هل ستصبح ICHRAs بمثابة 401(k)s لمزايا الصحة للموظفين؟

بفضل اللوائح التي أصدرتها مصلحة الضرائب الأمريكية في يونيو 2019، سيكون لدى أرباب العمل خيار آخر غير خطة التأمين الصحي الجماعية عند تقديم تغطية تأمينية صحية للموظفين، وذلك اعتبارًا من عام 2020.

قد تصبح ترتيبات سداد النفقات الصحية الفردية (ICHRAs) — التي يُنطقها مستشارو ومقدمو خدمات المزايا بـ"إيك-را" — العنصر الأساسي في نهج المساهمة المحددة فيما يتعلق بالمزايا الصحية للموظفين.

وإليك كيفية عملها: يساهم صاحب العمل بمبلغ محدد بالدولار سنويًا لكل موظف، معفاة من الضرائب، من خلال حساب ICHRA. ويستخدم الموظفون هذه الأموال لشراء تغطية تأمين صحي فردية أو عائلية مباشرةً من شركات التأمين أو الوسطاء، أو من خلال البورصات العامة المنشأة بموجب قانون الرعاية الصحية بأسعار معقولة (ACA).

عدلت لوائح يونيو التوجيهات القائمة التي تعود إلى عام 2013، والتي كانت تحظر على الموظفين استخدام ترتيبات سداد النفقات الصحية (HRAs) لشراء تغطية تأمينية من السوق المفتوحة.

يمكن لأصحاب العمل الصغار الذين يعمل لديهم أقل من 50 موظفًا بدوام كامل أو ما يعادله تقديم إعانات مماثلة من خلال حسابات المساهمة الصحية لأصحاب العمل الصغار المؤهلين (QSEHRAs)، والتي تُنطق "كيو-ساراه". قد يكون أولئك الذين يستخدمون حساب QSEHRA لشراء بوليصة تأمين من البورصة مؤهلين للحصول على إعفاء ضريبي أو إعانة حكومية، وهو ما لا يحق للمشاركين في حساب ICHRA الحصول عليه إذا كان حساب ICHRA الذي يقدمه صاحب العمل يسمح لهم بشراء تغطية تأمينية متاحة من بورصة ACA تفيبحد التكلفة المعقولة الذي يحدده قانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA). 

إذا تبنى عدد كافٍ من أرباب العمل هذا النهج الجديد، فقد تؤدي خطط ICHRA (وخطط QSEHRA) إلى تحول جذري في مزايا الرعاية الصحية، تمامًا كما استبدل أرباب العمل خطط التقاعد ذات المزايا المحددة بخطط 401(k) وغيّروا مشهد التقاعد في غضون جيل واحد. بينما يرى خبراء المزايا وجود عقبات تحول دون إجراء تحول جذري في المزايا الصحية للموظفين، من المتوقع أن يقوم عدد من أصحاب العمل الكبار بتحويل تغطيتهم من خطط المجموعات إلى خطط ICHRA بدءًا من عام 2020. وإذا كانت تجربتهم إيجابية، فقد يحذو حذوهم الكثيرون.

ارتفاع التكاليف يثير مخاوف متزايدة

قبل إقرار قانون الرعاية الصحية (ACA)، كان بعض أصحاب الأعمال من الشركات الصغيرة والمتوسطة، نظراً لعدم قدرتهم على تحمل تكاليف توفير تغطية تأمينية جماعية، يمنحون كل موظف مبلغاً معيناً من المال لشراء تأمين صحي فردي. وقد يلجأ هؤلاء أصحاب الأعمال مرة أخرى إلى هذا النهج باستخدام حسابات ICHRA.

ومع ذلك، قال غاري كوشنر، الرئيس والمدير التنفيذي لشركة «كوشنر آند كو» للاستشارات في مجال المزايا الوظيفية، ومقرها بورتاج بولاية ميشيغان: «قد ينضم إليهم هذه المرة بعض أصحاب العمل الكبار الذين يصرحون بأنهم لا يعرفون ما إذا كان بإمكانهم الاستمرار اقتصاديًا في تقديم تغطية صحية جماعية». مع وصول متوسط أقساط التأمين لعام 2019 إلى 20,576 دولارًا للتغطية العائلية و7,188 دولارًا للتغطية الفردية، وفقًا للبيانات الجديدة الصادرة عن استطلاع مزايا الصحة للرب العمل لعام 2019 الذي أجرته مؤسسة كايزر فاميلي فاونديشن، فإن الجوانب الاقتصادية للتأمين الصحي الذي يرعاه أرباب العمل لا تبشر بأن الأمور ستصبح أسهل. فقد ارتفعت التغطية العائلية بنسبة 54 في المائة منذ عام 2009 و22 في المائة منذ عام 2014.

