تعلن مصلحة الضرائب الأمريكية عن حدود 2022 لحسابات التوفير الصحية (HSA) وخطط التأمين الصحي ذات الخصم المرتفع
بشكل منفصل، أصدرت وزارة الصحة والخدمات الإنسانية (HHS) الحدود السنوية للنفقات الشخصية للخطط المتوافقة مع قانون الرعاية الصحية (ACA).
تحديث: في 29 أبريل 2022، أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) عن حدود المساهمة في حسابات التوفير الصحية (HSA) لعام 2023. انظر المقال المنشور على موقع SHRM بعنوان " مصلحة الضرائب الأمريكية تعلن عن ارتفاع حدود المساهمة في حسابات التوفير الصحية (HSA) وخطط التأمين الصحي ذات الخصم المرتفع لعام 2023". |
أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) في 10 مايو أن حدود المساهمة في حساب التوفير الصحي(HSA) لعام 2022 سترتفع بمقدار 50 دولارًا للتغطية الفردية و 100 دولار للتغطية العائلية، مما يمنح أرباب العمل الذين يقدمون خططًا صحية عالية الخصم (HDHPs) متسعًا من الوقت للاستعداد لموسم التسجيل المفتوح في وقت لاحق من هذا العام.
سيكون الحد السنوي المعدل حسب التضخم لمساهمات حساب التوفير الصحي (HSA) 3,650 دولارًا للأفراد و7,300 دولارًا للتغطية العائلية. وهذا يمثل زيادة بنسبة 1.4 في المائة عن عام 2021.
في إجراء الإيرادات 2021-25، أكدت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) حدود المساهمة في حساب التوفير الصحي (HSA) السارية للسنة التقويمية 2022، إلى جانب الحد الأدنى للخصم والحد الأقصى للمصروفات النقدية للخطط الصحية ذات التغطية العالية (HDHP) المقترنة بحسابات التوفير الصحي (HSA).
قال روي رامثون، رئيس ومؤسس HSA Consulting Services: "بالنسبة لخطط التأمين المؤهلة لـ HSA، ستظل الحدود الدنيا للخصومات كما هي في عام 2021، ولكن الحد الأقصى السنوي للنفقات الشخصية سيزداد قليلاً في عام 2022". وهذا يعني أن خطط التأمين الصحي لا تحتاج إلى تغيير جوهري في تصميماتها لعام 2022.
| حدود المساهمة والمصروفات النثرية لحسابات التوفير الصحية وخطط التأمين الصحي ذات الخصم المرتفع | |||
|---|---|---|---|
| 2022 | 2021 | تغيير | |
| حد مساهمة HSA (صاحب العمل + الموظف) | للشخص الواحد: 3,650 دولار للعائلة: 7,300 دولار | للأفراد فقط: 3,600 دولار العائلات: 7,200 دولار | للشخص الواحد فقط: +50 دولارًا العائلة: +100 دولار |
| مساهمات التعويض في حساب التوفير الصحي (HSA) ( للأشخاص الذين تبلغ أعمارهم 55 عامًا أو أكثر) | $1,000 | $1,000 | لا تغيير |
| الحد الأدنى للخصومات في خطط التأمين الصحي عالية التكلفة (HDHP) | للفرد فقط: 1,400 دولار العائلة: 2,800 دولار | للشخص الواحد فقط: 1,400 دولار العائلة: 2,800 دولار | لا تغيير لا تغيير |
| الحد الأقصى للمبالغ التي يدفعها المريض من جيبه في حالة HDHP ( الخصومات والمبالغ المشتركة والمبالغ الأخرى، ولكن ليس الأقساط) | للفرد فقط: 7,050 دولار العائلة: 14,100 دولار | للفرد فقط: 7,000 دولار العائلة: 14,000 دولار | للشخص الواحد فقط: +50 دولارًا العائلة: +100 دولار |
| المصدر: مصلحة الضرائب الأمريكية، إجراء الإيرادات 2021-25. | |||
التعديلات تعكس التضخم
عادة ما يتم الإعلان عن حدود المساهمة لمختلف الحسابات ذات المزايا الضريبية للعام التالي في شهر أكتوبر، "باستثناء حسابات HSA، التي يتم الإعلان عنها في أواخر أبريل أو مايو"، كما أوضح هاري سيت، CEBS، الذي يكتب مدونة The Finance Buff. يتم تعديل حدود المساهمة سنويًا وفقًا لمعدل التضخم (مقربًا إلى أقرب 50 دولارًا)، باستخدام مؤشر أسعار المستهلكين لجميع المستهلكين الحضريين لفترة 12 شهرًا تنتهي في 31 مارس. ومع ذلك، يتم تحديد مبلغ المساهمة التعويضية بموجب القانون.
