ذات الصلة (مثل شركات السباكة) بالتجمع معًا بطريقة مشابهة لخطط التقاعد الخاصة (PEPs) للمشاركة في خطة تقاعد واحدة. ورغم أن خطط التقاعد الجماعية كانت موجودة قبل صدور قانون SECURE، إلا أن إنشائها أصبح الآن أسهل. وقد ألغى قانون SECURE قاعدة «التفاحة الفاسدة الواحدة»، التي كانت تنص على أن إخفاقات أحد أرباب العمل في الامتثال قد تؤدي إلى استبعاد الخطة بأكملها. بالإضافة إلى ذلك، تُعفى خطط MEPs (وخطط PEPs) الأصغر حجمًا، التي تضم أقل من 1,000 مشارك، من متطلبات التدقيق التي قد تكون مكلفة، طالما لم يتجاوز عدد المشاركين لدى أي رب عمل واحد 100 مشارك.

ما هي GoPs؟

يُعد «GoP» نوعًا جديدًا آخر من الخطط التي أنشأها قانون SECURE، حيث يمكن لأصحاب العمل (سواء كانوا غير مرتبطين ببعضهم البعض، أو مرتبطين، أو جزءًا من نفس المجموعة الخاضعة للسيطرة) تقديم نموذج 5500 واحد لعدة خطط مساهمة محددة. ويجب أن تشترك هذه الخطط في نفس الوصي، والمسؤول الإداري، والأمناء، والاستثمارات، وسنة الخطة حتى تُعتبر خطة GoP. ومع ذلك، وعلى عكس خطط PEP أو MEP، فإن خطط GoP ليست خططًا فردية، بل هي تقديم نموذج 5500 واحد.

لسوء الحظ، بالنسبة لمقدمي الخطط الذين يتطلعون إلى اعتماد نهج «GoP»، يبدو أن الاستثناء المتعلق بالتدقيق المخصص لخطط MEP الأصغر حجمًا والمشار إليه أعلاه لن ينطبق، ما لم تصدر وزارة العمل الأمريكية توجيهات تنص على خلاف ذلك. وبالتالي، فإن أي خطة صغيرة يتم دمجها في إقرار نموذج 5500 أكبر حجمًا قد تتعرض لمتطلبات تدقيق مكلفة، في حين لم يكن هناك أي متطلبات من هذا القبيل من قبل.

ماذا سنفعل بعد ذلك؟

يُعد توسيع نطاق هذه الترتيبات وإنشاؤها ميزةً لمقدمي خطط التقاعد الأصغر حجمًا. وبالنسبة لخطط التقاعد الجماعية (MEP) القائمة، أتاح قانون SECURE فرصةً للتعاون فيما بينها لإنشاء خطة تقاعد جماعية «فائقة» (PEP)، وقد يكون لهذا الترتيب القدرة على خفض الرسوم بشكل كبير وتحسين الخدمات المقدمة لأصحاب العمل المشاركين. ومع ذلك، فإن خطط التقاعد الجماعية (MEPs) موجودة منذ بعض الوقت دون أن تحظى بقبول واسع النطاق، وذلك لأنها تُستخدم في المقام الأول من قبل أرباب العمل الصغار الذين لديهم خيارات محدودة. وهذا يجعل من الصعب على هذه الخطط تجميع الأصول والحصول على القوة الشرائية اللازمة للوفاء بوعدها بتخفيض الرسوم وتحسين الخدمات. 

على الرغم من الجهود التي بذلها قانون «سيكيور» (SECURE Act) لتوسيع نطاق هذه الترتيبات، إلا أنه لم يفعل شيئًا لمعالجة المشكلة الأساسية، وهو ما سيحول على الأرجح دون أن تصبح خطط MEP (وخطط PEP) عاملًا مغيرًا لقواعد اللعبة في قطاع خطط التقاعد.

على الرغم من أن الاهتمام بها أقل، إلا أن خطط GoP قد تكون في الواقع الترتيب الأكثر نجاحًا من الناحية العملية. ومع ذلك، سيتعين على الجهات الراعية لخطط التقاعد الانتظار حتى صدور اللوائح التنظيمية لتحديد كيفية عمل نماذج 5500 المجمعة هذه. 

في حين أن برنامج PEPs والقواعد الجديدة الخاصة ببرنامج MEP تدخل حيز التنفيذ في عام 2021، فإن الحكم المتعلق بحكومة الباكستان (GoP) لن يدخل حيز التنفيذ إلا اعتبارًا من تقديم نماذج 5500 الخاصة بسنة الخطة لعام 2022.

ورغم أن توسيع نطاق «المخططات المؤهلة» (MEPs) في قانون «سيكيور» (SECURE Act) وإنشاء «المخططات المؤهلة الموسعة» (PEPs) و«المخططات المؤهلة الحكومية» (GoPs) قد لا يمثلان حلاً سحرياً لمقدمي خطط التقاعد الأصغر حجماً، فإن هذه التغييرات تُعد خطوة إيجابية في توفير فرص أكبر للأفراد للاستفادة من مزايا خطط التقاعد.

مايكل أ. ويب هو نائب الرئيس في شركة «كاماك ريتايرمنت جروب» الاستشارية المتخصصة في خطط التقاعد. © 2020 شركة كاماك ريتايرمنت جروب. نُشر هذا المقال في الأصل نُشرت في الأصل على الموقع الإلكتروني للشركة في 25 فبراير 2020. جميع الحقوق محفوظة. أعيد نشرها بإذن.

SHRM ذات صلة:

قانون SECURE يغير مشهد الامتثال لخطة 401(k)، SHRM ، يناير 2020

ارتفاع معدلات الادخار في خطط 401(k)، وقانون SECURE قد يدفعها إلى الارتفاع أكثر، SHRM ، يناير 2020

القاعدة النهائية لوزارة العمل الأمريكية تفتح الباب أمام خطط 401(k) المشتركة بين عدة أرباب عمل التي تديرها الجمعيات، SHRM يونيو 2019