لعام 2022، يرتفع حد المساهمة في خطة 401(k) إلى 20,500 دولار
الوصول إلى الحد الأقصى للمساهمة في خطة 401(k) يمكن أن يكون هدفًا طويل الأجل للادخار
أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) في 4 نوفمبر أن الحد الأقصى لمساهمات الموظفين في خطط 401(k) لعام 2022 سيبلغ 20,500 دولار— بزيادة قدرها 1,000 دولار عن الحد الأقصى البالغ 19,500 دولار لعامي 2021 و2020. ويمكن للمشتركين في الخطة الذين يبلغون من العمر 50 عامًا أو أكثر في العام المقبل المساهمة بمبلغ إضافي قدره 6,500 دولار، دون تغيير عن عام 2021.
وعلق هاري سيت، الحائز على شهادة CEBS ومدير مدونة "The Finance Buff"، قائلاً: "عادةً ما يرتفع الحد الأقصى للمساهمة السنوية للموظفين بمقدار 500 دولار في المرة الواحدة، لكن ارتفاع معدلات التضخم أدى إلى ارتفاعه بمقدار خطوتين في عام واحد". وأشار إلى أن حدود المساهمة في خطط التقاعد تُعدل وفقاً لمعدلات التضخم، وأن "معدلات التضخم كانت مرتفعة خلال الأشهر الأخيرة".
سيتم رفع الحد الأقصى لإجمالي مساهمات صاحب العمل والموظف في خطط المساهمة المحددة إلى 61,000 دولار في عام 2022، بزيادة قدرها 3,000 دولار عن 58,000 دولار في عام 2021. وقال سيت: "عادةً ما يرتفع هذا الحد بمقدار 1,000 دولار في كل مرة، لكنه الآن يقفز ثلاث درجات في عام واحد".
أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) في الإشعار رقم 2021-61 أنه سيتم تعديل معظم حدود خطط المساهمات المحددة وخطط المزايا المحددة بالزيادة، مع إجراء تعديلات سنوية لمراعاة ارتفاع تكاليف المعيشة (COLAs) لخطط التقاعد التي يرعاها أصحاب العمل ولحسابات التقاعد الفردية (IRAs).
مساهمات خطة 401(k)
وقال سيت: «في حين سترتفع معظم حدود المساهمات والدخل في عام 2022، فإن «بعض الحدود ستبقى كما كانت في عام 2021 بسبب تقريب الأرقام».
| خطط المساهمات المحددة | 2022 | 2021 | تغيير |
الحد الأقصى لتأجيل الاختيار للموظفين (49 عامًا أو أقل)1 | $20,500 | $19,500 | 1,000 |
مساهمة الموظفين التعويضية (الذين يبلغون 50 عامًا أو أكثر بحلول نهاية العام)2 | $6,500 | $6,500 | لا تغيير |
الحد الأقصى لتأجيل الاختيار للموظفين بالإضافة إلى المساهمة التعويضية (50 عامًا أو أكثر) | $27,000 | $26,000 | 1,000 |
الحد الأقصى للمساهمة المحددة، الموظف + صاحب العمل (49 عامًا أو أقل) 3 | $61,000 | $58,000 | 3,000 |
الحد الأقصى للمساهمة المحددة (50 عامًا أو أكثر)، جميع المصادر + التعويض | $67,500 | $64,500 | 3,000 |
حد تعويض الموظف لحساب الاشتراكات | $305,000 | $290,000 | 15,000 |
عتبة تعويض الموظفين الرئيسيين لاختبار الخطة ذات الهيكل الهرمي4 | $200,000 | $185,000 | 15,000 |
الحد الأدنى للأجور المرتفعة للموظفين الخاضعين لاختبار عدم التمييز5 | $135,000 | $130,000 | 5,000 |
1 يُعرف حد التأجيل الاختياري البالغ 20,500 دولار أيضًا باسم حد 402(g)، نسبةً إلى المادة ذات الصلة من قانون الضرائب. ولا يجوز أن تتجاوز المساهمات السنوية للمشاركين 100% من أجرهم.
