الحد الأقصى للأجور لعام 2022 يقفز إلى 147,000 دولار بالنسبة لضرائب الضمان الاجتماعي على الرواتب
بحلول نهاية العام، قم بتعديل أنظمة الرواتب وإخطار الموظفين المعنيين
أعلنت إدارة الضمان الاجتماعي (SSA) في 13 أكتوبر أنه اعتبارًا من 1 يناير 2022، سيرتفع الحد الأقصى للدخل الخاضع لضريبة الرواتب الخاصة بالضمان الاجتماعي بمقدار 4,200 دولار ليصل إلى 147,000 دولار— مقارنةً بالحد الأقصى البالغ 142,800 دولار لعام 2021. كما نشرت إدارة الضمان الاجتماعي (SSA) ورقة حقائق تلخص تعديلات تكلفة المعيشة (COLAs) لعام 2022.
يخضع الحد الأقصى للأجر الخاضع للضريبة لتعديل تلقائي كل عام بناءً على الزيادات في مؤشر متوسط الأجور الوطني (وليس معدل التضخم)، الذي تحسبه إدارة الضمان الاجتماعي (SSA) سنويًّا.
ضرائب الرواتب: الحد الأقصى للدخل | ||
نوع ضريبة الرواتب | 2022 الحد الأقصى للأرباح | 2021 الحد الأقصى للأرباح |
الضمان الاجتماعي | $147,000 | $142,800 |
ميديكير | بلا حدود | بلا حدود |
المصدر: إدارة الضمان الاجتماعي. | ||
يمثل ارتفاع الحد الأقصى للأجور الخاضعة للضمان الاجتماعي من 127,200 دولار في عام 2017 إلى 147,000 دولار في عام 2022 زيادة بنسبة تزيد عن 15.5 في المائة على مدى السنوات الخمس الماضية.
إلا أن الزيادة البالغة 4,200 دولار لعام 2022 أقل من الزيادة التي سجلت في عام 2021 والبالغة 5,100 دولار، والتي جاءت بعد أن كان الحد الأقصى 137,700 دولار في عام 2020، مما يعكس القيود التي فُرضت على الزيادات في الأجور خلال ذروة جائحة كوفيد-19.
معدلات ضريبة FICA
يتم تحصيل ضرائب الرواتب الخاصة بالضمان الاجتماعي وبرنامج «ميديكير» معًا تحت مسمى ضريبة قانون الاشتراكات التأمينية الفيدرالية (FICA). وتُحدد معدلات ضريبة FICA بموجب القانون ولا يمكن تغييرها إلا من خلال قانون ضريبي جديد.
يتم تمويل الضمان الاجتماعي من خلال ضريبة على الرواتب بنسبة 12.4 في المائة تُفرض على الأجور حتى الحد الأقصى للدخل الخاضع للضريبة، حيث يتحمل العمال نصف هذه النسبة (6.2 في المائة) ويتحمل أرباب العمل النصف الآخر. أما العاملون لحسابهم الخاص فيتحملون كامل النسبة البالغة 12.4 في المائة.
بالنسبة لأصحاب العمل والموظفين، يبلغ معدل ضريبة الرواتب الخاصة ببرنامج «ميديكير» 1.45 في المائة لكل من الطرفين على جميع الدخل (بينما يدفع العاملون لحسابهم الخاص النسبة الكاملة البالغة 2.9 في المائة)، مما يرفع إجمالي معدل الاستقطاع من الرواتب لصالح الضمان الاجتماعي وبرنامج «ميديكير» لأصحاب العمل والموظفين إلى 7.65 في المائة — مع تقييد الجزء الخاص بالضمان الاجتماعي فقط بالحد الأقصى الخاضع للضريبة.
| معدل ضريبة FICA (اقتطاعات الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية) | |
| موظف | 7.65% (6.2% + 1.45%) |
| صاحب العمل | 7.65% (6.2% + 1.45%) |
| العاملون لحسابهم الخاص | 15.3% (12.4% + 2.9%) |
| ملاحظة: بالنسبة للعاملين بأجر، تبلغ نسبة اشتراكهم في الضمان الاجتماعي 6.2% على الدخل حتى الحد الأقصى الخاضع للضريبة. أما نسبة اشتراكهم في برنامج «ميديكير» فتبلغ 1.45% على جميع الدخل. | |
لا تشمل معدلات ضريبة الرواتب الموضحة أعلاه نسبة 0.9 في المائة إضافية من ضرائب برنامج «ميديكير» التي يدفعها الموظفون ذوو الأجور المرتفعة على الدخل الذي يتجاوز الحدود الدنيا المحددة بناءً على وضعهم الضريبي:
- 250,000 دولار للمكلفين المتزوجين الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة.
