يظل الحد الأقصى للمساهمة في حساب التوفير المرن (FSA) لعام 2021 عند 2,750 دولارًا، بينما ترتفع الحدود الأخرى

فيما يلي النص الأصلي للمقال:

وينطبق هذا الحد أيضًا على حسابات الإنفاق المرنة (FSA) المخصصة لأغراض محدودة والتي تقتصر على خدمات رعاية الأسنان والبصر، والتي يمكن استخدامها جنبًا إلى جنب مع حسابات التوفير الصحية (HSA).

بالنسبة لخطط حسابات الإنفاق المرنة (FSA) الخاصة بالرعاية الصحية التي تسمح بترحيل المبالغ غير المستخدمة، يبلغ الحد الأقصى للمبلغ القابل للترحيل لعام 2021 ما مقداره 550 دولارًا، بزيادة قدرها 50 دولارًا عن الحد الأصلي للترحيل لعام 2020.

جاء هذا الإعلان في الوقت الذي يستعد فيه العديد من أرباب العمل في الولايات المتحدة لفترة التسجيل المفتوحة لخريف هذا العام، والتي يختار خلالها الموظفون مبالغ اشتراكاتهم في برامج المزايا لعام 2021.

تتضمن الإرشادات أيضًا تعديلات تكلفة المعيشة السنوية (COLA)، إن وجدت، بالنسبة لخطط المزايا الأخرى للموظفين. على سبيل المثال، بالنسبة للسنة الضريبية 2021، يظل الحد الشهري لمزايا النقل المؤهلة 270 دولارًا، وكذلك الحد الشهري لمزايا وقوف السيارات المؤهلة.

وكانت مصلحة الضرائب الأمريكية قد أعلنت في اليوم السابق عن حدود المساهمات لعام 2021 لخطط 401(k) وخطط المساهمات المحددة المماثلة، بالإضافة إلى تعديلات الحدود السنوية لخطط المعاشات التقاعدية ذات المزايا المحددة.

أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) في شهر مايو حدود المساهمات في حسابات التوفير الصحية (HSA) لعام 2021، مما يمنح أرباب العمل ومديري حسابات HSA متسعًا من الوقت لتعديل أنظمتهم استعدادًا للعام الجديد. وسيبلغ حد المساهمة الفردية في حساب HSA 3,600 دولار (بزيادة عن 3,550 دولارًا)، بينما سيبلغ حد المساهمة العائلية 7,200 دولار (بزيادة عن 7,100 دولار).

قالت كيم باكي، نائبة رئيس قسم خدمات العملاء في شركة «دايركت باث» (DirectPath) — وهي شركة متخصصة في التوعية بالمزايا والتسجيل وشفافية الرعاية الصحية ومقرها في بيرلينجتون بولاية ماساتشوستس —: «تم الانتهاء من إعداد معظم مواد التسجيل وتوزيعها، لذا ينبغي على أرباب العمل الاستفادة من قنوات الاتصال الفورية — مثل البريد الإلكتروني ووسائل التواصل الاجتماعي والمواقع الإلكترونية — لنشر الخبر».

حسابات الإنفاق المرنة للرعاية الصحية

وأوضح براين جيلمور، كبير مستشاري المزايا ونائب الرئيس في شركة ABD Insurance & Financial Services بمدينة سان ماتيو بولاية كاليفورنيا، أن الحد الأقصى لمساهمة حساب الإنفاق المرن (FSA) للرعاية الصحية، الذي فرضه في الأصل قانون الرعاية الصحية بأسعار معقولة (ACA) وحدده بمبلغ 2,500 دولار،«يتم تعديله بزيادات قدرها 50 دولارًا استنادًا إلى حساب معقد لتكلفة المعيشة» للسنة التقويمية السابقة. "لم يكن هذا الإجراء كافياً في عام 2020 لزيادة المبلغ بمقدار 50 دولاراً على الأقل، نظراً لشرط النص الذي يقضي بتقريب المبلغ إلى أقل مضاعف لـ 50 دولاراً."

يوضح الرسم البياني أدناه التعديلات التي طرأت على حدود المساهمة في حساب التوفير الصحي (FSA) منذ عام 2019.

بموجب قواعد التقريب، تظل حدود الاستحقاقات والمساهمات مع تعديلات تكلفة المعيشة السنوية دون تغيير في حالة عدم استيفاء الحدود القانونية لارتفاع الأسعار.

