يرتفع حد المساهمة في خطة 401(k) إلى 19,500 دولار في عام 2020
ارتفعت المساهمة التعويضية للمشتركين في الخطة الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا أو أكثر إلى 6,500 دولار
تحديث: أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) حدود خطط التقاعد لعام 2021 في 26 أكتوبر 2020؛ انظر المقال المنشور على موقع SHRM بعنوان «للعام 2021، حد المساهمة في خطط 401(k) لم يتغير بالنسبة للموظفين، بينما ارتفع بالنسبة لأصحاب العمل». |
أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) في 6 نوفمبر 2019 أن مساهمات الموظفينفي خطط 401(k) لعام 2020 يمكن أن ترتفع بمقدار 500 دولار لتصل إلى 19,500 دولار، في حين يرتفع الحد الأقصى لمساهمات كل من صاحب العمل والموظف مجتمعة بمقدار 1,000 دولار ليصل إلى 57,000 دولار.
بالنسبة للمشاركين الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا فأكثر، سيرتفع الحد الأقصى للمساهمة "التعويضية" الإضافية إلى 6,500 دولار، بزيادة قدرها 500 دولار.
ينبغي على مديري الموارد البشرية والرواتب تعديل أنظمتهم استعدادًا للعام الجديد وإبلاغ الموظفين بالحدود الجديدة في المواد الخاصة بالتسجيل المفتوح في نهاية العام. ونظرًا لأن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أعلنت عن تغييرات الاشتراكات لعام 2020 في وقت متأخر جدًّا هذا العام، سيضطر العديد من رعاة الخطط إلى تقديم ملحقات للمواد الخاصة بالمزايا التي تم طباعتها بالفعل لفترة التسجيل المفتوح في مزايا عام 2020.
حدود خطة المساهمات المحددة لعام 2020
في الإشعار رقم 2019-59، أبرزت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) التعديلات التالية التي تدخل حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يناير 2020، بالنسبة لخطط 401(k) و403(b) ومعظم خطط 457:
وقالت دانييل كابيلا، مديرة شؤون الامتثال لمزايا الموظفين في مجموعة «أليرا» (Alera Group)، وهي شبكة من شركات التأمين والخدمات المالية: «سيسعد الموظفون الذين تجاوزوا سن الخمسين والذين يقتربون بسرعة من سن التقاعد بمعرفة أنه بإمكانهم المساهمة بمبلغ إضافي قدره 500 دولار، علاوة على الحد الأقصى السابق للمساهمة التعويضية البالغ 6000 دولار، والذي لم يتم رفعه منذ عام 2015».
غير أن إعلان عام 2020 لا يحمل، بخلاف ذلك، سوى القليل من المفاجآت، حيث «ترتفع جميع المعايير بشكل متزامن تقريبًا، مع ربطها بمؤشر التضخم»، على حد تعبير جون لويل، الشريك والخبير الاكتواري المقيم في أتلانتا لدى شركة «أكتوبر ثري»، وهي شركة استشارية متخصصة في خطط التقاعد.
وأوضح هاري سيت، الحائز على شهادة CEBS والذي يدير مدونة "The Finance Buff"، أن الحدود القصوى للمساهمات السنوية في خطط التقاعد ذات المساهمات المحددة تُعدل كل عام لتعكس تأثيرات التضخم، وذلك بزيادات قدرها 500 دولار بالنسبة لمساهمات الموظفين، و1000 دولار بالنسبة للحد الأقصى الإجمالي لمساهمات الخطة من جميع المصادر. وإذا لم يكن التضخم — وفقًا لمؤشر أسعار المستهلكين للعمال المأجورين والموظفين الإداريين في المناطق الحضرية، أو CPI-W — كافيًا لتفعيل هذه الزيادات، فسيظل الحد دون تغيير في العام الجديد.
[مجموعة أدواتSHRM : تصميم وإدارة خطط التقاعد ذات المساهمات المحددة]
الالتزام بحدود التبرعات
تشير سجلات مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) إلى أن الغالبية العظمى من الموظفين تلتزم بالحدود السنوية الموضوعة لمبلغ التعويضات التي يمكنهم تخصيصها لخطط 401(k) الخاصة بهم، وفقًا لتقرير صادر عام 2018 عن المفتش العام لوزارة الخزانة المعني بالإدارة الضريبية. ومع ذلك، حدد المفتش العام مجالين يمكن تحسين الامتثال فيهما:
- لم تمنع بعض خطط 401(k) دافعي الضرائب من تجاوز الحد السنوي.