- 125,000 دولار للمكلفين المتزوجين الذين يقدمون إقراراتهم الضريبية بشكل منفصل.
- 200,000 دولار للأفراد غير المتزوجين وجميع دافعي الضرائب الآخرين.
هذه الحدود الدنيا للأجور، التي يحددها القانون، لا تُعدَّل وفقًا لمعدل التضخم، وبالتالي فإنها تنطبق على عدد متزايد من الموظفين كل عام.
يجب على أرباب العمل اقتطاع ضريبة «ميديكير» الإضافية من رواتب الموظفين الذين يتجاوز دخلهم 200,000 دولار في السنة التقويمية.
قم بتعديل الأنظمة، وأبلغ الموظفين
قد يلاحظ الموظفون الذين تتجاوز رواتبهم الحد الأقصى الحالي للدخل الخاضع للضريبة لعام 2021، البالغ 142,800 دولار، انخفاضًا طفيفًا في صافي الراتب الذي يتقاضونه اعتبارًا من شهر يناير المقبل، وذلك بسبب تعديل ضريبة الرواتب.
مع بداية العام الجديد، ينبغي على أرباب العمل في الولايات المتحدة:
- تعديل أنظمة الرواتب لديهم لمراعاة ارتفاع قاعدة الأجور الخاضعة للضريبة في إطار ضريبة الرواتب الخاصة بالضمان الاجتماعي.
- أبلغ الموظفين المعنيين بأن جزءًا أكبر من رواتبهم سيخضع للاقتطاع من الراتب.
اختبار الدخل الخاص بالضمان الاجتماعي - تعديل تكلفة المعيشة (COLA) يمكن للعمال البدء في الحصول على مستحقات التقاعد من الضمان الاجتماعي ابتداءً من سن 62 عامًا، لكن المبلغ الشهري الذي سيحصلون عليه سيكون أقل مما لو انتظروا حتى بلوغ سن التقاعد العادي— وهو66 عامًا بالنسبة للأشخاص المولودين في الفترة من عام 1943 إلى عام 1954. يرتفع سن التقاعد تدريجيًا بمقدار بضعة أشهر لكل سنة ميلاد، حتى يصل إلى 67 عامًا للأشخاص المولودين في عام 1960 وما بعده. أما أولئك الذين يتقاضون معاشات الضمان الاجتماعي قبل بلوغهم سن التقاعد الكامل، لكنهم يواصلون كسب دخل، فسيتم تخفيض معاشاتهم الشهرية إذا تجاوز دخلهم الحد المحدد في اختبار الدخل الذي يتم تعديله سنويًّا. وقد أعلنت إدارة الضمان الاجتماعي (SSA) ما يلي:
لا يوجد حد أقصى للدخل بموجب هذا الاختبار بالنسبة للعمال الذين بلغوا سن التقاعد الكامل أو تجاوزوه طوال العام. |
تأثير التضخم على مدفوعات الإعانات
كما أعلنت إدارة الضمان الاجتماعي (SSA) أن الاستحقاقات الشهرية للضمان الاجتماعي والدخل التكميلي للأمن الاجتماعي لأكثر من 64 مليون شخص في الولايات المتحدة سترتفع بنسبة 5.9 في المائة في عام 2022 — وهو أكبر تعديل لمراعاة تكلفة المعيشة منذ ثمانينيات القرن الماضي — مما يعكس الارتفاع الحاد في معدلات التضخم هذا العام. وسيؤدي هذا التعديل إلى زيادة متوسط الاستحقاق التقاعدي الشهري بمقدار 92 دولارًا ليصل إلى حوالي 1,657 دولارًا.
ووصفت «رابطة كبار السن»، وهي منظمة دفاعية، زيادة المزايا بأنها «أعلى تعديل لتكلفة المعيشة (COLA) شهده معظم المستفيدين الأحياء حتى الآن»، لكنها أضافت أن «ارتفاع تعديل تكلفة المعيشة يعني أن التضخم المرتفع بشكل استثنائي يؤثر على المستهلكين».
