2020 FSA Contribution Cap Rises to $2,750

​Employees can put an extra $50 into their health care flexible spending accounts (health FSAs) next year, the IRS announced on Nov. 6. But with open enrollment for the 2020 benefits year already under way, the increase may have come too late for some employees to take advantage of it.

Tax-exclusion limits for employer-sponsored commuting benefits and adoption assistance are also rising for 2020, the IRS announced.

"These annual increases to contribution limits help to ensure that health care FSAs, adoption assistance programs, and transit and parking programs remain attractive benefits to plan sponsors and participants," said Steve Grieco, CEO of ConnectYourCare, an employee benefits and health insurance broker.

The IRS seprately announced 2020 contribution limits for 401(k) and similar defined contribution plans and annual limit adjustments for defined benefit pension plans.

حسابات الإنفاق المرنة للرعاية الصحية

For 2020, employees can contribute $2,750 to health FSAs, up from the 2019 limit of $2,700, the IRS said in Revenue Procedure 2019-44. The increase also applies to limited-purpose FSAs that are restricted to dental and vision care services, which can be used in tandem with health savings accounts (HSAs).

The chart below shows the adjustment in health FSA contribution limits for 2020.

As a reminder, an alert from ABD Insurance & Financial Services notes that "employer contributions (including non-cashable flex credits) generally cannot exceed $500 per plan year for the health FSA to maintain excepted benefit status. Nonexcepted health FSAs generally cannot comply with the ACA market reform mandates." Consequently, "in almost all cases" the maximum health FSA amount available for the 2020 plan year will be limited to $2,750 (the maximum employee salary contribution) plus $500 (a maximum employer contribution, if offered) for a combined annual total of $3,250.

إشعار متأخر

This year, the announcement comes as many employees are already selecting their benefits on enrollment platforms programmed with the 2019 health FSA limit.

The health FSA limit increase for 2019, which was also $50 over the prior year and announced on Nov. 15, 2018, left many employers deciding to stay with the previous year's limit. "Employers generally cannot wait until halfway through November to finalize their open enrollment information, and they generally do not want to rely on the expected changes," said Jay Kirschbaum, vice president of compliance services at Lockton Benefit Group, a benefits brokerage and advisory firm, about last year's changes. He observed that for 2019, most employers used $2,650, rather than the official 2019 limit of $2,700, as the maximum employees could contribute.

It's likely that for 2020 contributions, many employers may do likewise and simply keep the 2019 limit for another year.

"Print deadlines and benefit enrollment systems require earlier decision making by employers who host early fall enrollment," said Danielle Capilla, director of employee benefits compliance at Alera Group, a network of insurance and financial services firms. Like many employers and service providers, she expressed the hope that "in future years, the IRS will release contribution limits earlier, as many employers are eager to wrap up open enrollment in late October to early November."

The IRS released 2020 HSA contribution limits in May, giving employers and HSA administrators plenty of time to adjust their systems for the new year. The individual HSA contribution limit will be $3,550 (up from $3,500) and the family contribution limit will be $7,100 (up from $7,000).

حسابات الإنفاق المرنة لرعاية المعالين

A dependent care FSA is a pretax benefit account used to pay for dependent care services such as day care, preschool, summer camps and nonemployer-sponsored before or after school programs. Funds may be used for expenses relating to children under the age of 13 or incapable of self-care who live with the account holder more than half the year. 

The dependent care FSA maximum, which is set by statute and is not subject to inflation-related adjustments, is $5,000 a year for individuals or married couples filing jointly, or $2,500 for a married person filing separately. Married couples have a combined $5,000 limit, even if each has access to a separate dependent care FSA through his or her employer.

بالإضافة إلى ذلك، لا يجوز أن تتجاوز المساهمات القصوى في حساب FSA الخاص بالمعالين حدود الدخل المكتسب التالية:

• For single account holders, the earned income limit is their salary excluding contributions to their dependent care FSA.
  
  
• بالنسبة لأصحاب الحسابات المتزوجين، يكون حد الدخل المكتسب هو أقل من راتبهم — باستثناء المساهمات في حساب الإنفاق المرن (FSA) لرعاية المعالين — أو راتب الزوج/الزوجة.
  

A separate tax code child and dependent care tax credit cannot be claimed for expenses paid through a dependent care FSA, as "double dipping" is not permitted.

Elder care may be eligible for reimbursement with a dependent care FSA if the adult lives with the FSA holder at least 8 hours of the day and is claimed as a dependent on the FSA holder's federal tax return.

[أسئلة وأجوبة حول الموارد البشريةSHRM :ما هي خطة المساعدة في رعاية المعالين (DCAP)؟]

مبالغ إعانات التنقل

Revenue Procedure 2019-44 also included higher annual adjustments for qualified transportation and parking benefits, and for employer-funded adoption assistance programs, among other employee benefits.

تُعفى الإعانات التي يقدمها صاحب العمل لتغطية تكاليف مواقف السيارات ووسائل النقل العام من الضرائب بالنسبة للموظفين. وباستخدام الدخل قبل خصم الضرائب، يمكن للموظفين أيضًا سداد تكاليف وسائل النقل العام أو مواقف السيارات في مكان العمل من خلال برنامج تأجيل دفع الرواتب الذي يرعاه صاحب العمل.

