مجلس النواب يقر «قانون SECURE 2.0»، الذي ينص على التسجيل التلقائي في خطط التقاعد

تتقدم مرة أخرى في الكونغرس تغييرات مهمة في تصميم خطط التقاعد من نوع 401(k) وخطط التقاعد المماثلة القائمة على المساهمات المحددة. وفي 29 مارس، وافق مجلس النواب بأغلبية ساحقة على «قانون ضمان تقاعد قوي» الذي حظي بتأييد الحزبين، وذلك بأغلبية 414 صوتًا مقابل 5 أصوات.

ويستند مشروع القانون، الذي أُطلق عليه اسم «قانون SECURE 2.0»، إلى قانون «إعداد كل مجتمع لتعزيز التقاعد» (SECURE)، الذي تم توقيعه ليصبح قانونًا في ديسمبر 2019 بهدف تحسين فرص ادخار التقاعد للعمال.

وقال زعيم الأغلبية في مجلس النواب ستيني هوير، الديمقراطي عن ولاية ماريلاند: «من خلال توسيع نطاق التسجيل التلقائي في خطط التقاعد التي يوفرها أصحاب العمل، وتبسيط القواعد الخاصة بالشركات الصغيرة، ومساعدة أولئك الذين يقتربون من سن التقاعد على ادخار المزيد لفترة أطول، سيساعد هذا التشريع في زيادة فرص حصول الأمريكيين على أموال التقاعد، كما سيساعد الأسر على الادخار من أجل المستقبل».

ينظر مجلس الشيوخ حالياً في صيغته الخاصة من قانون «SECURE Act 2.0»، المعروف باسم «قانون أمن التقاعد والادخار»، والذي يتضمن العديد من الأحكام المشتركة مع مشروع قانون مجلس النواب. ومع ذلك، «مع تقدم العملية التشريعية في مجلس الشيوخ، قد يحاول المشرعون إدراج عناصر أخرى مقترحة في مشاريع قوانين منفصلة صادرة عن مجلسي النواب والشيوخ»، وفقاً لشركة الاستشارات في مجال الموارد البشرية «ميرسر».

إذا أقر مجلس الشيوخ مشروع قانون «SECURE Act 2.0»، كما هو متوقع، فمن المرجح أن يشرع المجلسان في التوفيق بين الصيغتين المختلفتين.

فيما يلي أبرز التغييرات الرئيسية التي أدخلها قانون SECURE 2.0 على خطط التقاعد، بصيغته التي أقرها مجلس النواب.

التسجيل التلقائي الإلزامي/التصعيد

سيُلزم قانون SECURE 2.0 أرباب العمل الذين ينشئون خططًا جديدة للمساهمات المحددة بتسجيل الموظفين المعينين حديثًا تلقائيًّا في الخطة، عند استيفائهم الشروط، بمستوى مساهمة قبل الضريبة يبلغ 3 في المائة من أجر الموظف. وسيزداد هذا المستوى سنويًّا بمقدار نقطة مئوية واحدة حتى يصل إلى ما لا يقل عن 10 في المائة وما لا يزيد عن 15 في المائة من أجر الموظف. ويحق للموظفين اختيار مساهمة مختلفة بشكل صريح.

إذا لم يقم أحد المشاركين باختيار خيار استثماري، تُوجه الاشتراكات تلقائيًا إلى «خيار استثماري افتراضي مؤهل» (QDIA)، وهو عادةً صندوق ذو تاريخ مستهدف أو صندوق متوازن أو حساب مُدار.

تنطبق هذه الأحكام على خطط 401(k) و403(b) الجديدة التي يتم إنشاؤها بعد تاريخ سن التشريع، حيث ستُستثنى الخطط الحالية من هذه الأحكام بموجب مبدأ الحماية. وهناك أيضًا استثناء للشركات الصغيرة التي يبلغ عدد موظفيها 10 موظفين أو أقل، والشركات التي لم يمضِ على تأسيسها أكثر من ثلاث سنوات، وخطط الكنائس، والخطط الحكومية.

قال جوناثان باربر، رئيس قسم أبحاث سياسات المكافآت والمزايا في شركة «آيكو» (Ayco) — وهي إحدى شركات «جولدمان ساكس» التي تقدم الاستشارات المالية —: «الميزة الرئيسية الناشئة عن قانون SECURE 2.0 هي أن أرباب العمل الذين يطرحون خطط تقاعد جديدة سيُفرض عليهم التسجيل التلقائي للموظفين». ورغم أن التسجيل التلقائي قد شهد نموًا مطردًا كميزة من ميزات خطط التقاعد، إلا أنه لم يكن إلزاميًا قط.

وقال باربر: «هناك عدد كبير جدًّا من الأمريكيين الذين لا يستفيدون من خطط 401(k) التي ترعاها شركاتهم، ومن شأن هذا الإلزام أن يساعد في رفع معدلات الاشتراك».