[التحديثات]
أعلنت مراكز خدمات «ميديكير» و«ميديكيد» في 12 نوفمبر أن الأقساط الشهرية للجزء «ب» من برنامج «ميديكير» — الذي يغطي زيارات الأطباء والخدمات الأخرى للمرضى الخارجيين، مثل الفحوصات المخبرية والفحوصات التشخيصية — سترتفع إلى 170.10 دولارًا في عام 2022، مقارنة بـ 148.50 دولارًا في عام 2021، بزيادة قدرها 21.60 دولارًا. بالنسبة لمعظم المستفيدين من الضمان الاجتماعي، تُخصم أقساط الجزء ب من استحقاقاتهم من الضمان الاجتماعي.
شرائح ضريبة الدخل لعام 2022
أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تعديلات على شرائح ضريبة الدخل للسنة الضريبية 2022 في الإجراء الضريبي رقم 2021-45، الذي صدر في 10 نوفمبر 2021.
"بسبب ارتفاع أسعار المستهلكين، فإن جميع عتبات الشرائح الضريبية والمعايير الرئيسية الأخرى في قانون الضرائب ترتفع بوتيرة أسرع من المعتاد"، حسبما أفادت صحيفة «وول ستريت جورنال» في 11 نوفمبر. وستؤثر هذه التغييرات «على المبالغ المقتطعة من الرواتب والضرائب التقديرية الفصلية خلال عام 2022، وستظهر في الإقرارات الضريبية التي سيتم تقديمها في أوائل عام 2023».
يمكن أن يؤثر مستوى الدخل الخاضع لشريحة ضريبية أعلى على عدد من القرارات التي يتخذها الموظفون، بما في ذلك تحديد مبلغ الراتب الذي سيتم تأجيله في خطة 401(k) التقليدية أو في حساب التوفير الصحي (HSA)، مما يقلل الدخل الخاضع للضريبة في سنة معينة بمقدار المبلغ المساهم به، أو ما إذا كان سيتم المشاركة في خطة دخل مؤجل غير مؤهلة، إذا كان هذا الخيار متاحًا من خلال جهة العمل.
فيما يلي مقارنة بين معدلات ضريبة الدخل وشرائحها لعامي 2021 و2022. تسري معدلات عام 2022 اعتبارًا من 1 يناير، وتظل سارية طوال عام 2022 ما لم يقر الكونغرس تشريعًا ضريبيًّا جديدًا.
الإقرار الضريبي الفردي ( باستثناء الأزواج الباقين على قيد الحياة وأرباب الأسر)
| معدل الضريبة | الدخل الخاضع للضريبة لعام 2021 | 2022الدخل الخاضع للضريبة |
| 10% | من0 إلى9,950 | من0 إلى10,275 |
| 12% | أكثر من9,500 إلى40,525 دولار | أكثر من10,275إلى41,775 دولار |
| 22% | أكثر من40,525إلى86,375 دولار | أكثر من41,775إلى89,075 دولار |
| 24% | أكثر من86,375إلى164,925 دولار | أكثر من89,075إلى170,050 دولار |
| 32% | أكثر من164,925إلى209,425 دولار | أكثر من170,050إلى215,950 دولار |
| 35% | أكثر من209,425إلى523,600 دولار | أكثر من215,950إلى539,900 دولار |
| 37% | أكثر من523,600 | أكثر من539,900 |
المتزوجون الذين يقدمون إقرارًا مشتركًا ( والزوج الباقي على قيد الحياة)
| معدل الضريبة | الدخل الخاضع للضريبة لعام 2021 | 2022الدخل الخاضع للضريبة |
| 10% | من0 إلى19,900 | من 0 دولار إلى 20,550 دولار |
| 12% | أكثر من19,900 إلى81,050 دولار | أكثر من20,550إلى83,550 دولار |
| 22% | أكثر من81,050 إلى172,750 دولار | أكثر من83,550 إلى178,150 دولار |
| 24% | أكثر من172,750 إلى329,850 دولار | أكثر من178,150 إلى340,100 دولار |
| 32% | أكثر من329,850 إلى418,850 دولار | أكثر من340,100 إلى431,900 دولار |
| 35% | أكثر من418,850 إلى628,300 دولار | أكثر من431,900إلى647,850 دولار |
| 37% | أكثر من628,300 | أكثر من647,850 |
المتزوجون الذين يقدمون إقرارات ضريبية منفصلة
