المزايا الضريبية لـ HSA التي غالبًا ما يتم تجاهلها
يعد توعية الموظفين بالمزايا العديدة لاستخدام حسابات التوفير الصحية أمراً أساسياً
قد لا يدرك بعض أرباب العمل ذلك. وبالتأكيد، لا يدرك العديد من الموظفين ذلك. لكن حسابات التوفير الصحية (HSAs) توفر مزايا ضريبية جذابة.
قال ديفيد ليندغرين، مسؤول الامتثال في شركة «فليكسابل بينيفت سيرفيس كورب» في روزمونت بولاية إلينوي: «هناك الكثير من الالتباس» بشأن حسابات التوفير الصحية (HSAs). ولهذا السبب، يقع على عاتق أرباب العمل مسؤولية توعية الموظفين بجميع مزايا حسابات التوفير الصحية. وقال: «التوعية هي المفتاح».
تُستخدم حسابات التوفير الصحية (HSAs)، التي تم استحداثها في عام 2004، لتسديد التكاليف الطبية بأموال قبل خصم الضرائب، ويمكن تمويلها من قبل أرباب العمل أو الأفراد (بما في ذلك أفراد الأسرة والأصدقاء نيابة عن شخص ما) أو كليهما. ولتشجيع المشاركة، يمكن لأرباب العمل تقديم مساهمات مقابلة لمساهمات الموظفين.
مزايا ضريبية ثلاثية
قال ليندغرين: «أعتقد شخصياً أن أفضل طريقة لتقديم الاشتراكات هي من خلال الاستقطاعات من الراتب»، مشيراً إلى المزايا الضريبية التي تنجم عن ذلك. وبموجب هذا النهج، تكون الاشتراكات معفاة من الضرائب، مما يتيح تجنب ضرائب الدخل الفيدرالية والولائية وضرائب FICA في معظم الولايات. بالإضافة إلى ذلك، لا تخضع الأموال المكتسبة من استثمارات حساب التوفير الصحي (HSA) للضريبة، ولا تُفرض ضريبة على الأموال المسحوبة لتغطية النفقات الطبية المؤهلة.
وقال ليندغرين إن هذه الميزة الضريبية الثلاثية هي «أحد أقوى مزايا حسابات التوفير الصحية (HSAs)».
لاستخدام حساب التوفير الصحي (HSA)، يجب على الشخص:
- أن تكون مشتركًا في خطة تأمين صحي ذات حد استقطاع مرتفع (HDHP) تستوفي متطلبات الحد الأدنى السنوي للاستقطاع.
- كن دافع ضرائب في الولايات المتحدة.
- ألا تكون مشمولة بخطة صحية أخرى مؤهلة.
- ألا يكون مسجلاً كمعال لدى شخص آخر.
تخضع حسابات التوفير الصحية (HSAs) لحدود مساهمة سنوية يتم تعديلها كل عام. ويمكن للأشخاص الذين تزيد أعمارهم عن 55 عامًا تقديم مساهمة تعويضية إضافية قدرها 1,000 دولار كل عام.
يمكن استثمار أموال حسابات التوفير الصحية (HSA) في أدوات استثمارية تقليدية، مثل الأسهم والسندات وصناديق الاستثمار المشتركة. ولا يوجد حد أقصى لأرصدة الحسابات. وعلق ليندغرين قائلاً: "السماء هي الحد الأقصى". بالإضافة إلى ذلك، فإن حسابات HSA قابلة للنقل — حيث يأخذ الموظفون الأموال الموجودة في حساباتهم معهم عند مغادرتهم. ويمكن استخدام الأموال لدفع النفقات الطبية المؤهلة للأزواج والأطفال المعالين أيضًا؛ وينطبق ذلك حتى بعد أن يصبح الأفراد غير مؤهلين للمساهمة في حسابات HSA لأنهم، على سبيل المثال، لم يعودوا مسجلين في خطة HDHP.
تشمل النفقات المؤهلة أمورًا مثل:
- الخصومات.
- التأمين المشترك.
- تكاليف الأدوية التي تصرف بوصفة طبية.
- رسوم علاج الأسنان.
- النظارات.
- رسوم المختبر.
- تقويم الأسنان.
ومع ذلك، لا يمكن استخدام حسابات التوفير الصحية (HSAs) لدفع أقساط خطط التأمين الصحي.
إذا تم استخدام أموال حساب التوفير الصحي (HSA) لتسديد نفقات غير مؤهلة، تُفرض ضرائب على الدخل وغرامة بنسبة 20 في المائة. وتشمل النفقات غير المؤهلة بنودًا مثل:
- الإجراءات التجميلية.
- تبييض الأسنان.
