أصحاب العمل الصغار يخفضون تكاليف الرعاية الصحية باستخدام حسابات الرعاية الصحية المستقلة (HRAs)

يُعد حساب المساهمة الصحية المؤهل لأصحاب العمل الصغار (QSEHRA)، الذي أنشأه الكونغرس في ديسمبر 2016، وسيلة تتيح للشركات الصغيرة التي يقل عدد موظفيها بدوام كامل عن 50 موظفًا تقديم مزايا صحية غير جماعية. ومن خلال استخدام حساب QSEHRA مستقل، يمكن لأصحاب العمل الصغار تقديم مساهمة شهرية معفاة من الضرائب لموظفيهم لشراء بوالص الرعاية الصحية الخاصة بهم، إما عن طريق وسيط تأمين أو عبر منصة التبادل التابعة لقانون الرعاية الميسرة (ACA). 

ولكن إذا كانت قيمة القسط أعلى من المساهمة الشهرية التي يدفعها صاحب العمل، فإن الموظف يتحمل الفرق. أما إذا كانت المساهمة أعلى من القسط الشهري، فيمكن للموظفين استخدام الأموال الزائدة لتغطية التكاليف الصحية التي يدفعونها من جيوبهم، تمامًا كما هو الحال مع حسابات المساهمة الصحية (HRA) التقليدية.

لا يخضع أصحاب العمل الذين يقل عدد موظفيهم عن 50 موظفًا بدوام كامل أو ما يعادله لالتزامات قانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA) المفروضة على أصحاب العمل، والتي تُلزم أصحاب العمل الكبار بتوفير تغطية تأمينية جماعية متوافقة مع القانون لمعظم الموظفين بدوام كامل. 

تخفيض تكاليف أصحاب العمل

قالت كيتلين برونسون، أخصائية المحتوى في شركة PeopleKeep المتخصصة في برمجيات المزايا الوظيفية ومقرها سولت ليك سيتي: "هناك أسباب عديدة تدفع الشركات الصغيرة إلى تقديم مزايا صحية مخصصة مثل برنامج QSEHRA، لكن أحد أهم هذه الأسباب هو التكلفة". وأشارت إلى أن "بسبب ارتفاع التكاليف وتزايد اللوائح الحكومية، أصبحت المزايا الصحية الجماعية التقليدية باهظة التكلفة ومعقدة للغاية، كما أنها تتسم بطابعها الموحد الذي لا يتناسب مع احتياجات معظم الشركات الصغيرة".

بقلم برونسون تقرير QSEHRA السنوي لعام 2018، الذي حلل بيانات أكثر من 600 شركة صغيرة وما يقرب من 4000 موظف ممن كانوا من أوائل المستفيدين من مزايا QSEHRA العام الماضي.

وأظهرت البيانات أن متوسط المساهمات الشهرية التي يدفعها صاحب العمل في حساب QSEHRA كانت كما يلي:

• أقل بنسبة 38 في المائة من متوسط اشتراكات أصحاب العمل الصغار في خطط التأمين الجماعي للتغطية الفردية.
  

• أقل بنسبة 47 في المائة من متوسط اشتراكات أصحاب العمل الصغار في خطط التأمين الجماعي التي توفر تغطية عائلية.
  

قدم أصحاب الأعمال الصغار الذين عرضوا خطة QSEHRA في عام 2017 مساهمة شهرية متوسطة قدرها:

• 280.20 دولارًا أمريكيًا لكل موظف مع تغطية فردية فقط.
  

• 476.56 دولارًا أمريكيًا لكل موظف مع تغطية عائلية.
  

وبالمقارنة، أنفقت الشركات الصغيرة التي قدمت تغطية تأمينية صحية جماعية ما معدله 454.67 دولارًا أمريكيًا لكل موظف شهريًّا للتغطية الفردية، وما معدله 900.08 دولارًا أمريكيًا لكل موظف شهريًّا للتغطية العائلية، وفقًا لاستطلاع «مزايا الرعاية الصحية التي يقدمها أرباب العمل» لعام 2017 الذي أجرته مؤسسة «كايزر فاميلي فاونديشن» غير الربحية.

تصدر مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) حدودًا سنوية للمساهمات في حسابات QSEHRA، وقد وجدت شركة PeopleKeep أن ما يقرب من ربع الموظفين المشاركين (22 في المائة) تلقوا العام الماضي الحد الأقصى للمساهمة الشهرية لعام 2017، والذي بلغ 412.50 دولارًا للتغطية الفردية أو 833.33 دولارًا للتغطية العائلية.

بالنسبة لعام 2018، يبلغ الحد الأقصى الشهري لخطة QSEHRA 420.83 دولارًا للتغطية الفردية و854.16 دولارًا للتغطية العائلية.

[مجموعة أدواتSHRM : إدارة تكاليف الرعاية الصحية]

بداية الطريق

وفقًا لتقرير استطلاع "مزايا الموظفين" لعام 2018 الصادر عن جمعية إدارة الموارد البشرية، والمقرر إصداره في يونيو، لم يقدم سوى 1.4 في المائة من المتخصصين في الموارد البشرية الذين شاركوا في الاستطلاع، والذين يعملون في مؤسسات تضم أقل من 50 موظفًا بدوام كامل أو ما يعادلهم، حساب QSEHRA.

