قانون الاعتمادات يسمح بإجراء انتخابات منتصف العام لبرنامج FSA، ومبالغ غير محدودة للترحيل حتى عام 2021

يمنح «قانون الاعتمادات الموحدة لعام 2021»(CAA) ،الذي تم توقيعه ليصبح قانونًا في أواخر عام 2020، أرباب العمل خيار السماح للمشتركين بترحيل جميع المبالغ غير المستخدمة في حسابات الإنفاق المرنة الخاصة بالرعاية الصحية ورعاية المعالين (FSAs) من عام 2020 إلى عام 2021 ومن عام 2021 إلى عام 2022.

يمكن لأصحاب العمل أيضًا السماح للموظفين بتغيير معدل مساهماتهم في حساب الإنفاق المرن للرعاية الصحية (FSA) أو حساب الإنفاق المرن لرعاية المعالين (FSA) خلال عام 2021 دون الحاجة إلى وجود حدث يستلزم تغيير الاختيار، مثل ولادة طفل أو تبنيه، أو تغيير الحالة الاجتماعية.

يجب على أرباب العمل الراغبين في تقديم أي من خيارات الإعفاء هذه الخاصة بحسابات الإنفاق المرنة (FSA) تعديل خطة "الكافيتريا" الخاصة بهم بموجب المادة 125 لتضمين هذه التغييرات. ويجوز أن يكون التعديل ساريًا بأثر رجعي شريطة أن يتم اعتماده في موعد أقصاه اليوم الأخير من السنة التقويمية التي تلي السنة التي يسري فيها التعديل.

قد يكون لهذا الإعفاء التشريعي «تأثير محدود على دافعي الضرائب لعام 2020، حيث إن الكثيرين منهم سيكونون قد استخدموا بالفعل مزايا حسابات الإنفاق المرنة (FSA) لتجنب خسارتها. ومع ذلك، بالنسبة لعام 2021، قد يستفيد دافعو الضرائب الذين يتوقعون تكبد نفقات طبية كبيرة في المستقبل من ترحيل أموال حسابات الإنفاق المرنة (FSA) إلى عام 2022»، وفقًا لتحليل أجرته شركة CBIZ، وهي شركة متخصصة في خدمات التأمين والمزايا.

"إن الإعفاء الذي تمنحه هيئة الخدمات المالية (FSA) هو أمر اختياري، ويجب على أرباب العمل أن يتخذوا قرارًا مدروسًا بشأن ما إذا كانوا سيطبقونه وكيفية تطبيقه، مع التركيز على التواصل مع الموظفين"، حسبما نصحت شركة MZQ Consulting، وهي شركة استشارية متخصصة في مجال المزايا. "وإذا سمح رب العمل بإجراء التغييرات المقترحة، فعليه أن يطبقها على فئة معينة من الموظفين أو على جميع الموظفين بشكل عام، وليس فقط عندما يطلب أحدهم ذلك. أما بالنسبة لوثائق الخطة، فإذا سمح صاحب العمل بأي من هذه التغييرات في عام 2021، فسيتعين عليه الموافقة على تعديل الخطة بحلول نهاية عام 2022."

الإغاثة في أوقات الجائحة

دعت جمعية إدارة الموارد البشرية (SHRM)، في رسالة وجهتها إلى الكونغرس في أبريل 2020، إلى تقديم إعفاءات لحسابات الإنفاق المرنة (FSA). وكتب جوني سي. تايلور جونيور، SHRM والمدير التنفيذي SHRM ، SHRM وإميلي إم. ديكنز، SHRM موظفي SHRM ورئيسة الشؤون الحكومية وأمينة سر الشركة، في الرسالة الموجهة إلى الكونغرس: "ينبغي على الكونغرس ضمان أقصى قدر من المرونة لحسابات الإنفاق المرنة (FSA)، حيث إن مقدمي الرعاية الصحية يحدون من الوصول إلى العلاجات الروتينية، كما تم تعليق خدمات رعاية الأطفال، مما أدى إلى عدم استخدام أموال حسابات الإنفاق المرنة (FSA)". "لذلك، فإن التمديد المؤقت لفترة السماح للنفقات المؤهلة وزيادة مبلغ الترحيل في حسابات FSA أمران مبرران."

وقال ديكنز عقب إقرار حزمة الإغاثة من جائحة كوفيد-19 التي حظيت بتأييد الحزبين: "ستعود هذه الحزمةبالفائدة على العمل والعاملين وأماكن العمل". "ويسعدنا أن نرى SHRM مدرجة في مشروع القانون النهائي، مثل المرونة في ترتيبات الإنفاق على الرعاية الصحية ورعاية المعالين".

ما الذي يتغير

وفقًا لتنبيه صادر عن مكتب المحاماة «برادلي» بشأن مزايا الموظفين، تسمح قانون «CAA» لمقدمي خطط التوفير الطوعي (FSA) الخاصة بالرعاية الصحية ورعاية المعالين بتنفيذ التغييرات الاختيارية التالية:

• ترحيل غير محدود

يمكن ترحيل جميع المبالغ غير المستخدمة في حسابات الإنفاق المرنة (FSA) الخاصة بالرعاية الصحية أو رعاية المعالين من سنة الخطة 2020 إلى سنة الخطة 2021، ومن سنة الخطة 2021 إلى سنة الخطة 2022. وتسري هذه القاعدة على حسابات الإنفاق المرنة الخاصة برعاية المعالين، على الرغم من أن الترحيل غير مسموح به عادةً بالنسبة لهذه الحسابات.