قال ويليام سويتنام، المدير التشريعي والفني في «مجلس أرباب العمل المعني بالمكافآت المرنة» الذي يمثل الجهات الراعية لخطط المزايا القائمة على الحسابات: «تخضع الطريقة التي تحسب بها مصلحة الضرائب الأمريكية تعديلات تكلفة المعيشة الخاصة بالأحكام الضريبية لأحكام قانون الضرائب الداخلي». «وبالتالي، فإن انخفاض معدل التضخم يؤدي إلى احتمال عدم زيادة الحدود القصوى كل عام، كما هو الحال هذا العام».

في حين أن الحد الأقصى المحدد من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) لعام 2021 للمساهمات في حساب الإنفاق الصحي للموظفين (FSA) قبل خصم الضرائب يبلغ 2,750 دولارًا، يجوز لصاحب العمل أن يحدد لموظفيه مبلغًا أقل من 2,750 دولارًا.

مساهمات صاحب العمل في حساب الإنفاق المرن للرعاية الصحية

إذا قدم أرباب العمل مساهمات في حساب الإنفاق المرن للرعاية الصحية (FSA)، فإن هذا المبلغ يُضاف إلى المبلغ الذي يمكن للموظفين اختياره. ويمكن للموظفين اختيار مبلغ يصل إلى الحد الأقصى المحدد من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) مع استمرار حصولهم على مساهمة رب العمل بالإضافة إلى ذلك.

وفقًا لما أوضحته شركة «كور دوكومنتس» (Core Documents)، وهي شركة متخصصة في توفير وثائق الخطط المتوافقة مع متطلبات مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، تضع مصلحة الضرائب الأمريكية حدًا أقصى لمساهمة صاحب العمل في حساب الإنفاق المرن للرعاية الصحية (FSA) بناءً على مقدار مساهمة الموظف:

• يجوز لصاحب العمل أن يساهم بمبلغ يصل إلى 500 دولار، سواء كان الموظف يساهم في حساب الإنفاق المرن للرعاية الصحية أم لا.
  

• ابتداءً من 501 دولارًا، لا يجوز لأصحاب العمل تقديم مساهمة مقابلة بقيمة مساهمة الموظف بنفس القيمة.
  

وأشار جيلمور إلى أن «مساهمات صاحب العمل (بما في ذلك الائتمانات المرنة غير القابلة للصرف) لا يمكن أن تتجاوز عمومًا 500 دولار في السنة التأمينية لحساب الإنفاق المرن الصحي (FSA) للحفاظ على وضع المزايا المستثناة»، مما يجعلها غير خاضعة لبعض متطلبات قانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA) وقانون نقل التأمين الصحي والمسؤولية (HIPAA). كما أضاف أنه لكي تظل حسابات الإنفاق المرنة الصحية (FSA) مزايا مستثناة، "يجب ألا تكون متاحة أبدًا للموظف الذي لا يحق له أيضًا الاشتراك في الخطة الطبية الرئيسية (بغض النظر عن حالة التسجيل)".

زيادة الحد الأقصى للمبلغ المرحل

رفع الإشعار رقم 2020-33 الصادر عن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) في 12 مايو، كجزء من إجراءات الإغاثة المتعلقة بفيروس كورونا (كوفيد-19)، المبلغ الذي يمكن لخطط حسابات الإنفاق المرنة (FSA) الصحية ترحيله لعام 2020 من 500 دولار إلى 550 دولارًا. أما بالنسبة لعام 2021، فيظل الحد الأقصى للمبلغ القابل للترحيل عند 550 دولارًا.

هناك خياران لتمديدات حسابات التوفير للطوارئ (FSA)؛ يمكن لأصحاب العمل اعتماد أحدهما أو عدم اعتماد أي منهما، ولكن لا يمكنهم تقديم كليهما:

• الترحيل.إذا كانت خطة حساب الإنفاق المرن (FSA) تتضمن ميزة الترحيل، فيمكن للمشتركين ترحيل ما يصل إلى 550 دولارًا من رصيد حساب الإنفاق المرن غير المستخدم إلى العام التالي، لكنهم سيخسرون أي مبلغ يزيد عن 550 دولارًا في نهاية العام.
  