- يتجاوز بعض الموظفين الحدود السنوية عند المساهمة في عدة خطط 401(k).
تشير النتائج إلى أنه ينبغي على أرباب العمل التأكد من أن أنظمة الرواتب لديهم لا تقبل مساهمات المشاركين التي تتجاوز الحد السنوي المحدد بالدولار، وأن يقوموا بتوعية المشاركين في الخطة ممن قد يشغلون أكثر من وظيفة واحدة بأن الحد السنوي ينطبق على إجمالي المساهمات في جميع خطط 401(k).
"إن الإفراط في المساهمة يعني الاضطرار إلى التعامل مع سلسلة طويلة من المشاكل لتعويض هذا الخطأ"، كما أشار إيفان روس، مدير تسويق المحتوى في شركة ForUsAll، وهي شركة تقدم خدمات خطط 401(k) للشركات الصغيرة. "وعادةً ما يؤدي ذلك إلى استياء الجميع. فالموظفون يواجهون مشكلة مالية قد تكون كبيرة، وبصفتك مدير الخطة، فإن هذه المشكلة تقع في الغالب على عاتقك للتعامل معها."
ونصح قائلاً:
- تحذير الموظفين الذين لديهم خطط متعددة من أنهم قد يكونون أكثر عرضة لخطر الإفراط في المساهمة عن غير قصد.
- إضافة عمليات التحقق من الصحة إلى أنظمة الرواتب، لمنع حدوث دفع اشتراكات زائدة، حتى "لا تضطر إلى تضييع وقتك الثمين في تصحيح الأخطاء بعد مرور أشهر".
الحد السنوي كهدف للمساهمة
ينبغي على المتخصصين في الموارد البشرية إطلاع الموظفين على حدود المساهمة في الخطة للعام المقبل. وبالطبع، لن يتمكن جميع المشاركين في الخطة من تمويل حسابات 401(k) الخاصة بهم حتى الحد الأقصى، لكن سقف المساهمة يمثل هدفًا ينبغي عليهم وضعه نصب أعينهم، وقد يشجع أولئك القادرين على تخصيص أموال إضافية لمدخرات التقاعد على القيام بذلك.
وفقًا لشركة «فيديلتي إنفستمنتس»، يبلغ متوسط معدل مساهمة الموظفين في خطة 401(k) حاليًا 8.8 في المائة من رواتبهم، وهو ما يزيد بنحو نقطة مئوية كاملة عما كان عليه قبل 10 سنوات.
وقال كيفن باري، رئيس قسم الاستثمار في أماكن العمل بشركة فيديليتي: "مع الزيادة السنوية في الحد الأقصى لمساهمة الموظفين، فإن الرسالة الجيدة للمشتركين في الخطة هي أن 'زيادة معدل مساهمتك، حتى لو بنسبة 1 في المائة، يمكن أن تحدث فرقًا كبيرًا في مدخراتك التقاعدية على المدى الطويل'". "فما قد يبدو مبلغًا صغيرًا اليوم يمكن أن يكون له تأثير كبير على رصيد حسابك بعد 10 أو 20 عامًا."
يمكن لمن لم يساهموا بمبالغ كافية في كل راتب للوصول إلى الحد الأقصى السنوي، ومن لديهم القدرة على ذلك، زيادة مساهماتهم قبل نهاية العام حتى يصلوا إلى الحد الأقصى السنوي الكامل.
وعلى العكس من ذلك، قد يرغب المشاركون في التأكد من عدم بلوغ الحد السنوي قبل نهاية العام، مما قد يعنيخسارة المساهمات المطابقة من جانب صاحب العمل المرتبطة بالتأجيلات من كل راتب، ما لم يوافق راعي الخطة على "تعويض" أو "تسوية" المشاركين الذين استنفدوا الحد الأقصى لمساهماتهم السنوية قبل صرف راتبهم الأخير.