زيادة مساهمات التعويض وتحويلها إلى مساهمات «روث»

يحافظ قانون SECURE 2.0 على الحدود الحالية للمساهمات التعويضية في خطط 401(k) و403(b) للأشخاص الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا، لكنه يرفع المبلغ السنوي للتعويض إلى 10,000 دولار للمشاركين الذين تتراوح أعمارهم بين 62 و64 عامًا، اعتبارًا من عام 2024. كما سيتم ربط هذا الحد الأعلى بمؤشر التضخم.

بموجب القانون الحالي، يبلغ الحد الأقصى لمساهمات التعويض لعام 2022 للموظفين الذين بلغوا سن الخمسين 6,500 دولار، ويتم ربطه سنويًّا بمعدل التضخم، ليصبح الحد الأقصى الإجمالي للمساهمات 27,000 دولار.

يمكن للعاملين الأكبر سنًا تقديم مساهمات أكبر.

من المرجح أن يؤدي رفع حد التعويض التكميلي للعمال الأكبر سنًا إلى إفادة الموظفين ذوي الأجور المرتفعة في المقام الأول، الذين لديهم القدرة على دفع اشتراكات تتجاوز الحد الأقصى الحالي.

كما ينص قانون SECURE 2.0 على أنه، اعتبارًا من عام 2023، يجب أن تُدفع جميع المساهمات التعويضية في الخطط التي يرعاها أصحاب العمل إلى حسابات روث، مما يسمح للحكومة بفرض ضرائب على هذه الأموال في وقت أبكر. تُدفع المساهمات في حسابات روث بأموال بعد خصم الضرائب، ويمكن سحبها معفاة من الضرائب بعد التقاعد. أما المساهمات التعويضية، فيمكن دفعها حاليًا إما على أساس ما قبل الضرائب أو على أساس روث (إذا سمح بذلك راعي الخطة).

في الوقت الحالي، يبلغ مبلغ المساهمة التعويضية في حسابات التقاعد الفردية (IRA) 1,000 دولار (غير مربوط بمؤشر التضخم) للأفراد الذين بلغوا سن الخمسين. ويقوم قانون SECURE Act 2.0 بربط هذا الحد بمؤشر التضخم اعتبارًا من عام 2023.

كما يرفع هذا الإجراء الحد الأقصى للمساهمة التعويضية في خطط SIMPLE من 3,000 دولار إلى 5,000 دولار، مع ربطه بمؤشر التضخم.

السماح بمساهمات المطابقة من حساب روث

في الوقت الحالي، يجب دفع مساهمات المطابقة التي يقدمها صاحب العمل إلى حسابات 401(k) الخاصة بالموظفين قبل خصم الضرائب. وبموجب قانون SECURE 2.0، سيكون لدى رعاة الخطط، اعتبارًا من عام 2023، خيار السماح للموظفين باختيار معاملة جزء من مساهمات المطابقة أو كلها على أنها مساهمات روث في خطط 401(k). ولن تُستثنى مساهمات المطابقة التي يقدمها صاحب العمل والمصنفة كمساهمات روث من الدخل الإجمالي الخاضع للضريبة للموظفين.

تأجيل التوزيعات الإلزامية

وقد رفع قانون «سيكيور» (SECURE Act) الأصلي السن التي يجب أن يبدأ عندها المشاركون في خطط المساهمة المحددة التي يرعاها صاحب العمل وحسابات التقاعد الفردية التقليدية (غير روث) في سحب الحد الأدنى الإلزامي للتوزيعات (RMDs) إلى 72 عامًا، بعد أن كانت 70 عامًا ونصف.

يزيد قانون SECURE 2.0 من السن المحددة لبدء سحب الحد الأدنى الإلزامي (RMD) إلى:

• 73 ابتداءً من عام 2023 (بالنسبة للأفراد الذين يبلغون سن 72 بعد 31 ديسمبر 2022، وسن 73 قبل 1 يناير 2030).
  

• 74 ابتداءً من عام 2030 (بالنسبة للأفراد الذين يبلغون سن 73 بعد 31 ديسمبر 2029، وسن 74 قبل 1 يناير 2033).
  

• 75 ابتداءً من عام 2033 (بالنسبة للأفراد الذين يبلغون سن 74 بعد 31 ديسمبر 2032).

وذكرت صحيفة «وول ستريت جورنال»: «في حين أن القانون، في حال سنّه، سيساعد الأشخاص القادرين على ترك أموالهم دون مساس، فإنه قد يعرضهم لضرائب أعلى في السنوات المقبلة». «فعندما يبدأ سريان التوزيعات الإلزامية، سيضطرون إلى سحب مبالغ أكبر سنويًّا خلال فترة زمنية أقصر».

ومع ذلك، فإن تأجيل سحب الحد الأدنى الإلزامي (RMD) «يتيح الفرصة لإجراء المزيد من عمليات التحويل إلى حساب روث بعد التقاعد وقبل بدء سريان الحد الأدنى الإلزامي»، مما يؤدي إلى توزيع عمليات التحويل على عدد أكبر من السنوات، وتوزيع الضرائب الإضافية على فترات أطول، وفقًا لشركة «غافين»، وهي شركة لإدارة الثروات مقرها في يورك بولاية بنسلفانيا.