يتم الإعلان عن الزيادات في حدود حسابات التوفير الصحية (HSA) وخطط الرعاية الصحية ذات التغطية العالية (HDHP) "في وقت أبكر بكثير من حدود المزايا الأخرى للموظفين، بحيث يمكن لشركات التأمين التي تقدم خطط رعاية صحية ذات خصم مرتفع — والتي يجب على المشاركين الاشتراك فيها لتقديم مساهمات في حسابات التوفير الصحية (HSA) — الحصول على موافقة الهيئات التنظيمية للتأمين في الولاية على منتجاتها التأمينية"، كما أوضح ويليام سويتنام، المدير التشريعي والفني في مجلس أرباب العمل المعني بالتعويضات المرنة (ECFC)، الذي يمثل رعاة خطط المزايا القائمة على الحسابات.
وأشار سيت إلى أن " أرقام التغطية العائلية تصادف أنها ضعف أرقام التغطية الفردية في السنوات الأخيرة، ولكن هذا ليس صحيحًا دائمًا. نظرًا لأن حد التغطية الفردية وحد التغطية العائلية يتم تقريبهما إلى أقرب 50 دولارًا، فعندما يتم تقريب أحد الرقمين لأعلى والآخر لأسفل، يمكن أن يكون حد التغطية العائلية أكبر أو أقل قليلاً من ضعف حد التغطية الفردية".
مساهمات أفراد الأسرة ومساهمات اللحاق بالركب
يمكن لحاملي حسابات HSA الذين يبلغون 55 عامًا أو أكثر بحلول نهاية العام — وليس 50 عامًا، كما هو الحال مع مساهمات 401(k) وحسابات التقاعد الفردية (IRA) — المساهمة بمبلغ إضافي قدره 1000 دولار في حسابات HSA الخاصة بهم.
ومع ذلك، "نظرًا لأن حساب HSA مسجل باسم فرد واحد، تمامًا مثل حساب IRA — لا يوجد حساب HSA مشترك حتى إذا كان لديك تغطية عائلية — يمكن فقط للشخص الذي يبلغ من العمر 55 عامًا أو أكثر المساهمة بمبلغ 1000 دولار إضافي باسمه"، قال سيت. إذا كان أحد الزوجين فقط يبلغ 55 عامًا أو أكثر، ولكن الزوج الأصغر سناً يساهم بالحد الأقصى للمساهمة العائلية في حساب HSA باسمه، فيجب على الزوج الأكبر سناً فتح حساب منفصل لتقديم المساهمة الإضافية البالغة 1000 دولار. إذا كان كلا الزوجين يبلغان 55 عامًا أو أكثر، "فيجب أن يكون لديهما حسابان HSA باسمين منفصلين إذا أرادا المساهمة بالحد الأقصى"، كما أشار سيت.
نقطة أخرى حول مساهمات الأسرة: "إذا كان برنامج HDHP الخاص بك يغطي أيضًا أبناءك البالغين الذين لم يتم إدراجهم كمعالين في إقرارك الضريبي، فيمكنهم أيضًا المساهمة في حساب HSA باسمهم الخاص إذا لم يكن لديهم تغطية أخرى غير HDHP"، أضاف سيت، ولكن "سيتعين عليهم فتح حساب HSA بأنفسهم مع مزود HSA".
حدود ACA تختلف
هناك مجموعتان من الحدود المفروضة على النفقات النقدية للخطط الصحية، تحددها الوكالات الفيدرالية سنويًا، مما قد يكون مصدرًا للارتباك لمديري الخطط.
تحدد وزارة الصحة والخدمات الإنسانية (HHS) حدود الإنفاق السنوي من الجيب أو تقاسم التكاليف بموجب قانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA) للمزايا الصحية الأساسية التي تغطيها خطة متوافقة مع قانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA)، باستثناء الخطط القديمة.
في 30 أبريل، أصدرت وزارة الصحة والخدمات الإنسانية (HHS) القاعدة النهائية لإشعار معايير المزايا والمدفوعات لعام 2022، والتي نُشرت في السجل الفيدرالي في 5 مايو. وفقًا لبيان صحفي صادر عن وزارة الصحة والخدمات الإنسانية (HHS)، فإن إشعار الدفع السنوي يُدخل تغييرات تنظيمية على أسواق التأمين الصحي للأفراد والمجموعات الصغيرة، ويحدد المعايير والمتطلبات التي يحتاجها المُصدرون لتصميم الخطط وتحديد الأسعار للسنة القادمة.
