ارتفاع الحد الأقصى لمساهمات حساب الإنفاق المرن للرعاية الصحية (FSA) لعام 2023 إلى 3,050 دولارًا
دمج تعديلات المزايا في منصات ومواد التسجيل المفتوح
تم تحديث هذه المقالة.
أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) في 18 أكتوبر أن الموظفينسيتمكنون من إيداع مبلغ إضافي قدره 200 دولار في حسابات الإنفاق المرنة للرعاية الصحية (FSA) الخاصة بهم العام المقبل، حيث يرتفع الحد الأقصى للمساهمة السنوية إلى 3,050 دولارًا، مقارنة بـ 2,850 دولارًا في عام 2022. وتبلغ هذه الزيادة ضعف الزيادة التي بلغت 100 دولار بين عامي 2021 و2022، وتعكس معدلات التضخم الأخيرة.
إذا كانت خطة صاحب العمل تسمح بترحيل المبالغ غير المستخدمة من حساب الإنفاق المرن للرعاية الصحية (FSA)، فإن الحد الأقصى للمبلغ القابل للترحيل يرتفع إلى 610 دولارات، بعد أن كان 570 دولارًا.
كما أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) في الإجراء الضريبي رقم 2022-38 ، والذي تم تلخيصه في بيان صحفي ذي صلة، أن حدود الإعفاء الضريبي لمزايا التنقل التي يقدمها أصحاب العمل وبرامج المساعدة في التبني سترتفع أيضًا في عام 2023 نتيجة لتعديلات تكلفة المعيشة (COLAs).
على عكس السنوات الأخيرة، التي كانت تُعلن فيها حدود هيئة الخدمات المالية (FSA) للسنة المقبلة في شهر نوفمبر، من المفترض أن يتيح إعلان هذا العام مزيدًا من الوقت لأصحاب العمل لإدخال التعديلات على منصات ومواد التسجيل المفتوح الخاصة بهم.
"تأتي هذه الإعلانات في الوقت المناسب، إن لم تكن متأخرة، بالنظر إلى أن العديد من أرباب العمل قد بدأوا بالفعل في فترة التسجيل المفتوح لعام 2023"، كما كتب محامون في مكتب المحاماة العالمي "مكديرموت ويل آند إيموري" في مدونتهم. "ينبغي على الجهات الراعية للخطط أن تتحرك بسرعة لتحديث أنظمة الرواتب وإدارة الخطط، إلى جانب رسائل التواصل المتعلقة بفترة التسجيل المفتوح، لمراعاة هذه التغييرات."
أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بشكل منفصل عن تعديلات الحد الأقصى للمساهمات لعام 2023 وفقًا لمؤشر تكلفة المعيشة (COLA) لخطط 401(k) وخطط المساهمة المحددة المماثلة، بالإضافة إلى تعديلات الحد الأقصى السنوي لخطط المعاشات التقاعدية ذات المزايا المحددة.
حسابات الإنفاق المرنة للرعاية الصحية
يوضح الجدول أدناه التعديل الذي طرأ على حدود المساهمة في حسابات الإنفاق المرنة (FSA) للرعاية الصحية لعام 2023. ويجوز لأصحاب العمل تحديد حدود أقل لموظفيهم.
| حسابات الإنفاق المرنة للرعاية الصحية (بما في ذلك حسابات الإنفاق المرنة ذات الأغراض المحدودة) | 2023 | 2022 | تغيير |
| الحد الأقصى لمساهمة تأجيل الراتب | $3,050 | $2,850 | 200 |
| الحد الأقصى لمبلغ الترحيل | $610 | 570 | 40 |
المصدر: الإجراء الضريبي رقم 2022-38 الصادر عن مصلحة الضرائب الأمريكية. |
وينطبق هذا الحد أيضًا على حسابات الإنفاق المرنة (FSA) المخصصة لأغراض محدودة والتي تقتصر على خدمات العناية بالأسنان والبصر، والتي يمكن استخدامها جنبًا إلى جنب مع حسابات التوفير الصحية (HSA).
أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) في أبريل حدود المساهمات في حسابات التوفير الصحية (HSA) لعام 2023، مما يمنح أرباب العمل ومديري حسابات HSA متسعًا من الوقت لتعديل أنظمتهم استعدادًا للعام الجديد. وسيبلغ حد المساهمة الفردية في حساب HSA 3,850 دولارًا (بزيادة عن 3,650 دولارًا)، بينما سيبلغ حد المساهمة العائلية 7,750 دولارًا (بزيادة عن 7,300 دولار).
وكتب أليكس ماتينجلي، المحامي في مكتب المحاماة «جرايدون» بمدينة سينسيناتي: «إذا لم تقم خطتك بإجراء تعديل تلقائي لزيادة تعديل حساب الإنفاق المرن للرعاية الصحية (FSA) للسنوات المستقبلية للخطة، فسيتعين تعديل وثيقة خطتك للسماح لموظفيك بإيداع مبلغ 200 دولار إضافي في حسابات الإنفاق المرن للرعاية الصحية الخاصة بهم لعام 2023». وأشار إلى أنه "حتى إذا تمت زيادة خطتك تلقائيًا لتعويض تكاليف المعيشة، فستحتاج إلى تعديل أي إشارات إلى هذا الحد في المستندات الأخرى، مثل SPDs [ملخصات وصف الخطة] أو نماذج الاختيار".
المبالغ المتبقية أو فترة السماح
يمكن أن تشمل أموال حساب الإنفاق المرن (FSA) المخصصة للرعاية الصحية أو رعاية المعالين، والتي لم ينفقها الموظف خلال سنة الخطة، فترة سماح مدتها شهران ونصف الشهر لإنفاق الأموال المتبقية في الحساب، وذلك إذا كان الموظفون مسجلين في حسابات FSA التي اعتمدت خيار فترة السماح.
توفر حسابات الإنفاق المرنة (FSA) الخاصة بالرعاية الصحية خيارًا إضافيًا يتيح للمشتركين ترحيل الأموال غير المستخدمة في نهاية سنة الخطة، بحد أقصى يتم تعديله وفقًا لمعدل التضخم وتحدده مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، مع إمكانية الاستمرار في المساهمة بالحد الأقصى في سنة الخطة التالية. ويمكن لخطط حسابات الإنفاق المرنة (FSA) الخاصة بالرعاية الصحية اختيار إما خيار الترحيل أو خيار فترة السماح، ولكن لا يمكن اختيار كليهما معًا.
مساهمات صاحب العمل في حساب التوفير الصحي (FSA)
إذا قدم أرباب العمل مساهمات في حساب الإنفاق المرن للرعاية الصحية (FSA)، فإن هذا المبلغ يُضاف إلى المبلغ الذي يمكن للموظفين اختياره. ويمكن للموظفين اختيار مبلغ يصل إلى الحد الأقصى الذي حددته مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) مع استمرار حصولهم على مساهمة رب العمل.
وفقًا لما أوضحته شركة «كور دوكومنتس» (Core Documents)، وهي شركة متخصصة في توفير وثائق الخطط المتوافقة مع متطلبات مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، تضع مصلحة الضرائب الأمريكية حدًا أقصى لمساهمة صاحب العمل في حساب الإنفاق المرن للرعاية الصحية (FSA) بناءً على مقدار مساهمة الموظف:
- يجوز لصاحب العمل أن يساهم بمبلغ يصل إلى 500 دولار، سواء كان الموظف يساهم في حساب الإنفاق المرن للرعاية الصحية أم لا.
- ابتداءً من 501 دولارًا، لا يجوز لأصحاب العمل تقديم مساهمة مقابلة بقيمة مساهمة الموظف بنفس القيمة.