| معدل الضريبة | الدخل الخاضع للضريبة لعام 2021 | 2022الدخل الخاضع للضريبة |
| 10% | من0 إلى9,950 | من0 إلى10,275 |
| 12% | أكثر من9,950إلى40,525 دولار | أكثر من10,275إلى41,775 دولار |
| 22% | أكثر من40,525 إلى86,375 دولار | أكثر من41,775إلى89,075 دولار |
| 24% | أكثر من86,375إلى164,925 دولار | أكثر من89,075إلى170,050 دولار |
| 32% | أكثر من164,925إلى209,425 دولار | أكثر من170,050إلى215,950 دولار |
| 35% | أكثر من209,425إلى314,150 دولار | أكثر من215,950إلى323,925 دولار |
| 37% | أكثر من314,150 | أكثر من323,925 |
أرباب الأسر
| معدل الضريبة | الدخل الخاضع للضريبة لعام 2021 | 2022الدخل الخاضع للضريبة |
| 10% | من0 إلى14,200 | من0 إلى14,650 |
| 12% | أكثر من14,200إلى54,200 دولار | أكثر من14,650إلى55,900 دولار |
| 22% | أكثر من54,200إلى86,350 دولار | أكثر من55,900 إلى89,050 دولار |
| 24% | أكثر من86,350 إلى164,900 دولار | ما يزيد عن 89,050 دولارًا إلى 170,050 دولارًا |
| 32% | أكثر من164,900 إلى209,400 دولار | ما يزيد عن 170,050 دولارًا إلى 215,950 دولارًا |
| 35% | أكثر من209,400 إلى523,600 دولار | أكثر من215,950إلى539,900 دولار |
| 37% | أكثر من523,600 | أكثر من539,900 |
كما ينص الإجراء الضريبي رقم 2021-45 على أنه من بين التعديلات الأخرى المتعلقة بضريبة الدخل لعام 2022:
- يرتفع الخصم القياسي للمكلفين غير المتزوجين وللمكلفين المتزوجين الذين يقدمون إقراراتهم الضريبية بشكل منفصل بمقدار 400 دولار ليصل إلى 12,950 دولارًا، بعد أن كان 12,550 دولارًا.
- يرتفع الخصم القياسي للمكلفين المتزوجين الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة بمقدار 800 دولار ليصل إلى 25,900 دولار، بعد أن كان 25,100 دولار.
- يرتفع الخصم القياسي لأرباب الأسر بمقدار 600 دولار ليصل إلى 19,400 دولار، بعد أن كان 18,800 دولار.
SHRM ذات صلة:
جدول حدود وعتبات خطة المزايا لعام 2022، SHRM نوفمبر 2021
ارتفاع سقف المساهمة في حساب الإنفاق الصحي المرن (FSA) لعام 2022 إلى 2850 دولارًا، SHRM نوفمبر 2021
لعام 2022، يرتفع الحد الأقصى للمساهمات في خطة 401(k) إلى 20,500 دولار، SHRM نوفمبر 2021
مصلحة الضرائب الأمريكية تعلن عن الحدود القصوى لعام 2022 لحسابات التوفير الصحية (HSAs) وخطط التأمين الصحي ذات الخصم المرتفع، SHRM مايو 2021
هل كان هذا المورد مفيدًا؟
أثبت خبرتك في الموارد البشرية
الحصول على شهادة SHRM-CP يجعلك خبيرًا وقائدًا معترفًا به في مجال الموارد البشرية.
المحتويات ذات الصلة
تعرّف على كيفية نجاح شركة مارش ماكلينان في تعزيز رفاهية الموظفين باستخدام الأدوات الرقمية، وتحسين الإنتاجية والرضا عن العمل لأكثر من 20,000 موظف.
يتوقع بعض الخبراء أن يسهم الانتشار المتسارع للذكاء الاصطناعي في بيئة العمل، وما يصاحبه من تحسن في الإنتاجية والكفاءة، في إتاحة إمكانية اعتماد أسبوع عمل من أربعة أيام.
مع استمرار تطور تكنولوجيا الذكاء الاصطناعي، سيزداد الطلب على العمال الذين لديهم القدرة على العمل جنباً إلى جنب مع أنظمة الذكاء الاصطناعي وإدارتها. وهذا يعني أن العمال غير القادرين على التأقلم وتعلم هذه المهارات الجديدة سوف يتخلفون عن مواكبة سوق العمل.