ارتفاع الحد الأقصى للمساهمة في حساب FSA لعام 2020 إلى 2,750 دولارًا

أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) في 6 نوفمبر أن الموظفينيمكنهم إيداع مبلغ إضافي قدره 50 دولارًا في حسابات الإنفاق المرنة للرعاية الصحية (FSA) الخاصة بهم العام المقبل. لكن مع بدء فترة التسجيل المفتوحة لسنة المزايا لعام 2020 بالفعل، ربما تكون هذه الزيادة قد جاءت متأخرة جدًّا بالنسبة لبعض الموظفين للاستفادة منها.

كما أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أن حدود الإعفاء الضريبي لمزايا التنقل التي يقدمها صاحب العمل ومساعدات التبني سترتفع أيضًا في عام 2020.

وقال ستيف غريكو، الرئيس التنفيذي لشركة «ConnectYourCare» المتخصصة في مجال مزايا الموظفين ووساطة التأمين الصحي: «تساعد هذه الزيادات السنوية في حدود المساهمات على ضمان أن تظل حسابات الإنفاق المرنة (FSA) للرعاية الصحية، وبرامج المساعدة في التبني، وبرامج النقل العام ومواقف السيارات، مزايا جذابة لكل من رعاة الخطط والمشاركين فيها».

أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بشكل منفصل عن حدود المساهمات لعام 2020 لخطط 401(k) وخطط المساهمات المحددة المماثلة، بالإضافة إلى تعديلات الحدود السنوية لخطط المعاشات التقاعدية ذات المزايا المحددة.

حسابات الإنفاق المرنة للرعاية الصحية

أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) في الإجراء الضريبي رقم 2019-44 أنه يمكن للموظفين، لعام 2020، المساهمة بمبلغ 2,750 دولارًا في حسابات الإنفاق المرنة (FSA) المخصصة للرعاية الصحية، بزيادة عن الحد الأقصى لعام 2019 البالغ 2,700 دولار. وتسري هذه الزيادة أيضًا على حسابات الإنفاق المرنة ذات الأغراض المحدودة التي تقتصر على خدمات رعاية الأسنان والبصر، والتي يمكن استخدامها جنبًا إلى جنب مع حسابات التوفير الصحية (HSAs).

يوضح الجدول أدناه التعديل الذي طرأ على حدود المساهمة في حساب التوفير الصحي (FSA) لعام 2020.

وللتذكير، يشير تنبيه صادر عن شركة ABD Insurance & Financial Services إلى أن«مساهمات صاحب العمل (بما في ذلك الائتمانات المرنة غير القابلة للصرف) لا يمكنها عمومًا أن تتجاوز 500 دولار في السنة التأمينية لحساب FSA الصحيللحفاظ على وضع المزايا المستثناة. ولا يمكن لحسابات FSA الصحية غير المستثناة عمومًا الامتثال لمتطلبات إصلاح السوق المنصوص عليها في قانون الرعاية الصحية (ACA)". وبالتالي، «في جميع الحالات تقريبًا»، سيقتصر الحد الأقصى لمبلغ حساب FSA الصحي المتاح لسنة الخطة 2020 على 2,750 دولارًا (الحد الأقصى لمساهمة راتب الموظف) بالإضافة إلى 500 دولار (الحد الأقصى لمساهمة صاحب العمل، إن وجدت)، ليصبح المجموع السنوي الإجمالي 3,250 دولارًا.

إشعار متأخر

يأتي هذا الإعلان هذا العام في الوقت الذي يقوم فيه العديد من الموظفين بالفعل باختيار مزاياهم على منصات التسجيل التي تمت برمجتها وفقًا للحد الأقصى لحساب FSA الصحي لعام 2019.

