الاستهلاك في مجال الرعاية الصحية: حسابات التوفير الصحية (HSAs) وحسابات المساهمة الصحية (HRAs)
العوامل التي يجب أخذها في الاعتبار عند اتخاذ قرار بشأن اعتماد أحدهما أو الآخر، أو كليهما
[ملاحظة المحرر: تم تحديث هذه المقالة مقارنة بنسخة سابقة منها.]
تجمع خطط الرعاية الصحية الموجهة للمستهلك(CDHPs) بين خطة التأمين الصحي وحساب يتمتع بمزايا ضريبية يمكن للمشتركين استخدامه لتسديد النفقات الطبية — وغالبًا ما يكون ذلك حساب توفير صحي (HSA) أو ترتيب سداد النفقات الصحية (HRA) أو حساب الإنفاق المرن للرعاية الصحية (health FSA).
تقارن هذه المقالة بين حسابات التوفير الصحية (HSAs) وحسابات المساهمة الصحية (HRAs)، وتناقش العوامل التي يجب على أرباب العمل أخذها في الاعتبار عند اتخاذ قرار بشأن اعتماد أحدهما أو الآخر، أو كليهما. يقدم SHRM مزيدًا من المعلومات حول حسابات الإنفاق المرنة للرعاية الصحية (FSAs) هنا.
الأساسيات
يجب على المشتركين في خطط التأمين الصحي ذات المساهمة المرتفعة (CDHP)، سواء كانت مرتبطة بحساب التوفير الصحي (HSA) أو حساب المساهمة الصحية (HRA)، متابعة رصيد حساباتهم. وإذا نفد رصيد الحساب قبل بلوغ الحد الأدنى للخصم في سنة معينة، يتحمل المشتركون مسؤولية دفع الفرق من أموالهم الخاصة حتى يصلوا إلى الحد الأدنى للخصم المحدد في الخطة.
بعد أن يصل المشترك إلى الحد الأدنى للتغطية، تعمل الخطة بشكل مشابه إلى حد كبير لخطة منظمة مقدمي الخدمات المفضلين (PPO) التقليدية. أي أن الخطة تتحمل عمومًا معظم تكلفة الخدمات المشمولة بالتغطية، بينما يساهم المشترك بمبلغ من المشاركة في التكلفة — والذي يختلف باختلاف الخطة — حتى يصل إلى الحد الأقصى للنفقات النقدية، وعندها تتحمل الخطة 100 في المائة من تكلفة الخدمات المشمولة بالتغطية.
حسابات التوفير الصحية (HSAs) مقابل حسابات المساعدة الصحية (HRAs): المتطلبات والميزات | |
حسابات التوفير الصحية ( | ترتيبات سداد النفقات الصحية ( |
تصميم الخطة | |
• يجب أن تكون حسابات التوفير الصحية (HSA) مرتبطة بخطة تأمين صحي ذات حد استقطاع مرتفع (HDHP).بالنسبة لعام 2022، يجب أن يكون الحد الأدنى للاستقطاع الفردي في خطط HDHP المرتبطة بحسابات HSA 1,400 دولار على الأقل، أو أن يكون الحد الأدنى للاستقطاع العائلي 2,800 دولار على الأقل. • تفرض خطط التأمين الصحي ذات التغطية العالية (HDHP) حدًا أقصىللنفقاتالنقدية التي يتحملها المشترك.