• فترة السماح.تمنح فترة السماح الاختيارية الموظفين شهرين ونصف الشهر إضافيين لتسديد نفقات جديدة باستخدام أموال حساب الإنفاق المرن (FSA) الخاصة بالسنة السابقة. وعند انتهاء فترة السماح في منتصف مارس، تُفقد جميع الأموال غير المنفقة.

لا يؤثر أي مبلغ يتم ترحيله إلى السنة الجديدة للخطة على الحد الأقصى للمساهمات التي يمكن للموظفين تقديمها.

صدر أيضًا في 12 مايو، وبالنسبة للسنوات المالية التي تنتهي قبل 31 ديسمبر 2020 فقط، سمح إخطار مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) رقم 2020-29 لأصحاب العمل بتعديل خطط حسابات الإنفاق المرنة (FSA) الخاصة بالرعاية الصحية أو رعاية المعالين، بحيث يُسمح للمشتركين بـ«استنفاد» أي مبالغ متبقية حتى نهاية عام 2020، والتي كانت ستُفقد لولا ذلك.

حسابات الإنفاق المرنة لرعاية المعالين

حساب الإنفاق المرن لرعاية المعالين (FSA) هو حساب مزايا قبل خصم الضرائب يُستخدم لتسديد تكاليف خدمات رعاية المعالين، مثل الحضانة، ومرحلة ما قبل المدرسة، والمخيمات الصيفية، وبرامج ما قبل أو بعد المدرسة التي لا يرعاها صاحب العمل. ويمكن استخدام الأموال لتغطية النفقات المتعلقة بالأطفال الذين تقل أعمارهم عن 13 عامًا أو غير القادرين على رعاية أنفسهم، والذين يعيشون مع صاحب الحساب لأكثر من نصف العام.

يبلغ الحد الأقصى لحساب الإنفاق المرن (FSA) لرعاية المعالين، الذي يحدده القانون ولا يخضع لتعديلات مرتبطة بالتضخم، 5,000 دولار سنويًا للمكلفين غير المتزوجين والأزواج الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة، أو 2,500 دولار للأزواج الذين يقدمون إقرارات ضريبية منفصلة. ويبلغ الحد الأقصى المشترك للأزواج 5,000 دولار، حتى لو كان لكل منهما حساب إنفاق مرن (FSA) منفصل لرعاية المعالين من خلال جهة عمله.

بالإضافة إلى ذلك، لا يجوز أن تتجاوز المساهمات القصوى في حساب FSA الخاص بالمعالين حدود الدخل المكتسب التالية:

• بالنسبة لأصحاب الحسابات الفردية، يتمثل حد الدخل المكتسب في رواتبهم باستثناء المساهمات في حساب الإنفاق المرن (FSA) المخصص لرعاية المعالين.
  

• بالنسبة لأصحاب الحسابات المتزوجين، يكون حد الدخل المكتسب هو أقل من راتبهم — باستثناء المساهمات في حساب الإنفاق المرن (FSA) لرعاية المعالين — أو راتب الزوج/الزوجة.
  

يمكن لأصحاب العمل أيضًا أن يختاروا المساهمة في حسابات الإنفاق المرنة (FSA) المخصصة لرعاية المعالين الخاصة بالموظفين. ومع ذلك، وعلى عكس حسابات الإنفاق المرنة المخصصة للرعاية الصحية، لا يجوز أن تتجاوز المساهمات الإجمالية لصاحب العمل والموظف في حساب الإنفاق المرنة المخصص لرعاية المعالين الحدود التي حددتها مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) المذكورة أعلاه.

لا يمكن المطالبة بخصم ضريبيمنفصل بموجب قانون الضرائب لرعاية الأطفال والمعالينعن النفقات المدفوعة من خلال حساب FSA لرعاية المعالين، حيث لا يُسمح بـ«الاستفادة المزدوجة».

قد تكون تكاليف رعاية كبار السن مؤهلة للاسترداد من حساب الإنفاق المرن (FSA) المخصص لرعاية المعالين، شريطة أن يقيم الشخص البالغ مع صاحب الحساب لمدة لا تقل عن 8 ساعات يوميًا، وأن يكون مدرجًا كمعال في الإقرار الضريبي الفيدرالي لصاحب الحساب.