2 ينطبق حد المساهمة التعويضية البالغ 6,500 دولار للمشاركين الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا أو أكثر من بداية العام على أولئك الذين يبلغون 50 عامًا في أي وقت خلال العام.
3 لا يجوز أن يتجاوز مجموع المساهمات من جميع المصادر 100% من أجر المشارك.
4 بما في ذلك المسؤولون في الشركة الراعية للخطة.
5 بالنسبة لسنة الخطة 2022، يُعتبر الموظف الذي حصل على أكثر من 135,000 دولار في عام 2021 موظفًا ذو دخل مرتفع (HCE).
المصدر: إشعار مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 2021-61.
على الرغم من الإعلان عن هذه الحدود في الوقت الذي كان فيه العديد من أرباب العمل يبدأون فترات التسجيل المفتوحة لمزايا عام 2022، قالت كيم باكي، نائبة رئيس قسم خدمات العملاء في شركة «دايركت باث» (DirectPath) المتخصصة في التوعية والتثقيف بشأن المزايا: «لحسن الحظ، يمكن تعديل مساهمات خطط 401(k) خلال العام، وبالتالي فهي أقل حساسية للوقت» مقارنة بحدود المزايا التي يُلزم بها الموظفون بعد اختيارهم السنوي.
الحد السنوي كهدف للمساهمة
ينبغي على المتخصصين في الموارد البشرية أن يطلعوا الموظفين على حدود المساهمة في الخطة للعام المقبل. وبالطبع، لن يتمكن جميع المشاركين في الخطة من تمويل حسابات 401(k) الخاصة بهم حتى الحد الأقصى، لكن سقف المساهمة يمثل هدفًا ينبغي أن يضعوه نصب أعينهم، وقد يشجع ذلك من يستطيعون تخصيص أموال إضافية للادخار التقاعدي على القيام بذلك.
وفقًا لشركة «فيديلتي إنفستمنتس»، بلغ متوسط معدل مساهمة الموظفين في خطط 401(k) رقمًا قياسيًا بلغ 9.3 في المائة في الربع الثاني من عام 2021. وعلى مدار العام الماضي، قام أكثر من واحد من كل ثلاثة (38 في المائة) من المشاركين في خطط 401(k) بزيادة معدل ادخارهم.
وقال كيفن باري، رئيس قسم الاستثمار في أماكن العمل بشركة فيديليتي: "مع الزيادة السنوية في الحد الأقصى لمساهمة الموظفين، فإن الرسالة الجيدة للمشتركين في الخطة هي أن 'زيادة معدل مساهمتك، حتى لو بنسبة 1 في المائة، يمكن أن تحدث فرقًا كبيرًا في مدخراتك التقاعدية على المدى الطويل'". "فما قد يبدو مبلغًا صغيرًا اليوم يمكن أن يكون له تأثير كبير على رصيد حسابك بعد 10 أو 20 عامًا."
يمكن لمن لم يساهموا بمبالغ كافية في كل راتب للوصول إلى الحد الأقصى السنوي، ومن لديهم القدرة على ذلك، زيادة مساهماتهم قبل نهاية العام حتى يصلوا إلى الحد الأقصى السنوي الكامل.
وعلى العكس من ذلك، قد يرغب المشاركون في التأكد من عدم بلوغ الحد السنوي قبل نهاية العام، مما قد يعنيخسارة المساهمات المطابقة من جانب صاحب العمل المرتبطة بالتأجيلات من كل راتب، ما لم يوافق راعي الخطة على "تعويض" أو "تسوية" المشاركين الذين استنفدوا الحد الأقصى لمساهماتهم السنوية قبل صرف راتبهم الأخير.