بالنسبة لعام 2022، يبلغ الحد الأقصى للنفقات النقدية 7,050 دولارًا للتغطية الفردية و14,100 دولار للتغطية العائلية. • لا يمكن استخدام حسابات التوفير الصحية (HSAs) لدفع أقساط خطط التأمين الصحي سواء الجماعية أو الفردية، على الرغم من أن حسابات التوفير الصحية (HSAs) يمكنها دفع تكاليف تغطية COBRA المستمرة، والتأمين المؤهل للرعاية طويلة الأجل، والتأمين الصحي أثناء تلقي تعويضات البطالة الفيدرالية أو الولائية، وخطط Medicare أو Medicare Advantage، ولكن ليس أقساط التأمين التكميلي لـ Medicare (Medigap). | • غالبًا ما تقترن حسابات المساهمة الصحية (HRAs) بخطط التأمين الصحي ذات التغطية المرتفعة (HDHP) ، ولكن ليس هناك ما يلزم بذلك. • لا توجد حدود قصوى للنفقات التي يتحملها المريض، تحددها الحكومة خصيصًا للخطط المرتبطة بحسابات التوفير الصحية (HRAs). • لا يمكن عمومًا استخدام حسابات التوفير الصحية (HRA) الخاصة بالموظفين العاملين لدفع أقساط خطط التأمين الصحي غير الجماعية (السوق الفردية). ومع ذلك، سمح قانون صدر في نهاية عام 2016لنوع جديد من حسابات HRA المستقلة الخاصة بالشركات الصغيرة بدفع أقساط خطط التأمين غير الجماعية، مثل البوالص الفردية التي يشتريها الموظف من خلال بورصة السوق التابعة لقانون الرعاية الميسرة (Affordable Care Act). حساب HRA المؤهل لأصحاب العمل الصغار (QSEHRA) متاح فقط لأصحاب العمل الذين لديهم أقل من 50 موظفًا بدوام كامل، إذا كان صاحب العمل لا يرعى خطة تأمين صحي جماعية. في يونيو 2019، أصدرت الوكالات الفيدرالية لوائح نهائية تسمح لأصحاب العمل من جميع الأحجام الذين لا يقدمون تغطية جماعية بتمويل حساب تعويض أقساط التأمين (HRA) الذي يمكن للموظفين استخدامه لشراء تأمين من السوق الفردية، والمعروف باسم حساب تعويض أقساط التأمين للتغطية الفردية (ICHRA). |
الأموال غير المنفقة | |
• أموال حساب التوفير الصحي (HSA) هي "أموال حقيقية" مودعة في حساب مملوك للموظف. ويتم ترحيل الأموال غير المنفقة إلى العام التالي، مما يقلل أو يلغي حصة المشترك من المبلغ المقتطع في الأعوام اللاحقة. • يمكن لأصحاب حسابات HSA استثمار أموالهم في حسابات مدرة للفائدة أو، إذا سمحت الشركة المُدارة بذلك، في صناديق الاستثمار المشتركة. | • حساب HRA هو حساب افتراضي يديره صاحب العمل. تسمح معظم حسابات HRA بتراكم "الأموال" المخصصة من سنة إلى أخرى؛ إلا أن ذلك ليس إلزامياً، بل يخضع لتقدير صاحب العمل. • لا تدفع معظم حسابات التوفير الصحية (HRA) فوائد للمشتركين، كما أنها لا تسمح بالاستثمارات التي يختارها المشتركون. |
التمويل | |
• يمكن تمويل حسابات التوفير الصحية (HSAs) من قبل الموظفين أو أرباب العمل أو كليهما. بالنسبة لعام 2022، ترتفع حدود المساهمة في حساب التوفير الصحي (HSA) من جميع المصادر إلى 3,650 دولارًا للتغطية الفردية و7,300 دولار للتغطية العائلية (مع مساهمة تعويضية إضافية قدرها 1,000 دولار لأصحاب الحسابات الذين تبلغ أعمارهم 55 عامًا أو أكثر). لا تخضع اشتراكات صاحب العمل للضريبة بالنسبة للموظف. أما اشتراكات الموظف فيمكن دفعها من الدخل قبل خصم الضرائب من خلال خطة "كافيتريا" لتخفيض الراتب