تسريع مشاركة العاملين بدوام جزئي

وقد وسّع قانون «سيكيور» (SECURE Act) الأصلي نطاق أهلية العاملين بدوام جزئي لفترات طويلة للمساهمة في خطة 401(k) الخاصة بأرباب عملهم. وكتبت كاثرين فينلي، المستشارة القانونية الأولى لشؤون الامتثال في شركة «هول بينيفتس لو» (Hall Benefits Law) في أتلانتا،إن قانون «سيكيور 2.0»«سيُسرّع عملية إضافة العاملين بدوام جزئي لفترات طويلة كمشاركين مؤهلين» من خلال تقصير فترة التقييم الخاصة بالأهلية — التي تبدأ في عام 2021 — من ثلاث سنوات إلى سنتين. ونتيجة لذلك، «ستصبح المجموعة الأولى من العاملين بدوام جزئي لفترات طويلة مؤهلة للمشاركة في التأجيل الاختياري لخطط المساهمات المحددة اعتبارًا من 1 يناير 2023»، أي قبل عام من الموعد المنصوص عليه في القانون الحالي.

التصريح بمطابقة قرض الطالب

تستند مساهمات أرباب العمل المطابقة في خطة 401(k) تقليديًّا إلى المبالغ التي يختار المشاركون في الخطة تأجيلها إلى حسابات تقاعدهم. ورغم أن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) قد فتحت الباب أمام السماح لأرباب العمل بتقديم مساهمات مطابقة في خطة 401(k) استنادًا إلى مدفوعات قروض الطلاب التي يسددها الموظفون — حتى لو لم يكن الموظفون أنفسهم يقدمون مساهمات تقاعدية — فقد استمرت المخاوف المتعلقة بالامتثال بسبب غياب التشريع الذي يصرح بذلك. ومن شأن قانون SECURE 2.0 أن يوفر أساسًا قانونيًا لأرباب العمل لتبني هذه الميزة.

يجب أن يتم استحقاق المساهمات المطابقة لسداد قروض الطلاب وفقًا لنفس الجدول الزمني المطبق على المساهمات المطابقة الأخرى.

كما أن ربط المساهمات المطابقة التي يقدمها أرباب العمل في خطط 401(k) بسداد قروض الدراسة الخاصة بالموظفين قد يساعد أيضًا الجهات الراعية للخطط على اجتياز الاختبار السنوي لمكافحة التمييز في خطط 401(k)، والذي يمنع الخطط من تفضيل الموظفين ذوي الأجور المرتفعة أو الموظفين الرئيسيين، حسبما قال فينلي. 

وأشارت إلى أنه «إذا كان التوزيع الديموغرافي للموظفين سيؤدي إلى زيادة في المساهمات المطابقة للأفراد الذين لا يتقاضون رواتب عالية نتيجة لتطبيق هذا التغيير، فقد يكون من المفيد النظر في هذا التغيير بناءً على نتائج الاختبارات السابقة».

أحكام إضافية

ومن بين التغييرات الرئيسية الأخرى، سيقوم قانون «سيكيور» 2.0 أيضًا بما يلي:

• إنشاء قاعدة بيانات إلكترونية لـ«الممتلكات المفقودة» الخاصة بمدخرات التقاعد لدى وزارة العمل، لتتيح للعمال والمتقاعدين العثور على حسابات التقاعد «المفقودة» التي تركوها لدى أرباب عمل سابقين ربما يكونون قد توقفوا عن العمل أو اندمجوا مع مؤسسة أخرى.
  

• توفير إعفاء ضريبي يصل إلى 1,000 دولار لكل موظف للشركات الصغيرة التي تقدم خطة ادخار.
  

• توسيع فرص التصحيح الذاتي، بما في ذلك الأخطاء المتعلقة بقروض المشاركين وحالات عدم تنفيذ التأجيل الاختياري من جانب الموظفين.
  

• زيادة الوعي العام بـ«ائتمان مساهمات ادخار التقاعد» (المعروف أيضًا باسم «ائتمان المدخرين») المتاح للعاملين ذوي الدخل المنخفض والمتوسط.
  

• توسيع نطاق بعض السمات التصميمية لخطط 401(k) لتشمل خطط التقاعد 403(b).
  

• إزالة بعض العوائق التي تحول دون تقديم المعاشات الدائمة كخيار استثماري ضمن خطط التقاعد.
  

• السماح للمنظمات غير الربحية بالتعاون معًا لتقديم خطط تقاعدية متعددة أرباب العمل ذات مساهمات محددة لموظفيها، على غرار ما سُمح لأرباب العمل في القطاع الربحي بفعله بموجب قانون SECURE الأصلي.

SHRM ذو صلة:

التسجيل التلقائي في خطة 401(k) يحظى بشعبية كبيرة، موقع «SHRM » الإلكتروني، أبريل 2022