أدت زيادة حد حساب الإنفاق المرن (FSA) للرعاية الصحية لعام 2019 — والتي بلغت أيضًا 50 دولارًا مقارنة بالعام السابق، وتم الإعلان عنها في 15 نوفمبر 2018 — إلى قيام العديد من أرباب العمل بالبقاء على حد العام السابق. وقال جاي كيرشباوم، نائب رئيس خدمات الامتثال في شركة «لوكتون بينيفت جروب» (Lockton Benefit Group)، وهي شركة وساطة واستشارات في مجال المزايا، تعليقًا على التغييرات التي طرأت العام الماضي: «لا يمكن لأصحاب العمل عمومًا الانتظار حتى منتصف نوفمبر لوضع اللمسات الأخيرة على معلومات التسجيل المفتوح، كما أنهم لا يرغبون عمومًا في الاعتماد على التغييرات المتوقعة». ولاحظ أن معظم أرباب العمل استخدموا في عام 2019 مبلغ 2,650 دولارًا، بدلاً من الحد الرسمي لعام 2019 البالغ 2,700 دولار، كحد أقصى يمكن للموظفين المساهمة به.

من المرجح أن يقوم العديد من أرباب العمل، فيما يتعلق بمساهمات عام 2020، باتباع نفس النهج والاحتفاظ ببساطة بالحد الأقصى المعمول به في عام 2019 لمدة عام آخر.

وقالت دانييل كابيلا، مديرة الامتثال لمزايا الموظفين في «أليرا جروب» (Alera Group)، وهي شبكة من شركات التأمين والخدمات المالية: «تتطلب مواعيد طباعة النشرات وأنظمة التسجيل في المزايا اتخاذ قرارات مبكرة من جانب أرباب العمل الذين ينظمون التسجيل في أوائل الخريف». وعلى غرار العديد من أرباب العمل ومقدمي الخدمات، أعربت عن أملها في أن «تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) في السنوات المقبلة بالإعلان عن حدود الاشتراكات في وقت أبكر، حيث يتوق العديد من أرباب العمل إلى إنهاء فترة التسجيل المفتوحة في أواخر أكتوبر إلى أوائل نوفمبر».

أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) في شهر مايوحدود المساهمات في حسابات التوفير الصحية (HSA) لعام 2020،مما يمنح أرباب العمل ومديري حسابات التوفير الصحية متسعًا من الوقت لتعديل أنظمتهم استعدادًا للعام الجديد. وسيبلغ حد المساهمة الفردية في حساب التوفير الصحي 3,550 دولارًا (بزيادة عن 3,500 دولار)، بينما سيبلغ حد المساهمة العائلية 7,100 دولار (بزيادة عن 7,000 دولار).

حسابات الإنفاق المرنة لرعاية المعالين

حساب الإنفاق المرن (FSA) لرعايةالمعالين هوحساب مزايا قبل خصم الضرائب يُستخدم لتسديد تكاليف خدمات رعاية المعالين، مثل الحضانة، ومرحلة ما قبل المدرسة، والمخيمات الصيفية، وبرامج ما قبل أو بعد المدرسة التي لا يرعاها صاحب العمل. ويمكن استخدام الأموال لتغطية النفقات المتعلقة بالأطفال الذين تقل أعمارهم عن 13 عامًا أو غير القادرين على رعاية أنفسهم، والذين يعيشون مع صاحب الحساب لأكثر من نصف العام. 

يبلغ الحد الأقصى لحساب الإنفاق المرن (FSA) لرعاية المعالين — الذي يحدده القانون ولا يخضع لتعديلات مرتبطة بالتضخم — 5,000 دولار سنويًّا للأفراد أو الأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة، أو 2,500 دولار للشخص المتزوج الذي يقدم إقرارًا ضريبيًّا منفصلاً. ويبلغ الحد الأقصى المشترك للأزواج المتزوجين 5,000 دولار، حتى لو كان لكل منهما حق الوصول إلى حساب إنفاق مرن (FSA) منفصل لرعاية المعالين من خلال جهة عمله أو جهة عملها.

بالإضافة إلى ذلك، لا يجوز أن تتجاوز المساهمات القصوى في حساب FSA الخاص بالمعالين حدود الدخل المكتسب التالية:

• بالنسبة لأصحاب الحسابات الفردية، يتمثل الحد الأقصى للدخل المكتسب في راتبهم باستثناء المساهمات في حساب الإنفاق المرن (FSA) المخصص لرعاية المعالين.
  
  
• بالنسبة لأصحاب الحسابات المتزوجين، يكون حد الدخل المكتسب هو أقل من راتبهم — باستثناء المساهمات في حساب الإنفاق المرن (FSA) لرعاية المعالين — أو راتب الزوج/الزوجة.
  

