تساعد QSEHRAs أصحاب العمل الصغار على حل مشكلة تغطية الرعاية الصحية

بصفتها وكالة تسويق صغيرة، تدرس شركة «براند أكتيفيت» (Brand Activate) التي تتخذ من مدينة إلكهارت بولاية إنديانا مقراً لها، الإنفاق على مزايا الموظفين بعناية فائقة. وعندما أرادت الشركة أن توفر تأميناً صحياً لموظفيها العشرة، وجدت أن خطة التأمين الصحي الجماعية لم تكن خياراً قابلاً للتطبيق. وقالت باكتي فيوري، مديرة الشؤون المالية في «براند أكتيفيت»: «كانت أقساط التأمين ستصدم الموظفين بسبب ارتفاعها الشديد».

ثم علمت فيوري بوجود ترتيبات سداد النفقات الصحية المؤهلة لأصحاب العمل الصغار (QSEHRAs).

بفضل حسابات QSEHRA، يمكن لأصحاب الأعمال الصغار — أي أولئك الذين يعمل لديهم أقل من 50 موظفًا بدوام كامل أو ما يعادل ذلك — منح موظفيهم أموالاً معفاة من الضرائب لشراء بوالص تأمين صحي فردية، وهو ما لا يُسمح به في حسابات HRA التقليدية أو حسابات التوفير الصحي (HSA). يمكن شراء التغطية من خلال بورصة قانون الرعاية الميسرة (ACA) أو من خلال وسيط تأمين. وكما هو الحال مع حساب HRA العادي أو حساب HSA، يمكن استخدام أموال QSEHRA لتغطية التكاليف الطبية التي يدفعها الموظف من جيبه، كما يمكن استخدامها لدفع أقساط الخطة كليًا أو جزئيًا.

قال فيوري: "موظفونا من فئة الشباب، ويحبون التمتع بالمرونة في شراء التأمين الخاص بهم". "ويمكنهم الحصول عليه بسعر أفضل مما كنا سنقدمه لهم كشركة صغيرة".

كيف تعمل

أصبحت خطط QSEHRA متاحة لأول مرة في عام 2017 بعد سن قانون علاجات القرن الحادي والعشرين. ويجب أن تتضمن هذه الخطط ما يلي:

• يتم تمويلها بالكامل من قبل صاحب العمل. بالنسبة لعام 2020، يبلغ الحد الأقصى للمبالغ المعفاة من الضرائب 5,250 دولارًا للفرد و10,600 دولار للتغطية العائلية. [تحديث: بالنسبة لعام 2021، يبلغ الحد الأقصى للمبالغ المعفاة من الضرائب 5,300 دولار للفرد و10,700 دولار للتغطية العائلية.]
  

• توفير مساهمات وشروط متساوية لجميع الموظفين المؤهلين.
  

• سداد النفقات الطبية المسموح بها وفقًا لتعريف مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) للموظفين وأفراد أسرهم المؤهلين.

وعلى غرار حسابات المساهمة الصحية (HRA) التقليدية، وبخلاف حسابات التوفير الصحية (HSA)، لا يتم تخصيص أموال حساب QSEHRA في حساب محدد للموظفين، ولا يتم ترحيل المبالغ غير المستخدمة للاستخدام في المستقبل. وبدلاً من ذلك، يمثل حساب QSEHRA تعهدًا من جانب صاحب العمل بتوفير مبلغ محدد من الأموال المعفاة من الضرائب لتعويض الموظف عن نفقات الرعاية الصحية المؤهلة التي تكبدها خلال السنة التقويمية. وتعود أي أموال غير مستخدمة من حساب QSEHRA إلى صاحب العمل.

مع تراكم أموال حساب QSEHRA لدى الموظفين على مدار العام، يمكنهم اختيار طلب استرداد التكاليف على فترات منتظمة — على سبيل المثال، بعد سداد قسط التأمين الصحي الشهري. كما يمكنهم طلب استرداد التكاليف دفعة واحدة من الأموال المتراكمة لديهم.

أمام الموظفين ثلاثة أشهر بعد انتهاء السنة التقويمية لتقديم طلبات استرداد النفقات، وبالتالي يمكنهم تقديم طلبات استرداد نفقات السنة السابقة حتى 31 مارس 2020.