مساهمات 401(k) بعد خصم الضرائب يتم تمويل حساب "روث 401(ك)" بأموال بعد خصم الضرائب، وتكون عمليات السحب منه معفاة من الضرائب خلال فترة التقاعد، بينما يتم تمويل حساب "401(ك)" التقليدي بأموال قبل خصم الضرائب، وتخضع عمليات السحب منه للضريبة باعتبارها دخلاً خلال فترة التقاعد. تسمح العديد من الخطط للمشتركين بتحويل الأموال الموجودة في حساب 401(k) التقليدي إلى حساب روث التابع للخطة، على الرغم من أنه يتعين على المشترك عندئذٍ دفع ضرائب الدخل على جميع المبالغ (المساهمات قبل الضريبة والأرباح) التي يتم تحويلها. وعند سحب هذه الأموال من حساب روث أثناء التقاعد، لا تكون هناك أي ضرائب مستحقة الدفع لاحقًا. ومع ذلك، تسمح بعض الخطط للموظفين أيضًا بتقديم مساهمات إضافية بعد خصم الضرائب — ولكن غير خاضعة لنظام روث—إلى خطة 401(ك) التقليدية بمجرد تجاوز حد المساهمة المسموح به للمشتركين لعام 2020 البالغ 19,500 دولار (أو 26,000 دولار بعد سن الخمسين)، وذلك حتى حد المساهمة "من جميع المصادر" البالغ 57,000 دولار (أو 63,500 دولار بعد سن الخمسين). إذا كانت وثيقة الخطة تسمح بالمساهمات بعد خصم الضرائب في خطة 401(k) التقليدية، فيمكن للموظفين، باتباع الخطوات الصحيحة،تحويل هذه المساهمات إلى أموال روث ضمن الخطة نفسها، أو إلى حساب تقاعد فردي من نوع روث (IRA)، بحيث تصبح مساهمات خطة 401(k) التقليدية بعد خصم الضرائب، فعليًا، مساهمات روث. في وقت التحويل، يتم فرض ضريبة على الأرباح فقط كدخل، في حين أن المبلغ بالدولار لمساهمات الخطة بعد الضريبة سيتم تحويله معفى من الضرائب. |
حدود خطط المزايا المحددة
ينبغي على الجهات الراعية لخطط المعاشات التقاعدية المحددة المزايا أن تلاحظ أن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أعلنت عن تعديلات تكلفة المعيشة التالية بموجب المادة 415 من قانون الضرائب، والتي تدخل حيز التنفيذ أيضًا في 1 يناير:
- الحد الأقصى للمزايا السنوية. يرتفع الحد الأقصى للمزايا السنوية التي يمكن تقديمها من خلال خطة المزايا المحددة من 225,000 دولار إلى 230,000 دولار .
- الانفصال عن الخدمة. بالنسبة للمشترك الذي يترك الخدمة قبل 1 يناير 2020، يتم حساب الحد الأقصى للمزايا السنوية لخطط المزايا المحددة بضرب الحد الأقصى لأجر المشترك، كما تم تعديله حتى عام 2019، في 1.0176. ويمثل هذا زيادة عن العام السابق، حيث كان الحد الأقصى لأجر المشترك، كما تم تعديله حتى عام 2018، يُضرب في 1.0264.
من ناحية أخرى، أعلنت مؤسسة ضمان استحقاقات التقاعد الفيدرالية، التي توفر التأمين لخطط التقاعد ذات الاستحقاقات المحددة في القطاع الخاص، عن معدلات أقساط التأمين لعام 2020 لخطط التقاعد الخاصة بصاحب عمل واحد وخطط التقاعد المشتركة بين عدة أصحاب عمل.
SIMPLES و SEPs و ESOPs
كما يحدد إخطار مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 2019-59 الحدود والعتبات المعدلة لخطط التقاعد الأخرى في أماكن العمل:
- بالنسبة لحسابات التقاعد في إطار خطة SIMPLE(خطة تحفيز الادخار المطابقة لموظفي الشركات الصغيرة) ، ارتفع الحد الأقصى للمساهمةمن 13,000 دولار إلى13,500 دولار . ويظل الحد الأقصى للمساهمة التعويضية في خطة SIMPLE عند 3,000 دولار.
- بالنسبة لمعاشات الموظفين المبسطة (SEP)، يظل الحد الأدنى للأجر دون تغيير عند 600 دولار. ويرتفع الحد الأقصى للأجر في نظام SEP من 280,000 دولار إلى 285,000 دولار .