وفقًا لبراين جيلمور، كبير مستشاري المزايا في شركة «نيوفرونت»، وهي شركة متخصصة في التأمين والخدمات المالية في سان فرانسيسكو،«لا يمكن أن تتجاوز مساهمات صاحب العمل عمومًا مبلغ 500 دولار في السنة لكل خطة لحساب الإنفاق المرن الصحي (FSA) حتى يحافظ على وضعه كـ"مزايا مستثناة"»، كما أن حسابات الإنفاق المرن الصحي غير المستثناة لا يمكنها الامتثال لمتطلبات إصلاح السوق المنصوص عليها في قانون الرعاية الصحية بأسعار معقولة.
وأضاف: "لذلك، في معظم الحالات، سيقتصر الحد الأقصى لمبلغ حساب الإنفاق الصحي (FSA) المتاح للسنوات التي تبدأ في 1 يناير 2023 أو بعده على 3,050 دولارًا (الحد الأقصى لمساهمة الموظف في الراتب) + 500 دولار (الحد الأقصى لمساهمة صاحب العمل، إن وجدت) = 3,550 دولارًا (إجمالي)".
حسابات الإنفاق المرنة لرعاية المعالين
حساب الإنفاق المرن لرعاية المعالين (DC-FSA ) هو حساب مزايا قبل خصم الضرائب يُستخدم لتسديد تكاليف خدمات رعاية المعالين، مثل الحضانة، ومرحلة ما قبل المدرسة، والمخيمات الصيفية، وبرامج ما قبل أو بعد المدرسة التي لا يرعاها صاحب العمل. ويمكن استخدام الأموال لتغطية النفقات المتعلقة بالأطفال الذين تقل أعمارهم عن 13 عامًا أو غير القادرين على رعاية أنفسهم، والذين يعيشون مع صاحب الحساب لأكثر من نصف العام.
ويمكن أيضًا الإشارة إلى هذه الخطط باسم خطط المساعدة في رعاية المعالين (DCAPs) أو حسابات سداد تكاليف رعاية المعالين (DCRAs).
بشكل عام، لا ينطبق ترحيل رصيد حساب الإنفاق المرن (FSA) إلا على حسابات الإنفاق المرن الخاصة بالرعاية الصحية، على الرغم من أن التشريعات المتعلقة بفيروس كورونا (كوفيد-19) سمحت بترحيل الأرصدة غير المستخدمة في حسابات الإنفاق المرن ذات المساهمات المحددة (DC-FSA) إلى السنة التالية للخطة، وذلك بالنسبة لسنتي 2020 و2021 فقط.
الحد الأقصى للمساهمة السنوية في حساب الإنفاق المرن لرعاية المعالين (DC-FSA) غير مربوط بمؤشر التضخم ولم يتغير لعامي 2022 و2023. ويظل عند 5,000 دولار لكل أسرة بالنسبة للمكلفين العزاب والأزواج الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة، أو 2,500 دولار للأزواج الذين يقدمون إقرارات ضريبية منفصلة. ويبلغ الحد الإجمالي للأزواج 5,000 دولار، حتى لو كان لكل منهما حساب DC-FSA منفصل من خلال جهة عمله.
| حسابات الإنفاق المرنة لرعاية المعالين (DC-FSAs) ، والمعروفة أيضًا باسم خطط المساعدة في رعاية المعالين (DCAPs) | 2023 | 2022 | تغيير |
| الحد الأقصى لتأجيل الراتب (دافعو الضرائب العزاب والأزواج المتزوجون الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة) | $5,000 | $5,000 | لا تغيير (غير مفهرس) |
| الحد الأقصى لتأجيل الراتب: (للأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرارات ضريبية منفصلة) | $2,500 | $2,500 | لا تغيير (غير مفهرس) |
المصدر: مصلحة الضرائب الأمريكية. |
يجب ألا تتجاوز المساهمات القصوى في حساب DC-FSA حدود الدخل المكتسب التالية:
- بالنسبة لأصحاب الحسابات الفردية، يتمثل حد الدخل المكتسب في رواتبهم باستثناء المساهمات في حساب DC-FSA الخاص بهم.