دعم أصحاب الأعمال الصغيرة

بالنسبة للعديد من أصحاب الأعمال الصغيرة، تُعد خطط QSEHRA بديلاً مرحبًا به عن التغطية الجماعية، التي قد تنطوي على العديد من التحديات المتعلقة بالامتثال، أو عن عدم تقديم أي مساعدة في مجال الرعاية الصحية على الإطلاق. ففي حين أن 98 في المائة من الشركات الكبيرة تقدم مزايا صحية لموظفيها، لا يقدمها سوى 56 في المائة من الشركات الصغيرة، وفقًا لاستطلاع مزايا الرعاية الصحية لأصحاب العمل لعام 2018 الذي أجرته مؤسسة كايزر فاميلي فاونديشن (Kaiser Family Foundation) العام الماضي على 4,070 من أصحاب الأعمال الذين تم اختيارهم عشوائيًا.

نظرًا لأن أصحاب العمل الصغار غالبًا ما يواجهون صعوبة في العثور على خطط تأمين صحي جماعية بأسعار معقولة، فقد تكون أقساط التأمين الجماعي أعلى من تلك التي يمكن للموظفين الحصول عليها بأنفسهم من خلال بورصات السوق التابعة لقانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA). كما أن أولئك الذين يستخدمون حساب QSEHRA لشراء بوليصة تأمين من البورصة قد يكونون مؤهلين للحصول على إعفاء ضريبي أو إعانة حكومية، على الرغم من أنه سيتم خصم مبلغ استحقاق حساب QSEHRA من هذا المبلغ.

يمكن أن تساعد خطط QSEHRA أرباب العمل الصغار في التغلب على مقاومة الموظفين لدفع تكاليف خطة التأمين الصحي التي يختارها صاحب العمل. تلقت شركة Sugar Plum، التي تتخذ من سياتل مقراً لها، وهي صالون يضم 37 موظفاً في مكتبها الرئيسي وخمسة استوديوهات، ردود فعل متباينة بشكل واضح عندما بدأت في دراسة إمكانية تقديم تأمين صحي. قالت جيسيكا مولر، مديرة المكتب الرئيسي للشركة: "تختلف حاجة الموظفين للتغطية التأمينية بناءً على ظروفهم. لم يكن هناك خيار واحد يناسب الجميع، لذا واجهت الشركة احتمال إنفاق أموال على ميزة لن يستخدمها بعض الموظفين أبداً".

[مجموعة أدواتSHRM : إدارة تكاليف الرعاية الصحية]

إدارة التدفقات النقدية

يحدد أرباب العمل مبلغ المساهمة في حساب QSEHRA، بينما يختار الموظفون التغطية الفردية بناءً، جزئياً، على المبلغ الذي سيتعين عليهم دفعه من أقساط التأمين.

أفادت شركة PeopleKeep، وهي مزود خدمات في إطار نظام QSEHRA، أن متوسط الاشتراكات الشهرية في العام الماضي كان على النحو التالي بين عملائها — الذين يبلغ عددهم 1,387 شركة توظف مجتمعة 8,290 موظفًا مؤهلاً:

وتقل هذه المستويات من الاشتراكات عن الحد الأقصى السنوي للتعويضات، وهو ما قد يمثل عبئًا ماليًا كبيرًا على العديد من أصحاب الأعمال الصغيرة. ورغم أن متوسط الاشتراكات أقل من الأقساط الشهرية المعتادة للتغطية التأمينية عبر بورصة التأمين الصحي بموجب قانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA)، فإنها يمكن أن تساعد الموظفين على شراء خطط تأمينية لم تكن في متناولهم من قبل، لا سيما إذا كان الموظفون مؤهلين للحصول على إعفاء ضريبي أو إعانة مالية.

يستخدم الموظفون في المتوسط 78 في المائة من إجمالي مساهماتهم كل عام، في حين ينفق ثلث الموظفين كامل أموال حساب QSEHRA الخاصة بهم، وفقًا لبيانات PeopleKeep. ولا يستخدم جميع الموظفين المؤهلين أموال حساب QSEHRA الخاصة بهم لدفع أقساط التأمين الصحي، حيث قد يكون لديهم تغطية من مصدر آخر، مثل خطة التأمين الخاصة بالزوج أو الزوجة. بدلاً من ذلك، قد يستخدمون الأموال المتاحة لتغطية التكاليف التي يدفعونها من جيوبهم مثل المبالغ المقتطعة والمبالغ المشتركة، وللخدمات التي لا يغطيها تأمينهم الصحي، مثل رعاية العيون والأسنان.