قال كوشنر: "قد تكون خطط التأمين الصحي الفردي (ICHRAs) وسيلة لإخراج أرباب العمل من سوق التأمين الصحي الجماعي".

[مجموعة أدواتSHRM : إدارة تكاليف الرعاية الصحية]

«ليس بهذه السرعة»، يقول أصحاب العمل

ومع ذلك، لا يتعجل أرباب العمل في اعتماد خطط ICHRA، وذلك لعدة أسباب منها ما يلي:

• إن اشتراط إخطار أرباب العمل لموظفيهم قبل 90 يومًا من تطبيق خطط التأمين الصحي الفردية (ICHRAs) يجعل هذا النهج، بالنسبة لمعظم أرباب العمل، غير معقول بالنسبة لسنة الخطة 2020 التي تبدأ في 1 يناير.
  

• قد تؤدي التكلفة المرتفعة للتغطية الفردية التي يتم شراؤها من خلال البورصة الفيدرالية أو بورصة التأمين الصحي التابعة للولاية إلى جعل التغطية باهظة التكلفة بشكل لا يطاق، حتى مع مساهمات صاحب العمل في حساب ICHRA، لأن المشاركين في حساب ICHRA لا يحق لهم الحصول على إعفاءات ضريبية على أقساط التأمين عند شراء تغطية من خلال البورصة.

حد القدرة على تحمل التكاليف

هناك اعتبار آخر: عندما يقدم أرباب العمل الذين لديهم 50 موظفًا أو أكثر يعملون بدوام كامل أو ما يعادله تغطيةً صحيةً من خلال حسابات ICHRA بدلاً من خطة التأمين الصحي الجماعية، يجب أن تستوفي حسابات ICHRA متطلبات التغطية والقدرة على تحمل التكاليف المنصوص عليها في قانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA).

لكي يُعتبر التأمين الصحي ميسور التكلفة بموجب قانون الرعاية الصحية (ACA)، يجب ألا تتجاوز تكلفة التأمين الصحي للموظف في عام 2020 نسبة 9.78 في المائة من دخل أسرته.

أوضح جوردان بيركينباس، أحد أعضاء فريق خدمة العملاء في شركة PeopleKeep، وهي مزود لحسابات التوفير الصحية وغيرها من الحسابات الموجهة للمستهلكين، في منشور على المدونة: "تُعتبر الخطة الفضية الأقل تكلفة في البورصة المحلية لقانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA) هي المعيار المستخدم في الحساب، مع خصم مساهمات صاحب العمل في حساب ICHRA من قسط التأمين. وهذا يعني أن القسط الشهري للخطة الفضية الأقل تكلفة، مطروحًا منه البدل الشهري المقدم من ICHRA، يجب ألا يتجاوز 9.78 في المائة من دخل أسرة الموظف لهذا الشهر. وإذا تم استيفاء هذا الشرط، تعتبر ICHRA ميسورة التكلفة."

نظرًا لأن أرباب العمل لا يعرفون الدخل الأسري لموظفيهم، فهناك ثلاثة معايير آمنة لتحديد القدرة على تحمل التكاليف يمكن لأرباب العمل الاستعانة بها، وهي تستند إلى المعلومات المتوفرة لديهم، وأشهرها هو الأجر المذكور في نموذج W-2 الخاص بالموظف اعتبارًا من اليوم الأول من سنة الخطة.

في 30 سبتمبر، أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) مشروع لائحة توضح وتفصّل كيفية تطبيق "ملاذات الأمان" المتعلقة بالقدرة على تحمل التكاليف، المنصوص عليها في قانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA)، على خطط التأمين الصحي الفردية (ICHRAs)، وكذلك كيفية تطبيق قواعد عدم التمييز الخاصة بخطط التأمين الصحي ذاتية التمويل. ويجب تقديم التعليقات بحلول 30 ديسمبر.

"من المفترض أن تسهل هذه الإرشادات عملية تحديد مدى ميسورية تكلفة خطة ICHRA وتساعد أرباب العمل على تجنب دفع "المساهمة المشتركة"، وفقًا لتحليل أجرته شركة Ascensus المتخصصة في تقديم خدمات المزايا."