خطط المساهمة المحددة: أوجه التشابه والاختلاف تستوفي خطط 401(k) التي يقدمها أرباب العمل في القطاع الخاص وخطط 403(b) — المصممة للمنظمات المعفاة من الضرائب والمنظمات غير الربحية مثل المدارس والمستشفيات والجماعات الدينية — الشروط المنصوص عليها في المادة 401(أ) من قانون الضرائب الأمريكي، ولذلك تُعرف باسم «الخطط المؤهلة ضريبيًا». يتمتع كلا النوعين من الخطط بنفس المزايا الضريبية وحدود المساهمة وخيارات روث وعقوبات السحب المبكر، على الرغم من اختلاف بعض القواعد المتعلقة بإدارة الخطط والامتثال لقانون ضمان دخل تقاعد الموظفين (ERISA). لكن خطط 457، التي يقدمها أرباب العمل في القطاع العام على مستوى الولايات والمستوى المحلي وبعض أرباب العمل في المؤسسات غير الربحية، تُعتبر خطط تقاعد غير مؤهلة ولا تخضع لأحكام قانون ERISA. بالإضافة إلى ذلك، تختلف خطط 457 عن خطط 401(k) و403(b) فيما يتعلق بالمساهمات التعويضية، والسحب المبكر، والتوزيعات في حالات الضائقة المالية. إذا كان لدى الموظف خطتا تقاعد من نوع 401(k) و403(b)، سواء من نفس جهة العمل أو من جهات عمل مختلفة، فإن الحد الأقصى لمساهماته الإجمالية في الخطتين معًا يبلغ 19,500 دولار في العام المقبل، بالإضافة إلى مساهمة التعويض البالغة 6,500 دولار للمشاركين الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا أو أكثر، في حين يبلغ الحد الأقصى لمساهمات كل من صاحب العمل والموظف معًا 57,000 دولار للخطتين مجتمعتين. ومع ذلك، تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) للمشتركين الذين يساهمون في كل من خطة 401(k) وخطة 457 في الوقت نفسه بالمساهمة بالمبلغ الأقصى في كلتا الخطتين على حدة، وينطبق الأمر نفسه على الحدود القصوى المحددة لكل من صاحب العمل والموظف. وبالمثل، يمكن للمشتركين الذين لديهم خطة 403(b) وخطة 457 المساهمة في كل منهما على حدة حتى الحد السنوي المحدد لكل خطة. |
حسابات التقاعد الفردية
يظل الحد الأقصى للمساهمات السنوية في حساب التقاعد الفردي (IRA) دون تغيير عند 6,000 دولار. ويظل الحد الأقصى للمساهمة التعويضية الإضافية في حساب التقاعد الفردي (IRA) للأفراد الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا فأكثر عند 1,000 دولار.
على الرغم من أن حسابات التقاعد الفردية (IRA) ليست خططًا تابعة لأرباب العمل، فإن المبلغ الذي يمكن لأصحاب الحسابات المساهمة به سنويًا يتأثر بما إذا كان لديهم خطة تقاعد في مكان العمل وبمقدار دخلهم.
ارتفعت حدود الدخل المحددة لتحديد الأهلية لتقديم مساهمات قابلة للخصم في حسابات التقاعد الفردية التقليدية (IRA)، والأهلية للمساهمة في حسابات التقاعد الفردية من نوع روث (Roth IRA)، لعام 2020 كما هو موضح أدناه.
الإلغاء التدريجي لخصم حساب التقاعد الفردي التقليدي (IRA):
يمكن للمكلفين خصم المساهمات المدفوعة في حساب التقاعد الفردي التقليدي (IRA) إذا استوفوا شروطًا معينة. وإذا كان المكلف أو زوجته/زوجها مشمولين بخطة تقاعد في مكان العمل خلال العام، فقد يتم تخفيض هذا الخصم تدريجيًا حتى يتم إلغاؤه تمامًا، وذلك اعتمادًا على الحالة الضريبية والدخل الإجمالي المعدل (AGI):
- بالنسبة للأفراد غير المتزوجين المشمولين بخطة تقاعد في مكان العمل، يتراوح نطاق التخفيض التدريجي لحساب التقاعد الفردي (IRA)بين 65,000 دولار و75,000 دولار، بعد أن كان يتراوح بين 64,000 دولار و74,000 دولار.
- بالنسبة للأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرارًا ضريبيًا مشتركًا، وفي حالة ما إذا كان الزوج الذي يساهم في حساب التقاعد الفردي (IRA) مشمولًا بخطة تقاعد في مكان العمل، فإن نطاق التخفيض التدريجي يتراوح بين 104,000 دولار و124,000 دولار، بعد أن كان يتراوح بين 103,000 دولار و123,000 دولار.