وتشمل هذه النفقات قيمة تذاكر وسائل النقل العام وخدمات النقل الجماعي بالحافلات الصغيرة، بالإضافة إلى تكاليف وقوف السيارات في موقع العمل أو بالقرب منه، أو في أي مكان ينطلق منه الموظفون إلى العمل بالسيارة ثم يستقلون وسائل النقل العام.

The increase in the transit benefit cap, though only an extra $60 per year, "should be welcomed by employees with high commuter costs, such as those who rely on urban mass transit systems," Capilla said. 

Employers, however, will see a more limited gain, because 2018 tax legislation eliminated the business deduction for qualified mass-transit and parking benefits.

قالت بوبي كلوس، مديرة الموارد البشرية في شبكة مستشاري المزايا (BAN)، وهي اتحاد يضم وسطاء في مجال المزايا الصحية والاجتماعية: "قد يبدو عدم وجود خصم ضريبي لأصحاب العمل، في حد ذاته، عائقًا أمام تقديم هذه المزايا، على الرغم من أن بعض أصحاب العمل سيظلون مضطرين إلى تقديمها للحفاظ على قدرتهم التنافسية والامتثال للقوانين المحلية وقوانين الولاية".

مساعدة التبني

For 2020, the maximum amount of an employer subsidy for qualified child-adoption expenses that can be excluded from an employee's gross income is $14,300, up from $14,080 for 2019.

وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، يجب أن تكون المصاريف القابلة للاستقطاع "مصاريف ضرورية ومعقولة" تتعلق بتبني طفل. ومع ذلك، لا تشمل مصاريف التبني المؤهلة المصاريف التي يدفعها الموظفون لتبني طفل زوجهم أو زوجتهم.

The amount excludable from an employee's annual earnings begins to phase out for employees with modified adjusted gross income higher than $214,520 (up from $211,160 for 2019) and is completely phased out for those with modified adjusted gross income of $254,520 (up from $251,160 or more).

"تشمل مزايا التبني عادةً مزيجًا من المساعدة المالية، وخدمات المعلومات والإحالة، والإجازات المدفوعة الأجر أو غير المدفوعة الأجر"، وفقًا لدليل" إدارة مزايا مساعدة التبني" المخصص لأعضاء جمعية إدارة الموارد البشرية. " قد تبلغ تكلفة تبني طفل من مؤسسة رعاية بديلة حوالي 2,500 دولار، وقد تصل تكلفة حالات التبني المحلية الخاصة إلى 40,000 دولار، بينما قد تصل تكلفة حالات التبني الدولية إلى 50,000 دولار. قد تشمل التكاليف رسوم الوكالات العامة أو الخاصة، وتكاليف المحكمة، والرسوم القانونية، ورسوم الاستشارة."

يمكن لبرامج أرباب العمل توفير أموال لتعويض تكاليف التبني التي تتجاوز الحد السنوي، على الرغم من أن الموظفين سيكونون ملزمين بدفع ضرائب الدخل على أي مساعدة إضافية يتلقونها.

الإعفاء الضريبي على التبني مقابل المساعدة المقدمة من جهة العمل

The tax code provides a separate income-tax credit for qualified adoption expenses. For 2020, the maximum credit is $14,300 per child—the same as the maximum nontaxable reimbursement by an employer's qualified adoption-assistance program—up from $14,080 per child in 2019. Tax credits larger than an employees' tax liability can be carried forward for up to five years.

يمكن للموظفين الاستفادة من كل من الائتمان الضريبي والإعفاء الضريبي فيما يتعلق بالتعويضات التي يدفعها صاحب العمل — ولكن ليس عن نفس النفقات.

نظرًا لأن المساعدات المالية التي يقدمها صاحب العمل لتغطية تكاليف التبني تخضع لضرائب الرواتب (FICA)، ينصح بعض المخططين الماليين الموظفين ذوي الدخل المرتفع بالتفكير في الاستفادة من الإعفاء الضريبي أولاً، على الرغم من أن الموظفين الذين يحتاجون إلى أموال مقدمة لتسديد النفقات قد يستفيدون أكثر من برنامج صاحب العمل.

SHRM ذات صلة:

"مزايا التنقل اليومي هي استثمار في الموظفين"، SHRM ، أكتوبر 2019

Employers Keep 'Green' Commuting Perks Despite Lost Tax Advantages, SHRM Online, May 2018

الحدود/العتبات الأخرى لعام 2020 المعدلة حسب التضخم

جدول حدود وعتبات خطط المزايا لعام 2020، SHRM ، نوفمبر 2019

ارتفاع حد المساهمة في خطة 401(k) إلى 19,500 دولار في عام 2020، SHRM نوفمبر 2019

ضرائب الرواتب لعام 2020 ستستهدف أصحاب الدخل المرتفع، SHRM أكتوبر 2019

هيئة ضمان المعاشات التقاعدية (PBGC) ترفع معدلات أقساط المعاشات التقاعدية لعام 2020، SHRM ، أكتوبر 2019

"حدود حسابات التوفير الصحية (HSA) لعام 2020 ترتفع بشكل طفيف"، وفقًا لإدارة الضرائب الأمريكية (IRS)، SHRM مايو 2019

مصلحة الضرائب الأمريكية تخفض عتبة القدرة على تحمل تكاليف خطط التأمين الصحي المقدمة من أرباب العمل لعام 2020، SHRM يوليو 2019