• تمديد فترة السماح

يمكن تمديد فترة السماح الخاصة بحساب الإنفاق المرن للرعاية الصحية (FSA) أو حساب الإنفاق المرن لرعاية المعالين (FSA) بالنسبة للسنوات التأمينية التي تنتهي في عام 2020 أو 2021 من شهرين ونصف إلى 12 شهراً.

• التغييرات الانتخابية

بالنسبة للسنوات المالية التي تنتهي في عام 2021، يجوز للمشتركين تعديل مساهماتهم في حسابات الإنفاق المرنة (FSA) الخاصة بالرعاية الصحية أو رعاية المعالين بشكل استباقي لأي سبب من الأسباب. وهناك قاعدة مماثلة سارية بالفعل بالنسبة للسنوات المالية التي تنتهي في عام 2020. ومع ذلك، يجوز للجهات الراعية للخطة أن تقرر تقييد التغييرات المسموح بها في اختيارات حسابات الإنفاق المرنة الخاصة بالرعاية الصحية لتجنب الإفراط في الإنفاق في هذه الحسابات.

• المبالغ المستردة بعد إنهاء الخدمة من حسابات الإنفاق المرنة للرعاية الصحية

يجوز للموظف الذي يتوقف عن المشاركة في حساب الإنفاق المرن للرعاية الصحية (FSA) خلال عام 2021 أن يستمر في الحصول على تعويضات من المبالغ غير المستخدمة حتى نهاية سنة الخطة، بما في ذلك أي فترة سماح. وعلى عكس التعويضات المتاحة للمشاركين الذين اختاروا التغطية بموجب قانون كوبرا (COBRA) عقب إنهاء خدمتهم، لا تشترط هذه القاعدة أن يقوم المشاركون بدفع اشتراكات إضافية للحصول على أموالهم غير المنفقة.

• ترحيل الرصيد للمعالين الذين تجاوزوا سن الرعاية في حسابات الإنفاق المرنة لرعاية المعالين

على الرغم من أن القواعد الحالية تقصر تعويض نفقات رعاية المعالين المؤهلة على الأطفال دون سن 13 عامًا، فإن قانون الإغاثة من جائحة كوفيد-19 (CAA) يمنح سنة إضافية للأطفال الذين تجاوزوا السن المحدد خلال الجائحة. ويمكن لأصحاب العمل السماح باستخدام المبالغ غير المستغلة من حسابات الإنفاق المرنة (FSA) المخصصة لرعاية المعالين للأطفال حتى بلوغهم سن 14 عامًا، على الأقل حتى نهاية سنة الخطة لعام 2021.

وفقًا لمجموعة ليفيت، وهي شركة متخصصة في التأمين وإدارة المخاطر، "ليس هناك ما يُلزم أرباب العمل بإجراء هذه التغييرات؛ بل إنها خيارات تهدف إلى منح الموظفين مزيدًا من المرونة فيما يتعلق بحسابات الإنفاق المرنة (FSA) و[خطة المساعدة في رعاية المعالين]."

الإغاثة المبكرة

في مايو 2020، أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) إخطارين يسمحان للموظفين خلال عام 2020 بتعديل المساهمات قبل الضريبة في حسابات الإنفاق المرنة (FSA) الخاصة بالرعاية الصحية ورعاية المعالين. بالنسبة لحسابات الإنفاق المرنة (FSA) للرعاية الصحية التي تتضمن خيار الترحيل، رفعت الإرشادات حد الترحيل لعام 2020 من 500 دولار إلى 550 دولارًا. وبالنسبة لحسابات الإنفاق المرنة (FSA) للرعاية الصحية التي توفر فترة سماح مدتها شهرين ونصف بعد نهاية العام لإنفاق الأموال المتبقية في الحساب، مددت الإرشادات فترة السماح حتى نهاية عام 2020.

وفقًا لبراين جيلمور، كبير مستشاري المزايا في شركة ABD Insurance and Financial Services، وهي شركة وساطة في مجال المزايا مقرها سان ماتيو بولاية كاليفورنيا، فقد انخفضت نفقات رعاية المعالين المتوقعة لدى العديد من الموظفين أو انعدمت تمامًا في ظل الجائحة، كما لم يتكبد العديد منهم نفقات الرعاية الصحية المتوقعة بسبب الجائحة. وأشار جيلمور إلى أنه "في غياب أي إجراءات تشريعية أو إجراءات أخرى من مصلحة الضرائب الأمريكية ، كان العديد من الموظفين سيخسرون مساهماتهم في حسابات FSA لرعاية المعالين أو حسابات FSA للرعاية الصحية في نهاية سنوات الخطة 2020-2021 وفترة السماح و/أو فترة الاستنفاد المرتبطة بها".

وأضاف أن قانون الإغاثة من الأزمة الاقتصادية (CAA) "يعالج هذه المخاوف بشكل كامل من خلال توفير إعفاءات واسعة النطاق بموجب قانون الإغاثة المالي (FSA) لعامي 2020 و2021، والتي من المرجح أن ترضي معظم أرباب العمل والموظفين".

SHRM ذات صلة:

أهم الاعتبارات المتعلقة بتطبيق إعفاءات تمويل حسابات الإنفاق المرنة (FSA)، SHRM ، يناير 2021

الحد الأقصى للمساهمة في حسابات FSA لعام 2021 يظل عند 2,750 دولارًا، بينما ترتفع الحدود الأخرى، SHRM أكتوبر 2020

مصلحة الضرائب الأمريكية تسمح بالتسجيل في منتصف العام وتغيير الخيارات الخاصة بخطط التأمين الصحي وحسابات الإنفاق المرنة (FSA)، SHRM مايو 2020

SHRM ذو صلة SHRM :

مؤتمر CAA 2021: تخفيف قواعد هيئة الخدمات المالية (FSA)، وطلبات SHRM