بموجب المادة 125. | • يجب أن يتم تمويل حسابات المساهمة الصحية (HRAs) من قبل أرباب العمل حصريًّا. ولا تخضع مساهمات أرباب العمل للضريبة بالنسبة للموظف. • على عكس حسابات HRA و ICHRA، تخضع حسابات QSEHRA لحدود أقصى للمساهمات السنوية، يتم تعديلها سنويًا لمواكبة التضخم. في عام 2021، يبلغ الحد الأقصى للمساهمات السنوية من جانب صاحب العمل في حسابات QSEHRA 5,300 دولار للموظف غير المتزوج (441.67 دولارًا شهريًا) و10,700 دولار للموظف المتزوج (891.67 دولارًا شهريًا). |
قابلية النقل | |
• حسابات التوفير الصحية (HSA) مملوكة للموظفين ويمكن نقلها عند انتهاء الخدمة. وقبل انتهاء الخدمة، يمكن تحويل أموال حساب التوفير الصحي من جهة إدارة حسابات التوفير الصحية (بما في ذلك الجهة الافتراضية التي يختارها صاحب العمل) إلى جهة إدارة أخرى، وفقًا لتقدير صاحب الحساب. | •عادةً ما تُردأموال حسابات المساهمة الصحية ( HRA ) المخصصة للرعاية الطبية ()إلى صاحب العمل عند انتهاء الخدمة. |
هناك بعض الاستثناءات من شرط سداد المبلغ المقتطع من خطة الرعاية الصحية المحددة (CHDP) قبل أن تتحمل الخطة تكاليف الخدمات الصحية التي تم تلقيها. فعلى سبيل المثال، بموجب قانون الرعاية الصحية بأسعار معقولة (ACA)، يجب توفير تغطية الرعاية الصحية الوقائية (بما في ذلك الفحوصات الطبية السنوية واللقاحات وفحوصات الكشف عن السرطان وفقًا لإرشادات محددة) على أساس «الدفع من أول دولار»، أي خارج نطاق المبلغ المقتطع، بما في ذلك بالنسبة للمشتركين في الخطط المرتبطة بحسابات التوفير الصحية (HSA) أو حسابات المخصصات الصحية (HRA).
تغطية الأدوية الموصوفة طبياً
يمكن استخدام الأموال المودعة في حساب التوفير الصحي (HSA) قبل خصم الضرائب — سواء من قبل الموظفين أو من قبل صاحب العمل — لتغطية معظم تكاليف الأدوية الموصوفة التي يدفعها الموظفون من جيوبهم الخاصة، ولشراء مستلزمات مرض السكري، ولغير ذلك من النفقات المؤهلة.
يسمح إخطار مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) رقم 2019-45 (ولكنه لا يشترط) على خطط التأمين الصحي ذات الخصم المرتفع (HDHP) المؤهلة لحسابات التوفير الصحية (HSA) بتوفير تغطية موسعة قبل بلوغ الحد الأدنى للخصم للأدوية والخدمات التي تمنع تفاقم الحالات المزمنة. بدأ عدد متزايد من خطط التأمين ذات الخصم المرتفع (HDHP) المتوافقة مع حسابات التوفير الصحية (HSA) في التعامل مع الأدوية الموصوفة التي تهدف إلى تجنب الإصابة بالأمراض للمشتركين المعرضين للخطر كعلاج وقائي مشمول خارج نطاق الخصم ودون مشاركة في التكاليف (على سبيل المثال، انظر قائمة الأدوية الوقائية المتوافقة مع حسابات التوفير الصحية (HSA) من CVS Caremark وقائمة الأدوية الوقائية لخطط Premera Blue Cross المتوافقة مع حسابات التوفير الصحية (HSA)).