الحدود السنوية للنفقات النقدية التي تحددها وزارة الصحة والخدمات الإنسانية (HHS) أعلى من تلك التي تحددها مصلحة الضرائب (IRS). لكي تكون خطة التأمين الصحي عالية التكلفة (HDHP) متوافقة مع حساب التوفير الصحي (HSA)، يجب ألا تتجاوز الحدود الدنيا للنفقات النقدية التي تحددها مصلحة الضرائب (IRS).
فيما يلي مقارنة بين مجموعتي الحدود:
| 2022 | 2021 |
الحد الأقصى للمصروفات الشخصية للخطط المتوافقة مع قانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA) (HHS) | للشخص الواحد فقط: 8,700 دولار الأسرة: 17,400 دولار | للفرد فقط:8,550 الأسرة:17,100 |
| الأسرة: 14,100 دولار | الأسرة: 14,000 دولار |
يشمل الحد الأقصى النهائي للنفقات الشخصية (OOP) الذي حددته وزارة الصحة والخدمات الإنسانية (HHS) الخصم المقتطع من الخطة وتقاسم التكاليف للخدمات الصحية الأساسية (EHBs) بموجب قانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA)، حسبما كتب مارك هولواي، نائب الرئيس الأول ومدير خدمات الامتثال في شركة Lockton Companies، وهي شركة وساطة وخدمات في مجال المزايا. "لا يُطلب من خطط التأمين الذاتي وخطط التأمين للمجموعات الكبيرة تغطية جميع EHBs (على الرغم من أن خطط التأمين للمجموعات الصغيرة مطالبة بذلك)، ولكن إلى الحد الذي تغطي فيه الخطط EHB ... يجب أن تتراكم نفقات OOP لـ EHBs داخل الشبكة مقابل الحد الأقصى لـ OOP" ولا يجوز للخطة فرض حدود سنوية أو مدى الحياة بالدولار على EHBs.
خطط HDHP والحدود الفردية المدمجة للنفقات من الجيب
اعتبارًا من بداية عام 2016، تطلبت إرشادات وزارة الصحة والخدمات الإنسانية ووزارة العمل ومصلحة الضرائب الأمريكية أن تطبق الخطط غير المشمولة بالاستثناءات الحد الأقصى للنفقات الشخصية الفردية (غير HDHP) على الأفراد المسجلين في التغطية العائلية بموجب خطة غير HDHP أو HDHP. وأوضح هولواي أن "هذا يتطلب أن يكون لكل مشترك حد أقصى فردي للنفقات من جيبه الخاصة على المزايا الصحية الأساسية لا يتجاوز الحد الأقصى للنفقات من جيبه الخاصة".
في الممارسة العملية، هذا يعني ما يلي:
- إذا كان الفرد يتمتع بتغطية فردية فقط بموجب خطة HDHP في عام 2022، فإن الحد الأقصى للنفقات من الجيب للفرد في خطة HDHP ينطبق (7,050 دولارًا) وأي مبلغ قابل للخصم للفرد في خطة HDHP.
- إذا كان الفرد مشمولاً بتغطية عائلية بموجب خطة HDHP في عام 2022، فإن الحد الأقصى للنفقات من الجيب للفرد غير المشمول بخطة HDHP (8700 دولار) ينطبق، بالإضافة إلى الحد الأقصى للنفقات من الجيب للعائلة المشمولة بخطة HDHP (14100 دولار) وأي مبلغ قابل للخصم للعائلة المشمولة بخطة HDHP. في بعض الحالات، هذا يعني أن الخطة يجب أن تبدأ في دفع 100 في المائة لأحد أفراد العائلة حتى لو لم يتم الوفاء بالمبلغ القابل للخصم للعائلة أو الحد الأقصى للنفقات من الجيب للعائلة.
حد الاستحقاق الاستثنائي HRA دون تغيير
تنص إجراءات الإيرادات 2021-25 الصادرة عن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أيضًا على أن الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن لأصحاب العمل المساهمة به في ترتيبات سداد تكاليف الرعاية الصحية الاستثنائية (HRAs) للسنوات التي تبدأ في عام 2022 سيظل عند 1800 دولار.