- بالنسبة لأصحاب الحسابات المتزوجين، يُحدد حد الدخل المكتسب بأنه أقل من راتبهم (باستثناء المساهمات في حساب DC-FSA الخاص بهم) أو راتب الزوج/الزوجة.
يمكن لأصحاب العمل أيضًا أن يختاروا المساهمة في حسابات FSA ذات المساهمات المحددة للموظفين. ومع ذلك، وعلى عكس حسابات FSA الصحية، لا يجوز أن تتجاوز المساهمات الإجمالية لصاحب العمل والموظف في حساب FSA ذات المساهمات المحددة الحدود التي حددتها مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) المذكورة أعلاه.
لا يمكن المطالبة بخصم ضريبي منفصل بموجب قانون الضرائب لرعاية الأطفال والمعالين عن النفقات المدفوعة من خلال حساب DC-FSA، حيث لا يُسمح بـ«الاستفادة المزدوجة».
قد تكون تكاليف رعاية كبار السن مؤهلة للاسترداد من حساب DC-FSA إذا كان الشخص البالغ يعيش مع صاحب الحساب لمدة لا تقل عن 8 ساعات يوميًا، وكان مدرجًا كمعال في الإقرار الضريبي الفيدرالي لصاحب الحساب.
[أسئلة وأجوبة حول الموارد البشريةSHRM :ما هي خطة المساعدة في رعاية المعالين (DCAP)؟]
مبالغ إعانات التنقل
تُعفى الإعانات التي يقدمها صاحب العمل لتغطية تكاليف مواقف السيارات ووسائل النقل العام من الضرائب بالنسبة للموظفين. وباستخدام الدخل قبل خصم الضرائب، يمكن للموظفين أيضًا سداد تكاليف وسائل النقل العام أو مواقف السيارات في مكان العمل من خلال برنامج تأجيل دفع الرواتب الذي يرعاه صاحب العمل.
وتشمل هذه النفقات قيمة تذاكر وسائل النقل العام وخدمات النقل الجماعي بالحافلات الصغيرة، بالإضافة إلى تكاليف وقوف السيارات في موقع العمل أو بالقرب منه، أو في أي مكان ينطلق منه الموظفون إلى العمل بالسيارة ثم يستقلون وسائل النقل العام.
| استثناء مزايا النقل المؤهلة (الحدود الشهرية) | 2023 | 2022 | تغيير |
| بطاقات النقل العام وخدمات النقل الجماعي بالحافلات الصغيرة | $300 | $280 | +20 دولارًا شهريًا |
| موقف سيارات مؤهل | $300 | $280 | +20 دولارًا شهريًا |
المصدر: الإجراء الضريبي رقم 2022-38 الصادر عن مصلحة الضرائب الأمريكية. | |
مساعدة التبني
بالنسبة لعام 2023، يبلغ الحد الأقصى لمبلغ الإعانة التي يقدمها صاحب العمل لتغطية نفقات تبني الأطفال المؤهلة، والتي يمكن استبعادها من الدخل الإجمالي للموظف، 15,950 دولارًا أمريكيًا، بزيادة عن مبلغ 14,890 دولارًا أمريكيًا المسجل لعام 2022.
وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، يجب أن تكون المصاريف القابلة للاستقطاع "مصاريف ضرورية ومعقولة" تتعلق بتبني طفل. ومع ذلك، لا تشمل مصاريف التبني المؤهلة المصاريف التي يدفعها الموظفون لتبني طفل زوجهم أو زوجتهم.