قانون كاريس: توسيع نطاق المشتريات المؤهلة لحسابات التوفير الصحية (HSA) في إطار قانون المساعدة والاستجابة والأمن الاقتصادي في مواجهة فيروس كورونا (CARES) الذي تم توقيعه ليصبح قانونًا في مارس 2020، يمكن لأصحاب الحسابات الآن استخدام حسابات التوفير الصحية (HSAs) أو حسابات المساهمة الصحية (HRAs) أو حسابات الإنفاق المرنة للرعاية الصحية (FSAs) لدفع تكاليف الأدوية المتاحة دون وصفة طبية. كما تسمح التشريعات المتعلقة بفيروس كورونا لحسابات التوفير الصحية (HSAs) وحسابات المساعدة الصحية (HRAs) وحسابات الإنفاق المرنة الصحية (FSAs) بدفع تكاليف بعض منتجات العناية بالدورة الشهرية، مثل السدادات القطنية والفوط الصحية، باعتبارها نفقات طبية مؤهلة. كانت هذه تغييرات دائمة وطُبقت بأثر رجعي على المشتريات التي بدأت اعتبارًا من 1 يناير 2020. وقالت أليسون مور، نائبة رئيس قسم التسويق في شركة «هيلث سافينغز أدمينستراتورز» (HealthSavings Administrators)، وهي شركة تدير الحسابات الصحية الموجهة للمستهلكين: «إن القدرة على استخدام حساب التوفير الصحي (HSA) لدفع ثمن الأدوية المتاحة دون وصفة طبية تمكّن الأفراد من إدارة احتياجاتهم الصحية بشكل أفضل، وتخفف العبء الإداري عن عيادات الأطباء التي تواجه ضغوطًا على الموارد». بالإضافة إلى ذلك، سمح قانون كاريس (CARES Act) لخطط التأمين الصحي ذات التغطية العالية (HDHPs) بتغطية خدمات الرعاية الصحية عن بُعد وغيرها من خدمات الرعاية عن بُعد قبل أن يصل المشاركون إلى الحد الأدنى المقتطع من التغطية، دون أن يؤثر ذلك على أهليتهم لتقديم مساهمات في حسابات التوفير الصحية (HSA). وقد تم تمديد هذا الحكم، الذي كان من المقرر أصلاً أن ينتهي سريانه في نهاية عام 2021، حتى ديسمبر 2022. |
الرعاية الصحية للمتقاعدين
يمكن لأصحاب الحسابات استخدام احتياطيات حسابات التوفير الصحية (HSA) لتسديد النفقات الصحية المؤهلة بعد التقاعد، ولكن لا يجوز لأصحاب العمل قصر استخدامها على النفقات الصحية بعد التقاعد. أما حسابات المساهمة الصحية (HRA)، فيمكن تصميمها بحيث يكتسب الموظفون حق ملكية الأموال خلال سنوات الخدمة الفعلية، ولكن لا يمكنهم استخدام تلك الأموال إلا لتسديد فواتير الرعاية الصحية بعد التقاعد.
كما يتمتع أرباب العمل بالمرونة اللازمة لتكييف حسابات المساعدة الصحية (HRA) بعد التقاعد بعدة طرق، بما في ذلك تصميمها بحيث تغطي أقساط خطط التأمين الصحي التكميلية "Medigap" فقط، على سبيل المثال.
العقوبات المفروضة على النفقات غير المؤهلة
يواجه الأشخاص الذين تقل أعمارهم عن 65 عامًا (ما لم يكونوا مصابين بعجز كلي ودائم) والذين يستخدمون أموال حساب التوفير الصحي (HSA) في مشتريات بخلاف النفقات الطبية المؤهلة، غرامةً تبلغ 20 في المائة من الأموال التي تم سحبها من حساب التوفير الصحي واستخدامها في تلك المشتريات. كما تخضع الأموال التي يتم إنفاقها لأغراض غير مؤهلة لضريبة الدخل.
يمكن إعادة المبالغ التي تم سحبها من حساب التوفير الصحي (HSA) عن طريق الخطأ إلى الحساب، إذا كان هناك دليل واضح ومقنع على أن السحب تم«بسبب خطأ في الواقع ناجم عن سبب معقول».