لا يمكن المطالبةبائتمان ضريبيمنفصل بموجب قانون الضرائبالخاص برعاية الأطفال والمعالينعن النفقات المدفوعة من خلال حساب FSA المخصص لرعاية المعالين، حيث لا يُسمح بـ«الاستفادة المزدوجة».

قد تكونتكاليف رعاية كبار السنمؤهلة للاسترداد من حسابالإنفاق المرن (FSA)المخصص لرعاية المعالين، شريطة أن يعيش الشخص البالغ مع صاحب الحساب لمدة لا تقل عن 8 ساعات في اليوم، وأن يكون مدرجًا كمعالفي الإقرار الضريبي الفيدرالي لصاحب الحساب.

[أسئلة وأجوبة حول الموارد البشريةSHRM :ما هي خطة المساعدة في رعاية المعالين (DCAP)؟]

مبالغ إعانات التنقل

كما تضمن الإجراء الضريبي رقم 2019-44 تعديلات سنوية أعلى فيما يتعلق بمزايا النقل ومواقف السيارات المؤهلة، وبرامج المساعدة في التبني التي يمولها صاحب العمل، من بين مزايا الموظفين الأخرى.

تُعفى الإعانات التي يقدمها صاحب العمل لتغطية تكاليف مواقف السيارات ووسائل النقل العام من الضرائب بالنسبة للموظفين. وباستخدام الدخل قبل خصم الضرائب، يمكن للموظفين أيضًا سداد تكاليف وسائل النقل العام أو مواقف السيارات في مكان العمل من خلال برنامج تأجيل دفع الرواتب الذي يرعاه صاحب العمل.

وتشمل هذه النفقات قيمة تذاكر وسائل النقل العام وخدمات النقل الجماعي بالحافلات الصغيرة، بالإضافة إلى تكاليف وقوف السيارات في موقع العمل أو بالقرب منه، أو في أي مكان ينطلق منه الموظفون إلى العمل بالسيارة ثم يستقلون وسائل النقل العام.

وقال كابيلا إن الزيادة في الحد الأقصى لمزايا النقل، رغم أنها لا تتجاوز 60 دولارًا إضافية في السنة، «ينبغي أن تلقى ترحيبًا من الموظفين الذين يتحملون تكاليف تنقل مرتفعة، مثل أولئك الذين يعتمدون على أنظمة النقل الجماعي في المدن». 

غير أن أرباب العمل سيحققون مكاسب محدودة أكثر، لأن التشريع الضريبي لعام 2018 ألغى الخصم الضريبي الممنوح للشركات على المزايا المؤهلة المتعلقة بوسائل النقل العام ومواقف السيارات.

قالت بوبي كلوس، مديرة الموارد البشرية في شبكة مستشاري المزايا (BAN)، وهي اتحاد يضم وسطاء في مجال المزايا الصحية والاجتماعية: "قد يبدو عدم وجود خصم ضريبي لأصحاب العمل، في حد ذاته، عائقًا أمام تقديم هذه المزايا، على الرغم من أن بعض أصحاب العمل سيظلون مضطرين إلى تقديمها للحفاظ على قدرتهم التنافسية والامتثال للقوانين المحلية وقوانين الولاية".

مساعدة التبني

بالنسبة لعام 2020، يبلغ الحد الأقصى لمبلغ الإعانة التي يقدمها صاحب العمل لتغطية نفقات تبني الأطفال المؤهلة، والتي يمكن استبعادها من الدخل الإجمالي للموظف، 14,300 دولار، بزيادة عن مبلغ 14,080 دولار الذي كان ساريًا في عام 2019.

وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، يجب أن تكون المصاريف القابلة للاستقطاع "مصاريف ضرورية ومعقولة" تتعلق بتبني طفل. ومع ذلك، لا تشمل مصاريف التبني المؤهلة المصاريف التي يدفعها الموظفون لتبني طفل زوجهم أو زوجتهم.