ووفقًا لسيت، يمكن لحسابات 401(k) أن توفر تمويلًا للتقاعد يقترب من مستوى خطط المعاشات التقليدية إذا زاد المشاركون من مساهماتهم. وأشار إلى أنه«يتطلب الأمر حوالي 15 إلى 20 في المائة من راتبك للوصول إلى المستوى الذي كانت تدفعه خطة المعاشات التقليدية في السابق». ونصح بأن على الموظفين، لكي يحققوا نفس مستوى دخل التقاعد، أن يوجهوا مساهماتهم نحو هذا المستوى، مع احتساب المساهمة المقابلة من جانب صاحب العمل.
الالتزام بحدود التبرعات
تشير سجلات مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) إلى أن الغالبية العظمى من الموظفين تلتزم بالحدود السنوية الموضوعة لمبلغ التعويضات التي يمكنهم تخصيصها لخطط 401(k) الخاصة بهم، وفقًا لتقرير صادر عام 2018 عن المفتش العام لوزارة الخزانة المعني بالإدارة الضريبية. ومع ذلك،حدد المفتش العاممجالين يمكن تحسين الامتثال فيهما:
- لم تمنع بعض خطط 401(k) دافعي الضرائب من تجاوز الحد السنوي.
- يتجاوز بعض الموظفين الحدود السنوية عند المساهمة في عدة خطط 401(k).
تشير النتائج إلى أنه ينبغي على أرباب العمل التأكد من أن أنظمة الرواتب لديهم لا تقبل مساهمات المشاركين التي تتجاوز الحد السنوي المحدد بالدولار، وأن يقوموا بتوعية المشاركين في الخطة ممن قد يشغلون أكثر من وظيفة واحدة بأن الحد السنوي ينطبق على إجمالي المساهمات في جميع خطط 401(k).
مساهمات 401(k) بعد خصم الضرائب يتم تمويل حساب "روث 401(ك)" بأموال بعد خصم الضرائب، وتكون عمليات السحب منه معفاة من الضرائب خلال فترة التقاعد، بينما يتم تمويل حساب "401(ك)" التقليدي بأموال قبل خصم الضرائب، وتخضع عمليات السحب منه للضريبة باعتبارها دخلاً خلال فترة التقاعد. تسمح العديد من الخطط للمشتركين بتحويل الأموال الموجودة في حساب 401(k) التقليدي إلى حساب روث التابع للخطة، على الرغم من أنه يتعين على المشترك عندئذٍ دفع ضرائب الدخل على جميع المبالغ (المساهمات قبل الضريبة والأرباح) التي يتم تحويلها. وعند سحب هذه الأموال من حساب روث أثناء التقاعد، لا تكون هناك أي ضرائب مستحقة الدفع لاحقًا. ومع ذلك، تسمح بعض الخطط للموظفين أيضًا بتقديم مساهمات إضافية بعد خصم الضرائب — ولكن غير خاضعة لنظام روث—إلى خطة 401(ك) التقليدية بمجرد تجاوز حد مساهمة المشارك لعام 2022 البالغ 20,500 دولار (أو 27,000 دولار بعد سن 50)، وذلك حتى يصل إلى حد المساهمة "من جميع المصادر" للجهة الموظِفة والموظف البالغ 61,000 دولار (أو 67,500 دولار بعد سن 50). إذا كانت وثيقة الخطة تسمح بالمساهمات بعد خصم الضرائب في خطة 401(k) التقليدية، فيمكن للموظفين، باتباع الخطوات الصحيحة،تحويل هذه المساهمات إلى أموال روث ضمن الخطة نفسها، أو إلى حساب تقاعد فردي من نوع روث (IRA)، بحيث تصبح مساهمات خطة 401(k) التقليدية بعد خصم الضرائب، فعليًا، مساهمات روث. في وقت التحويل، يتم فرض ضريبة على الأرباح فقط كدخل، في حين أن المبلغ بالدولار لمساهمات الخطة بعد الضريبة سيتم تحويله معفى من الضرائب. |
[مجموعة أدواتSHRM : تصميم وإدارة خطط التقاعد ذات المساهمات المحددة]
حدود خطط المزايا المحددة
ينبغي على الجهات الراعية لخطط المعاشات التقاعدية المحددة المزايا أن تلاحظ أن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أعلنت عن تعديلات تكلفة المعيشة (COLA) التالية بموجب المادة 415 من قانون الضرائب، والتي تدخل حيز التنفيذ أيضًا في 1 يناير:
- الحد الأقصى للمزايا السنوية. تم رفع الحد الأقصى للمزايا السنوية التي يمكن تقديمها من خلال خطة المزايا المحددة من 230,000 دولار إلى 245,000 دولار.