يبدأ المبلغ القابل للاستثناء من الدخل السنوي للموظف في التناقص التدريجي بالنسبة للموظفين الذين يتجاوز دخلهم الإجمالي المعدل المعدل حدًا معينًا — يتم تعديله سنويًا من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية — ويتم استبعاده بالكامل بالنسبة لأولئك الذين يتجاوز دخلهم الإجمالي المعدل المعدل الحد الأعلى لنطاق التناقص التدريجي.
| مزايا التبني (الحدود السنوية) | 2023 | 2022 | تغيير |
| المبلغ القابل للاستبعاد | $15,950 | $14,890 | 1,060 |
| عتبات الدخل للتخلص التدريجي: | |||
| بدء التخلص التدريجي | $239,230 | $223,410 | 15,820 |
| الانتهاء من التخلص التدريجي | $279,230 | $263,410 | 15,820 |
المصدر: الإجراء الضريبي رقم 2022-38 الصادر عن مصلحة الضرائب الأمريكية. |
"تشمل مزايا التبني عادةً مزيجًا من المساعدة المالية، وخدمات المعلومات والإحالة، والإجازات المدفوعة الأجر أو غير المدفوعة الأجر"، وفقًا لدليل" إدارة مزايا مساعدة التبني" المخصص لأعضاء جمعية إدارة الموارد البشرية. " قد تبلغ تكلفة تبني طفل من مؤسسة رعاية بديلة حوالي 2,500 دولار، وقد تصل تكلفة حالات التبني المحلية الخاصة إلى 40,000 دولار، بينما قد تصل تكلفة حالات التبني الدولية إلى 50,000 دولار. قد تشمل التكاليف رسوم الوكالات العامة أو الخاصة، وتكاليف المحكمة، والرسوم القانونية، ورسوم الاستشارة."
يمكن لبرامج أرباب العمل توفير أموال لتعويض تكاليف التبني التي تتجاوز الحد السنوي، على الرغم من أن الموظفين سيكونون ملزمين بدفع ضرائب الدخل على أي مساعدة إضافية يتلقونها.
الإعفاء الضريبي على التبني مقابل المساعدة المقدمة من جهة العمل
ينص قانون الضرائب على خصم ضريبي منفصل على الدخل لتغطية نفقات التبني المؤهلة. بالنسبة لعام 2023، يبلغ الحد الأقصى للخصم 15,950 دولارًا لكل طفل — وهو نفس الحد الأقصى للمبلغ غير الخاضع للضريبة الذي يمكن أن يسدده برنامج المساعدة المؤهل للتبني التابع لصاحب العمل. ويمكن ترحيل الخصومات الضريبية التي تزيد عن الالتزام الضريبي للموظف إلى الأمام لمدة تصل إلى خمس سنوات.
يمكن للموظفين الاستفادة من كل من الائتمان الضريبي والإعفاء الضريبي فيما يتعلق بالتعويضات التي يدفعها صاحب العمل — ولكن ليس عن نفس النفقات.
نظرًا لأن المساعدات المالية التي يقدمها صاحب العمل لتغطية تكاليف التبني تخضع لضرائب الرواتب (FICA)، ينصح بعض المخططين الماليين الموظفين ذوي الدخل المرتفع بالتفكير في الاستفادة من الإعفاء الضريبي أولاً، على الرغم من أن الموظفين الذين يحتاجون إلى أموال مقدمة لتسديد النفقات قد يستفيدون أكثر من برنامج صاحب العمل.
[هل تحتاج إلى مساعدة في مسائل قانونية؟ اطلع على SHRM .]