وقالت مولر: "علينا سداد المطالبات فور ورودها، لذا من المهم تتبع النفقات المحتملة". واقترحت أن يقوم أصحاب العمل الذين يعانون من تقلبات في التدفقات النقدية بفتح حساب مصرفي منفصل للأموال اللازمة للوفاء بالتزاماتهم بموجب برنامج QSEHRA، تحسبًا لوصول عدة مطالبات في وقت واحد.

حتى أرباب العمل الذين يتمتعون بتدفقات نقدية قوية يجب عليهم وضع ميزانية لهذه الالتزامات وإدارتها بعناية لتجنب أي مشاكل أو أزمة محتملة في التدفقات النقدية. وينطبق هذا بشكل خاص على أرباب العمل، مثل «براند أكتيفيت»، الذين يتيحون 100% من أموال حساب QSEHRA للموظفين في بداية العام. أما «شوجر بلوم»، مثل العديد من أرباب العمل الآخرين، فتتيح مساهماتها في حساب QSEHRA على شكل دفعات شهرية متساوية بقيمة 200 دولار لكل موظف.

الشركات الكبرى تنتظر دورها

في الخريف الماضي، أصدرت الوكالات الفيدرالية لوائح مقترحة تسمح لأصحاب العمل الذين لديهم 50 موظفًا بدوام كامل أو ما يعادلهم أو أكثر بتقديم تغطية صحية من خلال حساب موارد صحية (HRA) جديد يعتمد على سداد الأقساط. وفي حال إقرار هذه اللوائح، ستدخل حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يناير 2020.

قال شاندون فاولر، مؤسس ومدير شركة Four8 Insights الاستشارية المتخصصة في مجال المزايا الوظيفية في تشارلستون بولاية كارولينا الجنوبية: "إن توسيع نطاق حسابات المساهمة الصحية (HRA) هو الشرارة التي قد تشعل نموذج المساهمة المحددة الشبيه بخطة 401(k) للتغطية الصحية التي يوفرها أصحاب العمل في الولايات المتحدة". وأضاف: "هناك آلاف من أصحاب العمل الذين لديهم موظفين يعملون بالساعة، والذين سيستبدلون بكل سرور إدارة حسابات المساهمة الصحية (HRA) بكل الجهد الذي يتطلبه إدارة خطة صحية لموظفيهم".

[تحديث: في يونيو 2019، أصدرت الوكالات الفيدرالية لائحة نهائية تسمح لأصحاب العمل من جميع الأحجام الذين لا يقدمون خطة تغطية جماعية بتمويل خطط التغطية الفردية HRA (ICHRA) لموظفيهم. وتختلف قواعد خطط QSEHRA و ICHRA. على سبيل المثال، في حين أن المشاركين في QSEHRAs يمكنهم التأهل للحصول على كل من إعانة صاحب العمل والفرق بين هذا المبلغ وأي ائتمان ضريبي للأقساط التأمينية الذي يحق لهم الحصول عليه من خلال بورصة ACA، لا يمكن للمشاركين في ICHRA الحصول على أي ائتمان ضريبي للأقساط التأمينية/إعانة للتغطية القائمة على البورصة إذا كان تمويل ICHRA يفي بعتبة القدرة على تحمل التكاليف التي حددتها ACA.]

جوان سامر كاتبة متخصصة في مجال الأعمال والمالية مقيمة في نيوجيرسي.

SHRM ذات صلة:

تزايد اهتمام أرباب العمل ببرامج التغطية الصحية الفردية (HRAs)، SHRM نوفمبر 2020

القاعدة النهائية الجديدة تسمح للموظفين باستخدام حسابات المساهمة الصحية (HRAs) لشراء التأمين الصحي، SHRM يونيو 2019

هل سيُحدث السماح باستخدام حسابات الموارد البشرية (HRA) لدفع أقساط التأمين تغييراً جذرياً؟،SHRM يونيو 2019

الاستهلاك في مجال الرعاية الصحية: حسابات التوفير الصحية (HSAs) وحسابات المساهمة الصحية (HRAs)، SHRM تم التحديث في سبتمبر 2018

أصحاب الأعمال الصغار يخفضون تكاليف الرعاية الصحية باستخدام حسابات التمويل الذاتي للرعاية الصحية (HRA)، SHRM ، أبريل 2018