العمل عن بُعد خارج الولاية يسبب متاعب ضريبية لأصحاب العمل
قد تواجه الشركات ضرائب حكومية ومحلية غير متوقعة
إذا كان لدى شركة ما موظفون يقيمون ويعملون في ولاية تختلف عن الولاية التي يقع فيها مقر الشركة فعليًا أو التي تمارس فيها نشاطها، فقد تواجه ضرائب ولائية ومحلية غير متوقعة في العام المقبل. كما قد يجد العاملون عن بُعد أنفسهم مضطرين إلى دفع ضرائب الدخل لأكثر من ولاية واحدة على نفس الدخل المكتسب.
قال نيشانت ميتال، نائب الرئيس الأول والمدير العام لشركة "توبيا" التي تنتج برمجيات لإدارة الموظفين العاملين عن بُعد: "لقد أتاح فيروس كوفيد-19 للموظفين إمكانية العمل من أي مكان". "وهذا يثير مخاوف جديدة فيما يتعلق بالامتثال القانوني والضريبي".
يمكن لأصحاب العمل اتخاذ خطوات للمساعدة في إدارة الضرائب العابرة للحدود التي تخضع لها الشركات، وللمساعدة في توعية الموظفين بالتزاماتهم الضريبية. غير أن ميتال نصح بأن يبدأ مديرو الشركات أولاً بفهم القوانين الضريبية السارية في ولايتهم الأصلية وفي الولاية التي يعمل فيها الموظفون عن بُعد.
الضرائب التجارية المفروضة على أرباب العمل من خارج الولاية
وكتب لاري برانت، محامي الضرائب في مكتب شركة المحاماة «فوستر غارفي» بمدينة بورتلاند بولاية أوريغون، أنه عندما يعمل الموظف خارج الولاية أو الولايات التي يمارس فيها صاحب العمل نشاطه، فإن ذلك«يخلق صلة مادية، مما يخضع صاحب العمل للأنظمة الضريبية السارية في تلك الولاية القضائية». وأوضح أن أصحاب العمل قد يخضعون لضرائب الدخل الولائية، وضرائب الإيرادات الإجمالية، وضرائب المبيعات والاستخدام. كما قد تنطبق عليهم المتطلبات الضريبية المفروضة على مستوى المدينة أو المقاطعة.
قال برانت: "إن الخضوع للضرائب الحكومية والمحلية يتطلب عمومًا إعداد الإقرارات الضريبية وتقديمها، بالإضافة إلى سداد الضرائب".
وفقًا لمكتب المحاماة «تافت ستيتينيوس آند هوليستر» الذي يتخذ من سينسيناتي مقرًا له، فقد أعفت بعض الولايات مؤقتًا العاملين عن بُعد الذين يعملون لحساب أرباب عمل من خارج الولاية، في ظل جائحة كوفيد-19، من شرط إثبات وجود صلة تجارية لأغراض الضرائب الولائية. ومع ذلك، قد يظل على أرباب العمل من خارج الولاية اقتطاع ضرائب الدخل الولائية من رواتب العاملين عن بُعد المقيمين في تلك الولايات.
قوانين العمل المحلية
بالإضافة إلى الضرائب الحكومية والمحلية، يجب على أرباب العمل أن يضعوا في اعتبارهم أن قوانين العمل والتوظيف السارية في الولاية التي يعمل فيها الموظف عن بُعد ستنطبق عمومًا على علاقة العمل. وأشار برانت إلى أن «هذه القوانين قد تتعلق بـ... قواعد الأجور وساعات العمل، وإنهاء الخدمة، واتفاقيات عدم المنافسة، والأسرار التجارية، وقواعد الإجازات المرضية والعائلية».
وعلى وجه الخصوص، أوصى بأن يطلع أرباب العمل على القواعد الحكومية والمحلية التي تنطبق على:
- تأمين تعويضات العمال. أوضح برانت أن «الولايات تشترط عمومًا أن يقوم صاحب العمل بالتسجيل والحصول على تأمين تعويضات العمال في الولاية التي يؤدي فيها الموظف خدماته». وقد يؤدي عدم القيام بذلك إلى تعرض صاحب العمل للمسؤولية القانونية، بما في ذلك الغرامات المفروضة على عدم الامتثال لقوانين الولاية المتعلقة بتعويضات العمال.