- مستلزمات الحمام.
- الأدوية المتاحة دون وصفة طبية.
- برامج إنقاص الوزن (ما لم تُستخدم لعلاج حالة مرضية محددة).
مع ارتفاع تكاليف التأمين الصحي، بدأ أرباب العمل في تحويل العبء إلى الموظفين من خلال خطط التأمين التي تعتمد على المستهلك، وزيادة المبالغ المقتطعة والمساهمات المالية. وهذا يجعل الموظفين يتحملون المزيد من التكاليف من جيوبهم الخاصة. لذا، تساءل ليندغرين: لماذا لا نمنح الموظفين خيار سداد هذه النفقات بطريقة معفاة من الضرائب وفعالة من حيث التكلفة — من خلال حسابات التوفير الصحية (HSAs)؟
حسابات التوفير الصحية (HSAs) مقابل خطط 401(k): الميزة الضريبية المتعلقة بالرواتب وفقًا لإرشادات مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، "لا تخضع مساهمات صاحب العمل [في حساب التوفير الصحي (HSA)] للاقتطاع من الأجور لأغراض ضريبة الدخل، ولا تخضع لقانون المساهمات التأمينية الفيدرالية (FICA) أو قانون ضريبة البطالة الفيدرالية (FUTA) أو قانون ضريبة تقاعد العاملين في السكك الحديدية." وكما يوضح منشور من Tango Health، "المساهمة قبل الضريبة في حساب HSA هي مساهمة يقدمها صاحب العمل، إما كجزء من خطة المزايا الخاصة بك، أو كخصم من راتبك الذي وجهته إلى حساب HSA الخاص بك. وفي كلتا الحالتين، تأتي الأموال من صاحب العمل قبل تطبيق ضرائب الرواتب (مثل FICA و FUTA) واقتطاع ضريبة الدخل الفيدرالية." يرجى ملاحظة أن هذا يختلف عن معاملة المبالغ المؤجلة من الراتب قبل خصم الضرائب في خطة 401(k) التقليدية؛ حيث لا تخضع تلك الاشتراكات للضريبة باعتبارها دخلاً، ولكنها تخضع لضرائب الرواتب (FICA/FUTA). |
جون سكورزا هو محرر مشارك في مجلة HR.
موارد ذات صلة:
تصبح قواعد حسابات التوفير الصحية (HSA) معقدة بمجرد بلوغك سن 65 عامًا، إد سلوت وشركاه
SHRM ذات صلة:
مساهمات خطط 401(k) «تتضاءل» بسبب حسابات التوفير الصحية (HSAs) — فهل لهذا أهمية؟، SHRM فبراير 2021
"الموظفون لا يزالون في حيرة من أمرهم بشأن خطط حسابات التوفير الصحية (HSA) خلال فترة التسجيل المفتوحة"،SHRM نوفمبر 2020
مصلحة الضرائب الأمريكية تعلن عن الحدود القصوى لعام 2021 لحسابات التوفير الصحية (HSAs) وخطط التأمين الصحي ذات الخصم المرتفع،SHRM Benefits، مايو 2020
الاستهلاك في مجال الرعاية الصحية: حسابات التوفير الصحية (HSAs) وحسابات المخصصات الصحية (HRA)، SHRM مايو 2020
هل تعتبر مساهمات صاحب العمل في حساب التوفير الصحي للموظف (HSA) دخلاً خاضعاً للضريبة بالنسبة للموظف؟، أسئلة وأجوبة SHRM ، أكتوبر 2018
هل كان هذا المورد مفيدًا؟
تحقق من صحة خبرتك في مجال الموارد البشرية
الحصول على شهادة SHRM يجعلك خبيرًا وقائدًا معترفًا به في مجال الموارد البشرية.
المحتويات ذات الصلة
تعرّف على كيفية نجاح شركة مارش ماكلينان في تعزيز رفاهية الموظفين باستخدام الأدوات الرقمية، وتحسين الإنتاجية والرضا عن العمل لأكثر من 20,000 موظف.
ويتوقع بعض الخبراء أن يساعد انتشار الذكاء الاصطناعي في مكان العمل، والزيادة المتوقعة في الإنتاجية والكفاءة المترتبة على ذلك، في بدء أسبوع العمل الذي يستمر أربعة أيام.
مع استمرار تطور تكنولوجيا الذكاء الاصطناعي، سيزداد الطلب على العمال الذين لديهم القدرة على العمل جنباً إلى جنب مع أنظمة الذكاء الاصطناعي وإدارتها. وهذا يعني أن العمال غير القادرين على التأقلم وتعلم هذه المهارات الجديدة سوف يتخلفون عن الركب في سوق العمل.