يبدأ المبلغ القابل للاستثناء من الدخل السنوي للموظف في التناقص التدريجي بالنسبة للموظفين الذين يزيد دخلهم الإجمالي المعدل المعدل عن 214,520 دولارًا (بزيادة عن 211,160 دولارًا لعام 2019)، ويتم إلغاؤه بالكامل بالنسبة لأولئك الذين يبلغ دخلهم الإجمالي المعدل المعدل 254,520 دولارًا (بزيادة عن 251,160 دولارًا أو أكثر).

"تشمل مزايا التبني عادةً مزيجًا من المساعدة المالية، وخدمات المعلومات والإحالة، والإجازات المدفوعة الأجر أو غير المدفوعة الأجر"، وفقًا لدليل" إدارة مزايا مساعدة التبني" المخصص لأعضاء جمعية إدارة الموارد البشرية. " قد تبلغ تكلفة تبني طفل من مؤسسة رعاية بديلة حوالي 2,500 دولار، وقد تصل تكلفة حالات التبني المحلية الخاصة إلى 40,000 دولار، بينما قد تصل تكلفة حالات التبني الدولية إلى 50,000 دولار. قد تشمل التكاليف رسوم الوكالات العامة أو الخاصة، وتكاليف المحكمة، والرسوم القانونية، ورسوم الاستشارة."

يمكن لبرامج أرباب العمل توفير أموال لتعويض تكاليف التبني التي تتجاوز الحد السنوي، على الرغم من أن الموظفين سيكونون ملزمين بدفع ضرائب الدخل على أي مساعدة إضافية يتلقونها.

الإعفاء الضريبي على التبني مقابل المساعدة المقدمة من جهة العمل

ينص قانون الضرائب على خصم ضريبي منفصل على الدخل لتغطية نفقات التبني المؤهلة. بالنسبة لعام 2020، يبلغ الحد الأقصى للخصم 14,300 دولار لكل طفل — وهو نفس الحد الأقصى للتعويض غير الخاضع للضريبة الذي يقدمه برنامج المساعدة المؤهل للتبني التابع لصاحب العمل — بعد أن كان 14,080 دولارًا لكل طفل في عام 2019. ويمكن ترحيل الخصومات الضريبية التي تزيد عن الالتزام الضريبي للموظف إلى الأمام لمدة تصل إلى خمس سنوات.

يمكن للموظفين الاستفادة من كل من الائتمان الضريبي والإعفاء الضريبي فيما يتعلق بالتعويضات التي يدفعها صاحب العمل — ولكن ليس عن نفس النفقات.

نظرًا لأن المساعدات المالية التي يقدمها صاحب العمل لتغطية تكاليف التبني تخضع لضرائب الرواتب (FICA)، ينصح بعض المخططين الماليين الموظفين ذوي الدخل المرتفع بالتفكير في الاستفادة من الإعفاء الضريبي أولاً، على الرغم من أن الموظفين الذين يحتاجون إلى أموال مقدمة لتسديد النفقات قد يستفيدون أكثر من برنامج صاحب العمل.

SHRM ذات صلة:

"مزايا التنقل اليومي هي استثمار في الموظفين"، SHRM ، أكتوبر 2019

أرباب العمل يواصلون تقديم مزايا التنقل «الصديقة للبيئة» رغم فقدان المزايا الضريبية،SHRM مايو 2018

الحدود/العتبات الأخرى لعام 2020 المعدلة حسب التضخم

جدول حدود وعتبات خطط المزايا لعام 2020، SHRM ، نوفمبر 2019

ارتفاع حد المساهمة في خطة 401(k) إلى 19,500 دولار في عام 2020، SHRM نوفمبر 2019

ضرائب الرواتب لعام 2020 ستستهدف أصحاب الدخل المرتفع، SHRM أكتوبر 2019

هيئة ضمان المعاشات التقاعدية (PBGC) ترفع معدلات أقساط المعاشات التقاعدية لعام 2020، SHRM ، أكتوبر 2019

"حدود حسابات التوفير الصحية (HSA) لعام 2020 ترتفع بشكل طفيف"، وفقًا لإدارة الضرائب الأمريكية (IRS)، SHRM مايو 2019

مصلحة الضرائب الأمريكية تخفض عتبة القدرة على تحمل تكاليف خطط التأمين الصحي المقدمة من أرباب العمل لعام 2020، SHRM يوليو 2019