حسابات المساهمة في الرعاية الصحية (HRA) الخاصة بأصحاب العمل الصغار المؤهلين
بالنسبة للسنوات الضريبية التي تبدأ في عام 2023، لكي يُعتبر الترتيب «ترتيب سداد نفقات الرعاية الصحية المؤهل لصغار أرباب العمل» (QSEHRA)، يجب أن ينص الترتيب على ألا يتجاوز المبلغ الإجمالي للمدفوعات والمبالغ المسددة من قبل أرباب العمل في أي سنة 5,850 دولارًاللتغطية الفردية أو 11,800 دولارللتغطية العائلية، وفقًا لما ينص عليه الإجراء الضريبي رقم 2022-38.
| تغطية QSEHRA (الحدود السنوية) | 2023 | 2022 | تغيير |
| فرد | $5,850 | $5,450 | 400 |
| العائلة | $11,800 | $11,050 | 750 |
المصدر: الإجراء الضريبي رقم 2022-38 الصادر عن مصلحة الضرائب الأمريكية. | |
أصبحت حسابات QSEHRA متاحة لأول مرة في عام 2017 بعد سن قانون "علاجات القرن الحادي والعشرين" (21st Century Cures Act). وهي تتيح لأصحاب الأعمال الصغار — أي أولئك الذين يعمل لديهم أقل من 50 موظفًا بدوام كامل أو ما يعادل ذلك — منح موظفيهم أموالاً معفاة من الضرائب لشراء بوالص تأمين صحي فردية، وهو ما لا يُسمح به في حسابات HRA أو HSA التقليدية. ويمكن شراء التغطية التأمينية من خلال منصة التبادل التابعة لقانون الرعاية الميسرة (Affordable Care Act) أو عن طريق وسيط تأمين.
يمكن استخدام أموال برنامج QSEHRA لتغطية التكاليف الطبية التي يدفعها المريض من جيبه الخاص، ولدفع أقساط خطط التأمين المتاحة عبر سوق التأمين الصحي بموجب قانون الرعاية الميسرة.
بالنسبة للموظفين الذين يصبحون مؤهلين للاستفادة من حساب QSEHRA في منتصف العام، يتم احتساب الحدود القصوى على أساس تناسبي لتعكس المدة الإجمالية التي يكون فيها الموظف مؤهلاً.
SHRM ذات صلة:
في عام 2023، يرتفع حد المساهمة في خطة 401(k) إلى 22,500 دولار مع «مبلغ تعويضي» قدره 7,500 دولار، SHRM أكتوبر 2022
ارتفاع الحد الأقصى للأجور الخاضعة للضرائب الاجتماعية لعام 2023 إلى 160,200 دولار، SHRM أكتوبر 2022
مصلحة الضرائب الأمريكية تحدد عتبة القدرة على تحمل أقساط خطط التأمين الصحي لعام 2023 بنسبة 9.12% من الراتب،SHRM أغسطس 2022
عرض جدول حدود وعتبات خطة المزايا لعام 2023.
تفضل بزيارة صفحة الموارد SHRM حول التسجيل المفتوح.
هل كان هذا المورد مفيدًا؟
تحقق من صحة خبرتك في مجال الموارد البشرية
الحصول على شهادة SHRM يجعلك خبيرًا وقائدًا معترفًا به في مجال الموارد البشرية.
المحتويات ذات الصلة
تعرّف على كيفية نجاح شركة مارش ماكلينان في تعزيز رفاهية الموظفين باستخدام الأدوات الرقمية، وتحسين الإنتاجية والرضا عن العمل لأكثر من 20,000 موظف.
ويتوقع بعض الخبراء أن يساعد انتشار الذكاء الاصطناعي في مكان العمل، والزيادة المتوقعة في الإنتاجية والكفاءة المترتبة على ذلك، في بدء أسبوع العمل الذي يستمر أربعة أيام.
مع استمرار تطور تكنولوجيا الذكاء الاصطناعي، سيزداد الطلب على العمال الذين لديهم القدرة على العمل جنباً إلى جنب مع أنظمة الذكاء الاصطناعي وإدارتها. وهذا يعني أن العمال غير القادرين على التأقلم وتعلم هذه المهارات الجديدة سوف يتخلفون عن الركب في سوق العمل.