"لا تزال نسبة الشركات الصغيرة التي تقدم برنامج QSEHRA ضئيلة للغاية، نظراً لأن هذا البرنامج لم يمر على ظهوره سوى عام واحد ولم يتم الترويج له بشكل كافٍ"، قال برونسون. "ومع ذلك، نقدر أن حوالي 5000 شركة صغيرة تقدم نوعًا ما من المزايا الصحية المخصصة — أي مزايا تنطوي على منح أموال الشركة المعفاة من الضرائب للموظفين، الذين يقومون بشراء خدمات الرعاية الصحية بأنفسهم"، مثل من خلال بورصات الرعاية الصحية الخاصة. يُطلق على هذا النهج أيضًا اسم الرعاية الصحية ذات المساهمات المحددة.

وقال برونسون: "استنادًا إلى أبحاث السوق الداخلية، نعتقد أن فئة المزايا الصحية المخصصة ستنمو لتشمل حوالي مليون شركة بحلول عام 2025"، مع قيام حسابات QSEHRA بدور مهم في هذا التوسع.

سؤال يتعلق بقانون ERISA

أدى مشروع القانون الصادر في ديسمبر 2016 الذي أنشأ حسابات QSEHRA، والمعروف باسم «قانون علاجات القرن الحادي والعشرين»، إلى تعديل «قانون ضمان دخل التقاعد للموظفين» (ERISA) بحيث يستبعد حسابات QSEHRA من تعريف «خطة التأمين الصحي الجماعي» الوارد في قانون ERISA. ومع ذلك، لم يستبعد القانون حسابات QSEHRA بشكل صريح من باقي أحكام قانون ERISA.

وقالت دانييل كابيلا، نائبة الرئيس الأولى لشؤون الامتثال والعمليات في شركة «يونايتد بينيفت أدفايزرز» (United Benefit Advisors)، وهي تحالف يضم شركات استشارية مستقلة متخصصة في مجال المزايا: «ينبغي على أصحاب الأعمال الصغيرة الذين يخططون لتقديم خطط QSEHRA توخي الحذر قبل الافتراض بأن قانون ERISA لن ينطبق على ترتيبات السداد».

وأشارت إلى أنه نظراً لحداثة خطط QSEHRA، فإن مدى انطباق قانون ERISA عليها لم يُختبر بعد؛ لذا "ينبغي على صاحب العمل الصغير الذي يتجنب المخاطرة أن يتعامل مع خطة QSEHRA باعتبارها خطة مزايا رعاية الموظفين التي يشملها قانون ERISA، و[ينبغي عليه] الامتثال لمتطلبات قانون ERISA المعمول بها، مثل وجود وثيقة خطية للخطة ووصف موجز لها، فضلاً عن الالتزام بالقواعد الائتمانية وغيرها من قواعد قانون ERISA."

نصح كين ماسون، الشريك في مكتب المحاماة «سبنسر فان» في أوفرلاند بارك بولاية كانساس، بأن على صاحب العمل الذي يسعى إلى إنشاء خطة «QSEHRA» أن يُخطر موظفيه بـ«التأثير الذي قد تحدثه تغطية خطة QSEHRA على استحقاق الموظفين للحصول على إعفاء ضريبي فيدرالي لشراء تغطية من خلال بورصة [ACA]». "عادةً، يجب تقديم هذا الإخطار قبل 90 يومًا على الأقل من بداية السنة التي ستدخل فيها QSEHRA حيز التنفيذ."

منذ إقرار قانون «Cures Act»، أصدرت وزارة العمل توجيهات بشأن خطط QSEHRA ضمن مجموعة من الأسئلة الشائعة حول الامتثال لقانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA) (ديسمبر 2016)، كما تناولت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) مسألة الامتثال لخطط QSEHRA في الإشعار رقم 2017-20 (فبراير 2017) والإشعار رقم 2017-67 (أكتوبر 2017).

من بين النقاط التي وردت في أحدث إخطار صادر عن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS): إذا قام صاحب العمل الذي يقدم ميزة QSEHRA بالتوصية بوثيقة تأمين صحي فردي معينة أو نموذج معين أو شركة تأمين معينة، «فقد تشكل هذه التغطية خطة تأمين صحي جماعية» تخضع لمتطلبات الإبلاغ وغيرها من متطلبات قانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA). ومع ذلك، فإن تزويد الموظفين بمعلومات حول سوق التأمين الصحي التابع لقانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA) أو الائتمان الضريبي للأقساط بموجب القانون نفسه «لا يعتبر توصية بوثيقة تأمين صحي معينة أو نموذج معين أو شركة تأمين معينة».

SHRM ذات صلة:

القاعدة النهائية الجديدة تسمح للموظفين باستخدام حسابات المساعدة الصحية (HRAs) لشراء التأمين الصحي،SHRM يونيو 2019

هل سيُحدث السماح باستخدام حسابات الموارد البشرية (HRA) لدفع أقساط التأمين تغييراً جذرياً؟،SHRM يونيو 2019

تساعد خطط QSEHRA أصحاب العمل الصغار على حل معضلة التغطية الصحية، SHRM مايو 2019

الاستهلاك في مجال الرعاية الصحية: حسابات التوفير الصحية (HSAs) وحسابات المساعدة الصحية (HRAs)، مزايا SHRM تم التحديث في مارس 2018