الحفاظ على القدرة التنافسية

كما توجد مسائل تتعلق بإدارة القوى العاملة يجب أخذها في الاعتبار عند التفكير في التحول إلى خطط ICHRA. وقالت جوليا زوكرمان، نائبة الرئيس والمستشارة الأولى لشؤون الامتثال في شركة «ذا سيغال جروب» للاستشارات في مجال المزايا الوظيفية بنيويورك: «الحقيقة هي أن التغطية الصحية الجماعية غالبًا ما تكون أفضل من التغطية المتوفرة في السوق الفردية». «يبدو من غير المرجح أن يقدم صاحب العمل الذي يرغب في تقديم حزم مزايا تنافسية، بما في ذلك التغطية الصحية، كأداة لتوظيف الموظفين والاحتفاظ بهم في سوق عمل تنافسي، خطة ICHRA».

أظهر استطلاع أجرته شركة «ويليس تاورز واتسون» في يناير 2019، وشمل 535 جهة عمل تضم ما لا يقل عن 100 موظف، أن ما بين 2% و4% فقط من أرباب العمل كانوا يفكرون في استخدام حسابات ICHRA لتقديم مزايا صحية للموظفين العاملين بدوام كامل أو جزئي أو الموسميين أو الذين يخضعون لاتفاقات جماعية، وأن 5% فقط كانوا يفكرون في استخدامها بناءً على الموقع الجغرافي للموظفين.

فوائد الاستهداف

على الرغم من هذه التحديات، قد يكون لخطط التأمين الصحي الجماعية (ICHRAs) دور مهم تلعبه بالنسبة لمجموعات الموظفين غير المؤهلين حاليًا للحصول على التغطية الصحية التي يقدمها صاحب العمل. تسمح اللوائح النهائية لأصحاب العمل باستثناء فئات معينة من الموظفين بناءً على سمة محددة، مثل الموظفين الموسميين أو العاملين بدوام كامل أو بدوام جزئي أو الذين يتقاضون رواتب شهرية أو أجرًا بالساعة، كما توفر بعض المرونة لتعديل مبالغ التعويض بناءً على عوامل مثل العمر وحجم الأسرة.

إذا لم تكن فئة معينة من الموظفين، مثل العمال الموسميين، تتمتع تاريخياً بتغطية صحية جماعية، فيمكن لصاحب العمل أن يقدم تعويضاً بموجب نظام ICHRA عن جزء من تكاليف التأمين الصحي الذي يشتريه هؤلاء العمال بأنفسهم.

وقالت كريستين أبلمان، نائبة رئيس قسم الصحة والثروة في شركة ADP TotalSource بأتلانتا: "يمكن أن يكون هذا خيارًا رائعًا وأداة فعالة لأصحاب العمل الذين يرغبون في توفير ميزة ضرورية لبعض الموظفين مع الحفاظ في الوقت نفسه على ميزانيتهم". ومع ذلك، أشارت أيضًا إلى أن شراء التأمين الصحي الفردي قد يمثل أمرًا صعبًا بالنسبة لمن لم يسبق لهم القيام بذلك من قبل. وقالت: "من المرجح أن يلجأ هؤلاء الموظفون إلى صاحب العمل لمساعدتهم من خلال التثقيف الذي يمكن أن يساعدهم في اتخاذ القرارات".

ويجب على أرباب العمل القيام بذلك بحذر. فلكي تُعفى خطط التأمين الصحي الفردي (ICHRAs) من قانون ضمان دخل التقاعد للموظفين (ERISA)، يجب على أرباب العمل، من بين متطلبات أخرى، ألا يختاروا أو يوصوا بأي شركة تأمين أو تغطية تأمينية، بل يتركون للموظفين حرية اختيار التغطية الفردية بأنفسهم.

ومع ذلك، لا يزال بإمكان أرباب العمل الذين يعتمدون خطط ICHRA تقديم المشورة الضرورية دون مخالفة قانون ERISA، وذلك من خلال شرح كيفية عمل خطط ICHRA وكيفية تقييم الموظفين لخيارات الخطط المتاحة في بورصة ACA أو في السوق المفتوحة.

جوان سامر كاتبة متخصصة في مجال الأعمال والمالية مقيمة في نيوجيرسي. 

SHRM ذات صلة:

القاعدة النهائية الجديدة تسمح للموظفين باستخدام حسابات المساعدة الصحية (HRAs) لشراء التأمين الصحي، SHRM يونيو 2019

هل سيُحدث السماح باستخدام حسابات الموارد البشرية (HRA) لدفع أقساط التأمين تغييراً جذرياً؟، SHRM يونيو 2019

تساعد خطط QSEHRA أصحاب العمل الصغار على حل معضلة التغطية الصحية، SHRM مايو 2019