- الانفصال عن الخدمة. بالنسبة للمشترك الذي انفصل عن الخدمة قبل 1 يناير 2022، يتم حساب الحد الأقصى للمزايا السنوية لخطط المزايا المحددة بضرب الحد الأقصى لأجر المشترك، بعد تعديله حتى عام 2021، في 1.0534. ويمثل هذا زيادة عن العام السابق، حيث كان الحد الأقصى لأجر المشترك، بعد تعديله حتى عام 2020، يُضرب في 1.0122.
من ناحية أخرى، أعلنت مؤسسة ضمان استحقاقات التقاعد الفيدرالية، التي تضمن خطط التقاعد ذات الاستحقاقات المحددة في القطاع الخاص، عن معدلات أقساط التأمين لعام 2022 لخطط التقاعد الخاصة بصاحب عمل واحد وخطط التقاعد المشتركة بين عدة أرباب عمل.
[هل تحتاج إلى مساعدة في مسائل قانونية؟ اطلع على SHRM .]
خطط التأمين الصحي الأخرى المقدمة من جهة العمل
كما تضمن إخطار مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 2021-61 حدودًا وعتبات معدلة لخطط التقاعد الأخرى في أماكن العمل:
- لـ حسابات التقاعد SIMPLE (خطة مطابقة حوافز الادخار لموظفي الشركات الصغيرة) ، تم رفع الحد الأقصى للمساهمة من 13,500 دولار إلى 14,000 دولار. ويظل حد المساهمة التعويضية لخطة SIMPLE عند 3,000 دولار.
- بالنسبة لمعاشات الموظفين المبسطة (SEPs)، يظل الحد الأدنى للأجر دون تغيير عند 650 دولارًا. يرتفع الحد الأقصى للأجر في نظام SEP من 290,000 دولار إلى 305,000 دولار.
المساهمة في خطط متعددة تستوفي خطط 401(k) التي يقدمها أرباب العمل في القطاع الخاص وخطط 403(b) — المصممة للمنظمات المعفاة من الضرائب والمنظمات غير الربحية مثل المدارس والمستشفيات والجماعات الدينية — الشروط المنصوص عليها في المادة 401(أ) من قانون الضرائب الأمريكي، ولذلك تُعرف باسم «الخطط المؤهلة ضريبيًا». يتمتع كلا النوعين من الخطط بنفس المزايا الضريبية وحدود المساهمة وخيارات روث وعقوبات السحب المبكر، على الرغم من اختلاف بعض القواعد المتعلقة بإدارة الخطط والامتثال لقانون ضمان دخل تقاعد الموظفين (ERISA). لكن خطط 457، التي يقدمها أرباب العمل في القطاع العام على مستوى الولايات والمستوى المحلي وبعض أرباب العمل في المؤسسات غير الربحية، تُعتبر خطط تقاعد غير مؤهلة ولا تخضع لأحكام قانون ERISA. بالإضافة إلى ذلك، تختلف خطط 457 عن خطط 401(k) و403(b) فيما يتعلق بالمساهمات التعويضية، والسحب المبكر، والتوزيعات في حالات الضائقة المالية. إذا كان لدى الموظف خطتا تقاعد من نوع 401(k) و403(b)، سواء من نفس جهة العمل أو من جهات عمل مختلفة، فإن مساهماته الإجمالية في كلا الخطةين معًا محددة بحد أقصى قدره 20,500 دولار لعام 2022، بالإضافة إلى مساهمة التعويض البالغة 6,500 دولار للمشاركين الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا أو أكثر، في حين تبلغ مساهمات صاحب العمل والموظف معًا 61,000 دولار لكلا الخطةين مجتمعتين، بالإضافة إلى مبلغ التعويض. ومع ذلك، تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) للمشتركين الذين يساهمون في كل من خطة 401(k) وخطة 457 في الوقت نفسه بالمساهمة بالمبلغ الأقصى في كلتا الخطتين على حدة، وينطبق الأمر نفسه على الحدود القصوى المحددة لكل من صاحب العمل والموظف. وبالمثل، يمكن للمشتركين الذين لديهم خطة 403(b) وخطة 457 المساهمة في كل منهما على حدة حتى الحد السنوي المحدد لكل خطة. |