- التأمين ضد البطالة. بالنسبة للع املين عن بُعد الذين يعملون لدى شركة خارج الولاية، «تشترط الولاية التي يعمل فيها الموظف عمومًا أن يقوم صاحب العمل بالتسجيل ودفع أقساط التأمين ضد البطالة عن الموظف من خلال برنامج التأمين ضد البطالة التابع للولاية التي يؤدي فيها الموظف خدماته»، كما أشار برانت. وقد يؤدي عدم القيام بذلك إلى تعرض صاحب العمل للمسؤولية القانونية، بما في ذلك الغرامات المفروضة على عدم الامتثال لقوانين التأمين ضد البطالة في تلك الولاية.
فرض ضرائب مزدوجة على العاملين عن بُعد عادةً، إذا كان الموظفون يقيمون في ولاية ما ولكنهم يعملون في ولاية أخرى، فإنهم يحصلون على خصم في إقرارهم الضريبي كأشخاص مقيمين لتعويض الالتزام الضريبي المفروض عليهم كغير مقيمين في تلك الولاية. لكن الأمر لا يسير على هذا النحو دائمًا. بالنسبة للعاملين عن بُعد، «إذا كان مقر عملك في نيويورك، فقد تكون ملزماً بدفع الضرائب هناك — حتى لو اضطررت بسبب الجائحة إلى اللجوء إلى ولاية أخرى. وينطبق الأمر نفسه على خمس ولايات أخرى» — أركنساس وكونيتيكت وديلاوير ونبراسكا وبنسلفانيا، كما كتبت المراسلة المتخصصة في الشؤون الضريبية لورا سوندرز في صحيفة «وول ستريت جورنال». تتبع هذه الولايات ما يُعرف بـ«قاعدة الملاءمة»: إذا كان مقر عمل الموظف لدى صاحب العمل في ولاية ما، لكنه يعيش ويعمل في ولاية أخرى بدافع الملاءمة وليس لأن صاحب العمل يطلب منه ذلك، فإن هذا الموظف يكون ملزماً بدفع ضريبة الدخل للولاية التي يقع فيها مقر العمل. "بعبارة أخرى، فإن أي شخص يعمل في وظيفة مقرها نيويورك، ويقيم في ولاية أخرى ويعمل عن بُعد من هناك، لا يزال ملزماً بدفع ضريبة الدخل كاملة إلى نيويورك على هذا الأجر"، حسبما أفاد ساوندرز. "وإذا فرضت الولاية الأخرى ضريبة على هذا الدخل أيضاً ولم تمنح إعفاءً مقابل الضريبة المدفوعة في نيويورك، فمن المرجح أن يتعرض العامل للضريبة المزدوجة." قال مارك كلاين، رئيس مجلس إدارة مكتب المحاماة «هودجسون روس» الذي يتخذ من مدينة نيويورك مقراً له، لساوندرز: «سيكون من العدل أن تمنح نيويورك إعفاءً من قاعدة الملاءمة لعام 2020. لكنني لا أعتقد أنها ستفعل ذلك، بالنظر إلى تاريخ هذه القضية والأزمة المالية الحالية». |
متابعة الموظفين
نصح ميتال من شركة «توبيا» الشركات بإبقاء موظفيها على اطلاع بجميع اللوائح والقرارات الضريبية الصادرة عن الدولة. وقال: «ينبغي عليهم تقديم تحديثات منتظمة بشأن التغييرات الضريبية، والتوضيح الدقيق للعقوبات التي قد تترتب على مخالفة القوانين الضريبية. كما يتعين على أرباب العمل أن يتذكروا أن التزامات الموظفين منفصلة عن التزامات شركاتهم، وأن الأمر متروك للموظف لضمان امتثاله للالتزامات الضريبية الشخصية أيضًا».