ترد قواعد حساب التوفير الصحي (HSA) فيالمنشور رقم 969 الصادر عن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
لماذا تقييم المخاطر الصحية؟ "إن مكون HRA في خطة التأمين الصحي يتم تمويله بشكل أساسي من قبل صاحب العمل، مما يمنحه قدرًا كبيرًا من المرونة، ويمكن تكييفه وفقًا لاحتياجاته المحددة أو النتائج المرجوة"، أوضحت إليزابيث كاي، محللة الامتثال والاحتفاظ بالموظفين في شركة AEIS Advisors، وهي شركة استشارات متخصصة في مجال المزايا في سان ماتيو، كاليفورنيا. "على سبيل المثال، إذا كان لدى صاحب العمل مجموعة من الموظفين الشباب الأصحاء، فقد يرغب في استخدام حساب المساهمة الصحية (HRA) لتغطية تكاليف زيارات غرفة الطوارئ والإقامة في المستشفى، دون تغطية تكاليف الزيارات العيادية، بحيث يتمكن صاحب العمل من حماية موظفيه من تحمل تكاليف تلك "الخدمات باهظة التكلفة"، دون أن يتجاوز ميزانيته. في حين أن صاحب العمل الذي لديه موظفين أكثر خبرة، أو مجموعة متنوعة من الموظفين، قد يرغب في تضمين الأدوية الموصوفة كإحدى المزايا المغطاة بموجب حساب HRA، بالإضافة إلى زيارات العيادة، والإقامة في المستشفى، والجراحة الخارجية، وما إلى ذلك. أو، إذا كان صاحب العمل بحاجة إلى النظر في تدابير لتوفير التكاليف، فقد يرغب في استبعاد الأدوية الموصوفة من قائمة المزايا المؤهلة بموجب حساب HRA." |
SHRM ذات صلة:
مصلحة الضرائب الأمريكية تعلن عن ارتفاع كبير في الحدود القصوى لعام 2023 لحسابات التوفير الصحية (HSAs) وخطط التأمين الصحي ذات الخصم المرتفع، SHRM أبريل 2022
قانون الإنفاق يمدد تغطية الرعاية الصحية عن بُعد قبل بلوغ الحد الأدنى للخصم حتى عام 2022، SHRM مارس 2022
مصلحة الضرائب الأمريكية تعلن عن الحدود القصوى لعام 2022 لحسابات التوفير الصحية (HSAs) وخطط التأمين الصحي ذات الخصم المرتفع، SHRM مايو 2021
تزايد اهتمام أرباب العمل ببرامج التغطية الصحية الفردية (HRAs)، SHRM نوفمبر 2021
"الموظفون ما زالوا في حيرة من أمرهم بشأن خطط حسابات التوفير الصحية (HSA) خلال فترة التسجيل المفتوحة"، SHRM أكتوبر 2020
تساعد خطط QSEHRA أصحاب العمل الصغار على حل معضلة التغطية الصحية،SHRM مايو 2019
هل كان هذا المورد مفيدًا؟
تحقق من صحة خبرتك في مجال الموارد البشرية
الحصول على شهادة SHRM يجعلك خبيرًا وقائدًا معترفًا به في مجال الموارد البشرية.
المحتويات ذات الصلة
تعرّف على كيفية نجاح شركة مارش ماكلينان في تعزيز رفاهية الموظفين باستخدام الأدوات الرقمية، وتحسين الإنتاجية والرضا عن العمل لأكثر من 20,000 موظف.
ويتوقع بعض الخبراء أن يساعد انتشار الذكاء الاصطناعي في مكان العمل، والزيادة المتوقعة في الإنتاجية والكفاءة المترتبة على ذلك، في بدء أسبوع العمل الذي يستمر أربعة أيام.
مع استمرار تطور تكنولوجيا الذكاء الاصطناعي، سيزداد الطلب على العمال الذين لديهم القدرة على العمل جنباً إلى جنب مع أنظمة الذكاء الاصطناعي وإدارتها. وهذا يعني أن العمال غير القادرين على التأقلم وتعلم هذه المهارات الجديدة سوف يتخلفون عن الركب في سوق العمل.