- بالنسبة للمساهم في حساب التقاعد الفردي (IRA) الذي لا يشمله برنامج تقاعد في مكان العمل، وهو متزوج من شخص مشمول بهذا البرنامج، يتم إلغاء الخصم تدريجيًا إذا تراوح دخل الزوجين بين 196,000 دولار و206,000 دولار، بعد أن كان يتراوح بين 193,000 دولار و203,000 دولار.
- بالنسبة للأزواج الذين يقدمون إقرارات ضريبية منفصلة والذين يشملهم نظام تقاعد في مكان العمل، إذا كانوا قد عاشوا مع أزواجهم في أي وقت خلال العام، فإن نطاق التخفيض التدريجي لا يخضع لتعديل سنوي لمراعاة تكلفة المعيشة ويظل في حدود 0 إلى 10,000 دولار.
التخفيض التدريجي لإعفاءات حسابات روث IRA:
نطاق التخفيض التدريجي للدخل الإجمالي المعدل (AGI) لعام 2020 بالنسبة للمكلفين الذين يساهمون في حساب روث IRA هو:
- بالنسبة للأفراد غير المتزوجين وأرباب الأسر، يتراوح نطاق الدخل الذي يخضع للتخفيض التدريجي بين 124,000 دولار و139,000 دولار، بعد أن كان يتراوح بين 122,000 دولار و137,000 دولار.
- بالنسبة للأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرارًا ضريبيًا مشتركًا، يتراوح نطاق الدخل الذي يبدأ عنده التخفيض التدريجي بين 196,000 دولار و206,000 دولار، بعد أن كان يتراوح بين 193,000 دولار و203,000 دولار.
- بالنسبة للأزواج الذين يقدمون إقرارات ضريبية منفصلة، إذا كانوا قد عاشوا مع أزواجهم في أي وقت خلال العام، فإن نطاق التخفيض التدريجي لا يخضع لتعديل سنوي لمراعاة تكلفة المعيشة، ويظل في حدود 0 إلى 10,000 دولار.
SHRM ذات صلة:
النظر في مدفوعات التسوية الخاصة بمساهمات المساواة من جانب صاحب العمل، SHRM ، أكتوبر 2019
اقتراح وزارة العمل الأمريكية ينص على نقل الإفصاحات الخاصة بالمشتركين في خطط 401(k) إلى الإنترنت، SHRM ، أكتوبر 2019.
القاعدة النهائية لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تخفف شروط السحب في حالات الضائقة المالية من خطط 401(k)، وتستلزم تعديل الخطط، SHRM سبتمبر 2019
الحدود/العتبات الأخرى لعام 2020 المعدلة حسب التضخم:
جدول حدود وعتبات خطط المزايا لعام 2020، SHRM ، نوفمبر 2019
ارتفاع سقف المساهمة في حسابات FSA لعام 2020 إلى 2,750 دولارًا، SHRM نوفمبر 2019
ضرائب الرواتب لعام 2020 ستستهدف أصحاب الدخل المرتفع، SHRM أكتوبر 2019
هيئة ضمان المعاشات التقاعدية (PBGC) ترفع معدلات أقساط المعاشات التقاعدية لعام 2020، SHRM ، أكتوبر 2019
"حدود حسابات التوفير الصحية (HSA) لعام 2020 ترتفع بشكل طفيف"، وفقًا لإدارة الضرائب الأمريكية (IRS)، SHRM مايو 2019
مصلحة الضرائب الأمريكية تخفض عتبة القدرة على تحمل تكاليف خطط التأمين الصحي المقدمة من أرباب العمل لعام 2020، SHRM يوليو 2019
مقالات ذات صلة
تعرّف على كيفية نجاح شركة مارش ماكلينان في تعزيز رفاهية الموظفين باستخدام الأدوات الرقمية، وتحسين الإنتاجية والرضا عن العمل لأكثر من 20,000 موظف.
ويتوقع بعض الخبراء أن يساعد انتشار الذكاء الاصطناعي في مكان العمل، والزيادة المتوقعة في الإنتاجية والكفاءة المترتبة على ذلك، في بدء أسبوع العمل الذي يستمر أربعة أيام.
مع استمرار تطور تكنولوجيا الذكاء الاصطناعي، سيزداد الطلب على العمال الذين لديهم القدرة على العمل جنباً إلى جنب مع أنظمة الذكاء الاصطناعي وإدارتها. وهذا يعني أن العمال غير القادرين على التأقلم وتعلم هذه المهارات الجديدة سوف يتخلفون عن الركب في سوق العمل.