[أسئلة وأجوبة حول الموارد البشريةSHRM :ما هي خطة المساعدة في رعاية المعالين (DCAP)؟]

مبالغ إعانات التنقل

تُعفى الإعانات التي يقدمها صاحب العمل لتغطية تكاليف مواقف السيارات ووسائل النقل العام من الضرائب بالنسبة للموظفين. وباستخدام الدخل قبل خصم الضرائب، يمكن للموظفين أيضًا سداد تكاليف وسائل النقل العام أو مواقف السيارات في مكان العمل من خلال برنامج تأجيل دفع الرواتب الذي يرعاه صاحب العمل.

وتشمل هذه النفقات قيمة تذاكر وسائل النقل العام وخدمات النقل الجماعي بالحافلات الصغيرة، بالإضافة إلى تكاليف وقوف السيارات في موقع العمل أو بالقرب منه، أو في أي مكان ينطلق منه الموظفون إلى العمل بالسيارة ثم يستقلون وسائل النقل العام.

وقالت دانييل كابيلا، مديرة شؤون الامتثال لمزايا الموظفين في مجموعة «أليرا» (Alera Group)، وهي شبكة من شركات التأمين والخدمات المالية: «من المفترض أن تلقى القدرة على دفع نفقات التنقل من الدخل قبل خصم الضرائب، في حدود المبلغ السنوي المسموح به، ترحيباً من الموظفين الذين يتحملون تكاليف تنقل مرتفعة، مثل أولئك الذين يعتمدون على شبكات النقل العام الحضرية».

في عام 2018، ألغت التشريعات الضريبية الإعفاء الضريبي الممنوح للشركات على المزايا المؤهلة المتعلقة بوسائل النقل العام ومواقف السيارات.

قالت بوبي كلوس، مديرة الموارد البشرية في شبكة مستشاري المزايا (BAN)، وهي اتحاد يضم وسطاء في مجال المزايا الصحية والاجتماعية: "قد يبدو عدم وجود خصم ضريبي لأصحاب العمل، في حد ذاته، عائقًا أمام تقديم هذه المزايا، على الرغم من أن بعض أصحاب العمل سيظلون مضطرين إلى تقديمها للحفاظ على قدرتهم التنافسية والامتثال للقوانين المحلية وقوانين الولاية".

مساعدة التبني

بالنسبة لعام 2021، يبلغ الحد الأقصى لمبلغ الإعانة التي يقدمها صاحب العمل لتغطية نفقات تبني الأطفال المؤهلة، والتي يمكن استبعادها من الدخل الإجمالي للموظف، 14,400 دولار، بزيادة عن مبلغ 14,300 دولار الذي كان ساريًا في عام 2020.

وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، يجب أن تكون المصاريف القابلة للاستقطاع "مصاريف ضرورية ومعقولة" تتعلق بتبني طفل. ومع ذلك، لا تشمل مصاريف التبني المؤهلة المصاريف التي يدفعها الموظفون لتبني طفل زوجهم أو زوجتهم.

يبدأ المبلغ القابل للاستثناء من الدخل السنوي للموظف في التناقص التدريجي بالنسبة للموظفين الذين يزيد دخلهم الإجمالي المعدل المعدل عن 216,660 دولارًا (بزيادة عن 214,520 دولارًا لعام 2020)، ويتم إلغاؤه بالكامل بالنسبة لأولئك الذين يبلغ دخلهم الإجمالي المعدل المعدل 256,660 دولارًا (بزيادة عن 254,520 دولارًا أو أكثر).

"تشمل مزايا التبني عادةً مزيجًا من المساعدة المالية، وخدمات المعلومات والإحالة، والإجازات المدفوعة الأجر أو غير المدفوعة الأجر"، وفقًا لدليل" إدارة مزايا مساعدة التبني" المخصص لأعضاء جمعية إدارة الموارد البشرية. " قد تبلغ تكلفة تبني طفل من مؤسسة رعاية بديلة حوالي 2,500 دولار، وقد تصل تكلفة حالات التبني المحلية الخاصة إلى 40,000 دولار، بينما قد تصل تكلفة حالات التبني الدولية إلى 50,000 دولار. قد تشمل التكاليف رسوم الوكالات العامة أو الخاصة، وتكاليف المحكمة، والرسوم القانونية، ورسوم الاستشارة."

يمكن لبرامج أرباب العمل توفير أموال لتعويض تكاليف التبني التي تتجاوز الحد السنوي، على الرغم من أن الموظفين سيكونون ملزمين بدفع ضرائب الدخل على أي مساعدة إضافية يتلقونها.