حسابات التقاعد الفردية
يظل الحد الأقصى للمساهمات السنوية في حساب التقاعد الفردي (IRA) دون تغيير عند 6,000 دولار. ويظل الحد الأقصى للمساهمة التعويضية الإضافية في حساب التقاعد الفردي (IRA) للأفراد الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا فأكثر عند 1,000 دولار(غير مربوط بمؤشر التضخم).
على الرغم من أن حسابات التقاعد الفردية (IRA) ليست خططًا تابعة لأرباب العمل، فإن المبلغ الذي يمكن لأصحاب الحسابات المساهمة به سنويًا يتأثر بما إذا كان لديهم خطة تقاعد في مكان العمل وبمقدار دخلهم.
ارتفعت حدود الدخل المحددة لتحديد الأهلية لتقديم مساهمات قابلة للخصم في حسابات التقاعد الفردية التقليدية (IRA)، والأهلية للمساهمة في حسابات التقاعد الفردية من نوع روث (Roth IRA)، لعام 2022 كما هو موضح أدناه.
الإلغاء التدريجي لخصم حساب التقاعد الفردي التقليدي (IRA):
يمكن للمكلفين خصم المساهمات المدفوعة في حساب التقاعد الفردي التقليدي (IRA) إذا استوفوا شروطًا معينة. وإذا كان المكلف أو زوجته/زوجها مشمولين بخطة تقاعد في مكان العمل خلال العام، فقد يتم تخفيض هذا الخصم تدريجيًا حتى يتم إلغاؤه تمامًا، وذلك اعتمادًا على الحالة الضريبية والدخل الإجمالي المعدل (AGI):
- بالنسبة للأفراد غير المتزوجين المشمولين بخطة تقاعد في مكان العمل، يتراوح نطاق التخفيض التدريجي لحساب التقاعد الفردي (IRA)بين 68,000 دولار و78,000 دولار، بعد أن كان يتراوح بين 66,000 دولار و76,000 دولار.
- بالنسبة للأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرارًا ضريبيًا مشتركًا، وفي حالة ما إذا كان الزوج الذي يساهم في حساب التقاعد الفردي (IRA) مشمولًا بخطة تقاعد في مكان العمل، فإن نطاق التخفيض التدريجي يتراوح بين 109,000 دولار و129,000 دولار، بعد أن كان يتراوح بين 105,000 دولار و125,000 دولار.
- بالنسبة للمساهم في حساب التقاعد الفردي (IRA) الذي لا يشمله برنامج تقاعد في مكان العمل، ويكون متزوجًا من شخص مشمول بهذا البرنامج، يتم إلغاء الخصم تدريجيًا إذا تراوح دخل الزوجين بين 204,000 دولار و214,000 دولار، بعد أن كان يتراوح بين 198,000 دولار و208,000 دولار.
- بالنسبة للأزواج الذين يقدمون إقرارات ضريبية منفصلة والذين يشملهم نظام تقاعد في مكان العمل، إذا كانوا قد عاشوا مع أزواجهم في أي وقت خلال العام، فإن نطاق التخفيض التدريجي لا يخضع لتعديل سنوي لمراعاة تكلفة المعيشة ويظل في حدود 0 إلى 10,000 دولار.