يستخدم أرباب العمل حسابات HRA للاستحقاقات المستثناة للمساعدة في تغطية تكاليف أقساط التأمين على الرؤية والأسنان أو التأمين قصير الأجل ومحدود المدة للموظفين.
تنص لوائح قانون الضرائب على أنه، بالنسبة لكل سنة من سنوات الخطة، لا يمكن أن تتجاوز المبالغ المتاحة حديثًا لحسابات HRA للاستحقاقات المستثناة 1,800 دولار. بالنسبة للسنوات التي تبدأ بعد 31 ديسمبر 2020، يتم تعديل مبلغ 1,800 دولار وفقًا للتضخم بمبلغ يعادل 1,800 دولار مضروبًا في تعديل تكلفة المعيشة المطبق. يتم تقريب أي زيادة لا تكون مضاعفة لـ 50 دولارًا إلى أقرب مضاعفة أقل لـ 50 دولارًا.
بسبب منهجية الفهرسة هذه، ظل الحد الأقصى لمبلغ المساهمة الجديدة لمزايا HRA المستثناة عند 1,800 دولار أمريكي لعام 2021، وسيظل كذلك مرة أخرى لعام 2022.
المساهمة في HSA Cap Pays Off يمكن أن يوفر دفع اشتراكات الرواتب حتى الحد السنوي لحساب التوفير الصحي (HSA)، عندما يكون المشاركون قادرين على ذلك، مدخرات إضافية لدفع تكاليف الرعاية الصحية بعد التقاعد. وفقًا لشركة Fidelity Investments، التي تدير حسابات التقاعد وحسابات التوفير الصحية (HSAs)، يمكن لزوجين يبلغان من العمر 65 عامًا يتقاعدان هذا العام أن يتوقعا إنفاق 300,000 دولار على الرعاية الصحية والنفقات الطبية طوال فترة التقاعد، حتى عند التسجيل في برنامج Medicare. بالنسبة للمتقاعدين العازبين، تبلغ التقديرات لعام 2021 157,000 دولار للنساء و143,000 دولار للرجال. "ما زلنا نرى العديد من أصحاب حسابات HSA لا يستخدمون هذه الحسابات إلى أقصى إمكاناتها، ولا سيما لا يستخدمون قوة الاستثمار لزيادة مدخراتهم. وهذه هي الخطوة التي يمكن أن تحدث فرقًا كبيرًا، خاصة بالنسبة للأشخاص الأصغر سنًا الذين لديهم الوقت الكافي"، قالت هوب مانيون، نائبة الرئيس الأولى في Fidelity Workplace Consulting. في بداية العام، كان 16.5 في المائة من حسابات التوفير الصحية (HSA) لدى شركة فيديليتي قد استثمرت على الأقل بعض الأموال في صناديق الاستثمار المشتركة، بزيادة عن 11.2 في المائة في بداية عام 2020. وتبلغ قيمة الأصول الإجمالية لـ 1.76 مليون حساب توفير صحي ممول لدى فيديليتي 10.2 مليار دولار. تقدر شركة فيديليتي أن الزوجين اللذين يساهمان بالحد الأقصى المسموح به للأسرة في حساب HSA، ويسحبان 50 في المائة كل عام لدفع النفقات الطبية المؤهلة الحالية، ولكنهما يتركان الـ 50 في المائة المتبقية مستثمرة وتحقق عائدًا متوسطًا بنسبة 7 في المائة، سيكون لديهما إمكانية زيادة رصيد الحساب إلى 300,000 دولار بعد حوالي 25 عامًا، ليصل إلى ما يقرب من نصف مليون دولار بعد 30 عامًا. |
تثقيف الموظفين حول مدخرات FICA
حسابات HSA هي واحدة من الحسابات الوحيدة التي تتمتع بمزايا ضريبية والتي استثناء المساهمات ليس فقط من ضريبة الدخل ولكن أيضًا من ضرائب الرواتب FICA، وفقًا لشركة Voya Financial التي تدير حسابات HSA وحسابات خطط التقاعد.
يبلغ معدل ضريبة FICA لكل من أرباب العمل والموظفين 7.65 في المائة، منها 6.2 في المائة تساعد في تمويل الضمان الاجتماعي، بينما تذهب النسبة المتبقية البالغة 1.45 في المائة إلى برنامج Medicare.