وأشار إلى أن تكنولوجيا الموارد البشرية يمكن أن تساعد أرباب العمل على تتبع مواقع موظفيهم "لضمان التزامهم باللوائح الضريبية السارية ولتحسين فهمهم لأماكن تواجد موظفيهم والأماكن التي عملوا فيها".
[دليل إرشاديSHRM : كيفية إشراك الموظفين عن بُعد خلال جائحة فيروس كورونا]
البقاء على اطلاع على القواعد الحكومية
تشمل الموارد المتاحة عبر الإنترنت التي يمكن أن تساعد أرباب العمل على الامتثال للمتطلبات الضريبية التي تفرضها عليهم الولايات التي يعمل فيها الموظفون عن بُعد ما يلي:
- جدول يوضح مواقف السلطات الضريبية على مستوى الولايات والمستوى المحلي بشأن المسائل الضريبية المتعلقة بالعمل عن بُعد، نشرته على الإنترنت شركة «ويبفيل»، وهي شركة استشارات محاسبية وتجارية تعمل على الصعيد الوطني.
- نشرت شركة المحاسبة "دروكر آند سكاسيتي" التي تتخذ من فيلادلفيا مقراً لها، قائمة بالمواقع الإلكترونية للسلطات الضريبية الحكومية وبعض السلطات الضريبية المحلية، وهي قائمة مفيدة للبقاء على اطلاع على أحدث متطلبات الامتثال الحكومية.
هناك اعتبار آخر: بالنسبة للعديد من العاملين في المجال المعرفي، أصبح العمل المؤقت من المنزل هو الوضع الطبيعي الجديد. ومع تزايد أعداد الذين ينتقلون بعيدًا عن المناطق الحضرية المرتفعة التكلفة التي توجد فيها شركاتهم، تخطط شركات مثل «فيسبوك» التي تتخذ من مينلو بارك في كاليفورنيا مقرًا لها ، لتقديم تعويضات محلية للموظفين العاملين عن بُعد تتناسب مع انخفاض تكاليف المعيشة، وفقًا لما أوردته صحيفة «وول ستريت جورنال ».
[تفضل بزيارة صفحة الموارد SHRM حول العمل عن بُعد.]
SHRM ذات صلة:
الموظفون عن بُعد يتوقعون أن تعكس رواتبهم مواقعهم الجغرافية، SHRM أبريل 2021
غالبًا ما يتجاهل الموظفون العاملون خارج الولاية إبلاغ قسم الموارد البشرية بذلك، SHRM فبراير 2021
SHRM ذات الصلة:
العمل عن بُعد والمسائل الضريبية على مستوى الولايات، طلب من SHRM
[هل تحتاج إلى مساعدة في مسائل قانونية؟ اطلع على شبكة SHRM .]
هل كان هذا المورد مفيدًا؟
تحقق من صحة خبرتك في مجال الموارد البشرية
الحصول على شهادة SHRM يجعلك خبيرًا وقائدًا معترفًا به في مجال الموارد البشرية.
المحتويات ذات الصلة
تعرّف على كيفية نجاح شركة مارش ماكلينان في تعزيز رفاهية الموظفين باستخدام الأدوات الرقمية، وتحسين الإنتاجية والرضا عن العمل لأكثر من 20,000 موظف.
ويتوقع بعض الخبراء أن يساعد انتشار الذكاء الاصطناعي في مكان العمل، والزيادة المتوقعة في الإنتاجية والكفاءة المترتبة على ذلك، في بدء أسبوع العمل الذي يستمر أربعة أيام.
مع استمرار تطور تكنولوجيا الذكاء الاصطناعي، سيزداد الطلب على العمال الذين لديهم القدرة على العمل جنباً إلى جنب مع أنظمة الذكاء الاصطناعي وإدارتها. وهذا يعني أن العمال غير القادرين على التأقلم وتعلم هذه المهارات الجديدة سوف يتخلفون عن الركب في سوق العمل.