التخلص التدريجي من حسابات روث آي آر إيه:
نطاق الدخل الإجمالي المعدل (AGI) للتخلص التدريجي لعام 2022 بالنسبة للمكلفين الذين يساهمون في حساب روث IRA هو:
- بالنسبة للأفراد غير المتزوجين وأرباب الأسر، يتراوح نطاق الدخل الذي يخضع للتخفيض التدريجي بين 129,000 دولار و144,000 دولار، بعد أن كان يتراوح بين 125,000 دولار و140,000 دولار.
- بالنسبة للأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرارًا ضريبيًا مشتركًا، يتراوح نطاق الدخل الذي يبدأ عنده التخفيض التدريجي بين 204,000 دولار و214,000 دولار، بعد أن كان يتراوح بين 198,000 دولار و208,000 دولار.
- بالنسبة للأزواج الذين يقدمون إقرارات ضريبية منفصلة، إذا كانوا قد عاشوا مع أزواجهم في أي وقت خلال العام، فإن نطاق التخفيض التدريجي لا يخضع لتعديل سنوي لمراعاة تكلفة المعيشة، ويظل في حدود 0 إلى 10,000 دولار.
رصيد المدخر
تم رفع حد الدخل لعام 2022 الخاص بـ«ائتمان المدخر» (المعروف أيضًا باسم «ائتمان مساهمات مدخرات التقاعد») للعمال ذوي الدخل المنخفض والمتوسط إلى:
- 68,000 دولار للأزواج الذين يقدمون إقرارًا ضريبيًا مشتركًا، بزيادة عن 66,000 دولار.
- 51,000 دولار لأرباب الأسر، بزيادة عن 49,500 دولار.
- 34,000 دولار للأفراد غير المتزوجين والمتزوجين الذين يقدمون إقراراتهم الضريبية بشكل منفصل، بزيادة عن 33,000 دولار.
SHRM ذات صلة:
جدول حدود وعتبات خطط المزايا لعام 2022، SHRM ، نوفمبر 2021
ارتفاع سقف المساهمة في حساب الإنفاق الصحي المرن (FSA) لعام 2022 إلى 2850 دولارًا، SHRM نوفمبر 2021
ارتفاع سقف الأجور لعام 2022 إلى 147,000 دولار أمريكي لضرائب الضمان الاجتماعي على الرواتب، SHRM أكتوبر 2021
مصلحة الضرائب الأمريكية تعلن عن الحدود القصوى لعام 2022 لحسابات التوفير الصحية (HSAs) وخطط التأمين الصحي ذات الخصم المرتفع، SHRM مايو 2021
[تفضل بزيارة صفحة الموارد SHRM حول التسجيل المفتوح.]
هل كان هذا المورد مفيدًا؟
تحقق من صحة خبرتك في مجال الموارد البشرية
الحصول على شهادة SHRM يجعلك خبيرًا وقائدًا معترفًا به في مجال الموارد البشرية.
المحتويات ذات الصلة
تعرّف على كيفية نجاح شركة مارش ماكلينان في تعزيز رفاهية الموظفين باستخدام الأدوات الرقمية، وتحسين الإنتاجية والرضا عن العمل لأكثر من 20,000 موظف.
ويتوقع بعض الخبراء أن يساعد انتشار الذكاء الاصطناعي في مكان العمل، والزيادة المتوقعة في الإنتاجية والكفاءة المترتبة على ذلك، في بدء أسبوع العمل الذي يستمر أربعة أيام.
مع استمرار تطور تكنولوجيا الذكاء الاصطناعي، سيزداد الطلب على العمال الذين لديهم القدرة على العمل جنباً إلى جنب مع أنظمة الذكاء الاصطناعي وإدارتها. وهذا يعني أن العمال غير القادرين على التأقلم وتعلم هذه المهارات الجديدة سوف يتخلفون عن الركب في سوق العمل.