الإعفاء الضريبي على التبني مقابل المساعدة المقدمة من جهة العمل

ينص قانون الضرائب على خصم ضريبي منفصل على الدخل لتغطية نفقات التبني المؤهلة. بالنسبة لعام 2020، يبلغ الحد الأقصى للخصم 14,400 دولار لكل طفل — وهو نفس الحد الأقصى للمبلغ غير الخاضع للضريبة الذي يمكن أن يسدده برنامج المساعدة المؤهل للتبني التابع لصاحب العمل — بزيادة عن 14,300 دولار لكل طفل في عام 2020. ويمكن ترحيل الخصومات الضريبية التي تزيد عن الالتزام الضريبي للموظف إلى الأمام لمدة تصل إلى خمس سنوات.

يمكن للموظفين الاستفادة من كل من الائتمان الضريبي والإعفاء الضريبي فيما يتعلق بالتعويضات التي يدفعها صاحب العمل — ولكن ليس عن نفس النفقات.

نظرًا لأن المساعدات المالية التي يقدمها صاحب العمل لتغطية تكاليف التبني تخضع لضرائب الرواتب (FICA)، ينصح بعض المخططين الماليين الموظفين ذوي الدخل المرتفع بالتفكير في الاستفادة من الإعفاء الضريبي أولاً، على الرغم من أن الموظفين الذين يحتاجون إلى أموال مقدمة لتسديد النفقات قد يستفيدون أكثر من برنامج صاحب العمل.

[هل تحتاج إلى مساعدة في مسائل قانونية؟ اطلع على SHRM .]

حسابات المساهمة في الرعاية الصحية (HRA) الخاصة بأصحاب العمل الصغار المؤهلين

بالنسبة للسنوات الضريبية التي تبدأ في عام 2021، لكي يُعتبر الترتيب «ترتيب سداد نفقات الرعاية الصحية المؤهل لصغار أرباب العمل» (QSEHRA)، يجب أن ينص الترتيب على ألا يتجاوز المبلغ الإجمالي للمدفوعات والمبالغ المسددة من قبل أرباب العمل في أي سنة 5,300 دولار للتغطية الفردية أو 10,700 دولار للتغطية العائلية، وفقًا لما ينص عليه الإجراء الضريبي رقم 2020-45.

أصبحت حسابات QSEHRA متاحة لأول مرة في عام 2017 بعد سن قانون "علاجات القرن الحادي والعشرين" (21st Century Cures Act). وهي تتيح لأصحاب الأعمال الصغار — أي أولئك الذين يعمل لديهم أقل من 50 موظفًا بدوام كامل أو ما يعادل ذلك — منح موظفيهم أموالاً معفاة من الضرائب لشراء بوالص تأمين صحي فردية، وهو ما لا يُسمح به في حسابات HRA أو HSA التقليدية. ويمكن شراء التغطية التأمينية من خلال منصة التبادل التابعة لقانون الرعاية الميسرة (Affordable Care Act) أو عن طريق وسيط تأمين.

وكما هو الحال مع حسابات HRA أو HSA العادية، يمكن استخدام أموال حساب QSEHRA لتغطية التكاليف الطبية التي يدفعها المريض من جيبه، كما يمكن استخدامها لدفع أقساط الخطة كليًا أو جزئيًا.

SHRM ذات صلة:

قانون الاعتمادات يسمح بإجراء انتخابات منتصف العام لبرنامج FSA، ومبالغ غير محدودة للترحيل حتى عام 2021،SHRM يناير 2021

مصلحة الضرائب الأمريكية تسمح بالتسجيل في منتصف العام وتغيير الخيارات الخاصة بخطط التأمين الصحي وحسابات الإنفاق المرنة (FSA)، SHRM مايو 2020

"مزايا التنقل اليومي هي استثمار في الموظفين"، SHRM ، أكتوبر 2019

تساعد خطط QSEHRA أصحاب العمل الصغار على حل معضلة التغطية الصحية، SHRM مايو 2019

SHRM ذو صلة SHRM :

دليل وموارد التسجيل المفتوح

جدول حدود وعتبات خطة المزايا لعام 2021

[تفضل بزيارة صفحة الموارد SHRM حول التسجيل المفتوح.]