وأشارت Voya إلى أن "حتى المساهمات في خطة 401(k) قبل الضريبة لا تزال خاضعة لضرائب FICA"، على عكس حسابات HSA. "وعلى الرغم من أن مساهمات IRA يمكن وصفها بأنها 'قبل الضريبة'، إلا أن الموظفين قد دفعوا بالفعل ضرائب FICA على تلك المساهمات."
التخطيط المتقدم
قال سويتنام من ECFC إن حدود عام 2022 "من الجيد معرفتها لأغراض التخطيط"، مضيفًا: "يبدأ أرباب العمل عمومًا في التحدث مع موظفيهم حول اتخاذ قرارات الرعاية الصحية، وحول هذه الحدود، خلال موسم التسجيل المفتوح بعد نهاية الصيف".
ولكن ليس من المبكر التخطيط مسبقًا. "يُنصح أرباب العمل بالبدء في تحديث أنظمة إدارة الرواتب والخطط لتعكس تعديلات تكلفة المعيشة لعام 2022"، حسب نصيحة مجموعة Wagner Law Group التي تتخذ من بوسطن مقرًا لها. "بالإضافة إلى ذلك، يجب على أرباب العمل تضمين حدود HSA لعام 2022 في جميع الاتصالات ذات الصلة بالمشاركين، مثل مواد التسجيل المفتوح والاتصالات ووثائق الخطة وملخصات وصف الخطة."
المزيد من أرباب العمل يقدمون حسابات التوفير الصحية (HSAs) تستمر حسابات التوفير الصحية (HSAs) في الانتشار كميزة للموظفين، في حين تراجعت حسابات الإنفاق المرنة (FSAs) التي تعتمد مبدأ "استخدمها أو افقدها" - والتي لا تزال الوسيلة الأكثر شيوعًا للسماح للموظفين باستخدام أموالهم قبل الضرائب لتغطية نفقات الرعاية الصحية - وحسابات التوفير الصحية (HRAs) الممولة من قبل أرباب العمل. في استطلاع الرعاية الصحية لعام 2020 الذي أجرته جمعية إدارة الموارد البشرية، استنادًا إلى ردود 2504 من المتخصصين في الموارد البشرية في جميع أنحاء الولايات المتحدة، والتي تم جمعها في الفترة من 29 سبتمبر إلى 10 نوفمبر 2020، تم تقديم حسابات التوفير الصحية من قبل 59 في المائة من مؤسسات المستجيبين. ساهمت ثلثي المؤسسات التي قدمت حسابات التوفير الصحية (تمثل 40 في المائة من المستجيبين في الاستطلاع بشكل عام) في حسابات التوفير الصحية للموظفين. |
SHRM ذات صلة:
إصدار مبكر لحدود النفقات الشخصية لعام 2023 لخطط التأمين غير المرتبطة بحسابات التوفير الصحية (HSA)، SHRM فبراير 2022
جدول حدود وعتبات خطة المزايا لعام 2022، SHRM نوفمبر 2021
ارتفاع سقف المساهمة في حساب الإنفاق الصحي المرن (FSA) لعام 2022 إلى 2850 دولارًا، SHRM نوفمبر 2021
لعام 2022، يرتفع حد المساهمة في خطة 401(k) إلى 20,500 دولار، SHRM نوفمبر 2021
ارتفاع سقف الأجور لعام 2022 إلى 147,000 دولار أمريكي لضرائب الرواتب الخاصة بالضمان الاجتماعي، SHRM أكتوبر 2021
هل كان هذا المورد مفيدًا؟
تحقق من صحة خبرتك في مجال الموارد البشرية
الحصول على شهادة SHRM يجعلك خبيرًا وقائدًا معترفًا به في مجال الموارد البشرية.
المحتويات ذات الصلة
تعرّف على كيفية نجاح شركة مارش ماكلينان في تعزيز رفاهية الموظفين باستخدام الأدوات الرقمية، وتحسين الإنتاجية والرضا عن العمل لأكثر من 20,000 موظف.
ويتوقع بعض الخبراء أن يساعد انتشار الذكاء الاصطناعي في مكان العمل، والزيادة المتوقعة في الإنتاجية والكفاءة المترتبة على ذلك، في بدء أسبوع العمل الذي يستمر أربعة أيام.
مع استمرار تطور تكنولوجيا الذكاء الاصطناعي، سيزداد الطلب على العمال الذين لديهم القدرة على العمل جنباً إلى جنب مع أنظمة الذكاء الاصطناعي وإدارتها. وهذا يعني أن العمال غير القادرين على التأقلم وتعلم هذه المهارات الجديدة سوف يتخلفون عن الركب في سوق العمل.